如何补缴上年度印花税

❶ 补交去年印花税怎么做会计分录

补交去年印花税的会计分录做法一

首先看金额多少，印花税金额比较小的，直接在管理费用反应。借：管理费用 贷：银行存款。

如果金额较大，要通过：

(1)借：以前年度损益调整 贷：银行存款；

(2)借：应缴税费——应缴所得税 利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整；

(3)借：盈余公积 贷：利润分配——未分配利润。

补交去年印花税的会计分录做法二

一、如果是外账：

1、正规的做法，会计分录：

(1)补交上年印花税时

借：应交税金--印花税

贷：银行存款

(2)补提上年印花税时

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--印花税

(3)结转时

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

2、也可以做，借：管理费用 贷：银行存款。如果这样做，年终所得税汇算清缴时，要对计入管理费用中的上年印花税进行纳税调整的 。

二、如果是内部帐：

内帐没有规定要求，可以按正规的做法，也可以直接计入“管理费用”科目。

印花税属于不需要预计应交数的税金，不存在着与税务机关清算和结算的问题。所以企业在交纳的不需要预计应交数的税金，印花税、耕地占用税和契税在交纳时直接计入相关资产成本或当期费用，不通过“应交税费”科目核算。

不是这样的吗?我的做法对吧?计入应交税费和不计入应交税费会出现什么问题?

1、你说的没问题。

2、印花税可以采用提取的办法。也可以不提取，缴纳时，直接计入“管理费用”科目。

3、印花税计入应交税费和不计入应交税费，不会出现什么问题。计提时，也是通过“管理费用”科目的。

(1)提取时

借：管理费用--印花税

贷：应交税费--印花税

(2)缴纳时

借：应交税费--印花税

贷：银行存款

补交去年印花税的会计分录做法三

明确一下，一定不会用到“以前年度损益调整”科目

应查出什么原因少缴税款的：

1、增值税：少记开票销项税额是不可能的，多记进项税额也是不可能的.，第一个原因：不开票的收入未报被查出，或视同销售未记账补查出。

借：应收账款或现金或银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

第二个原因：用于非应税项目的进项税额抵扣，或已抵扣进项税额的购进货物，用于非应税项目而对应的进项税额未转出。

借：固定资产等

贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)

2、所得税

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

滞纳金的分录见一楼的回答就可以了

以上只适用于自查，如为税务局查出，以上分录不适用，切记。

如果是现在就让你交应该视为税务局查补的税款，税务局检查补税会计分录另有规定(而且也要视情况不同分别处理)

❷ 以前年度忘交印花税了怎么办

以前年度忘交印花税，尽快补申报，因为逾期申报，所以不能网上申报，要填纸质报表到办税大厅的前台窗口申报。
纳税人当年未提取缴纳，以后年度自行补缴或税务机关查补的以前年度应缴纳的消费税、营业税、资源税、关税和城市维护建设税、教育费附加、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等，应按该补缴税款的税款所属年度调整该年度的应纳税所得额，并通过“以前年度损益调整”等科目对补缴年度作所得税纳税调整，该部分补缴税款不得在补缴年度重复计算扣除。
印花税的税率设计，遵循税负从轻、共同负担的原则。所以，税率比较低；凭证的当事人，即对凭证有直接权利与义务关系的单位和个人均应就其所持凭证依法纳税。对实行印花税汇总缴纳的单位、按规定报送印花税纳税申报表，对应税凭证的管理仍执行原办法，可不按日序时逐笔登记。
印花税纳税申报工作均由纳税单位的财务部门负责，并指定专人负责各项应税凭证的管理、印花税的贴花完税工作、按规定填报印花税纳税申报表。
【法律依据】
《中华人民共和国印花税法》
第十二条 下列凭证免征印花税：
（一）应税凭证的副本或者抄本；
（二）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构为获得馆舍书立的应税凭证；
（三）中国人民解放军、中国人民武装警察部队书立的应税凭证；
（四）农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同；
（五）无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同；
（六）财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据；
（七）非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同；
（八）个人与电子商务经营者订立的电子订单。
根据国民经济和社会发展的需要，国务院对居民住房需求保障、企业改制重组、破产、支持小型微型企业发展等情形可以规定减征或者免征印花税，报全国人民代表大会常务委员会备案。

❸ 印花税没交怎么办

问题一：我公司13年没有交过印花税,请问现在申报完印花税后,怎么缴纳? 20分 印花税暂行条例
第五条印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（以下简称贴花）的缴纳办法。
为简化贴花手续，应纳税额较大或者贴花次数频繁的，纳税人可向税务机关提出申请，采取以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳的办法。
第六条印花税票应当粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销。
印花税实施细则
第二十一条 一份凭证应纳税额超过五百元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。
第二十二条 同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税。
税务机关对核准汇总缴纳印花税的单位，应发给汇缴许可证。汇总缴纳的限期限额由当地税务机关确定，但最长期限不得超过一个月。
第二十三条 凡汇总缴纳印花税的凭证，应加注税务机关指定的汇缴戳记、编号并装订成册后，将已贴印花或者缴款书的一联粘附册后，盖章注销，保存备查。
希望对你有帮助

问题二：自查补交逾期未缴的印花税要交的滞纳金是多少 按日加收万分之五的滞纳金，不需要履行什么手续，税务局会在开具完税证时一并加收的。

问题三：企业不缴纳印花税有什么后果 《印花税暂行条例实施细则》规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。因此印花税的征收范围采用列举的方式，没有列举的合同或具有合同性质的凭证，不需要贴花。招标公司，招标合同和造价合同印花税政策没有列举的合同或具有合同性质的凭证，不需要贴花。
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问题四：上个月的印花税少交了怎么办？ 15分 第十三条 纳税人有下列行为之一的，由税务机关根据情节轻重，予以处罚：
1.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应补贴印花税票金额20倍以下的罚款；
到地方税务局填份报表补缴就可以了

问题五：印花税没有计提，交印花税时怎么做 交完直接做：
借：管理费用-费用性税金-印花税
贷：银行存款-**行

问题六：账簿印花税跨年未交税务局怎么处理 可以联系您的主管地税机关核准您企业印花税中需要网上申报的各个税目后，补充缴纳。
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。
企业启用新账簿后，其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分，在年初的15日内计算缴纳印花税。

问题七：没有合同要不要缴印花税？ 在企业的日常业务中，当遇到不签合同的合作时，理论上，没有合同是不缴纳印花税。
但是，国家税务总局出台了印花税的核定征收办法，规定没有合同也要缴纳印花税，具体核定办法由当地税务机关决定。
一耿的核定办法是：（购进＋收入）×核定比例×适用税率。
按税法的有关规定，对于同一应税凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应当各自就所执一份凭证履行纳税义务。所以，订立合同的双方当事人都是印花税纳税义务人，都应依法纳税。
【百练会计】为您回答，希望对您有帮助。

问题八：关于新增注册资金，印花税没交的问题 补交印花税和滞纳金呗。
公司增资，按照增资金额的万分之五计算印花税，也就是12年11月增资时候，就得交10000000*0.0005=5000元
根据《征管法》第三十二条纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。记得是每天加征。应交滞纳金=5000*万分之五*滞纳天数。
所以你还是尽快交了吧，不然越欠越多啊。
希望能帮到朋友您！！！

问题九：如果税务局问为什么不交印花税该怎么回答 首先，印花税有很多种。
资本印花税。如果是这种，并且你公司是认缴制的（2013年8月及此后成立的），则可以以“认缴资金尚未到位”为由拒绝。
商品流通企业①。如果是这种，并且你公司是自己开具发票（没有到税务局发生代为开具发票），且报税盘里没有《印花税纳税申报表（新）》这一申报表，则可以以“你未将税种核给我，我凭什么知道要交”为由拒绝交截止到此的印花税，此后的印花税要税务局把申报表导入进去，再行申报。
商品流通企业②。如果是这种，并且你公司是让税务局代为开具发票的，可以以“我的发票是贵局某某代理开具的，当时已经现金交过印花税了，为什么还要重复交”为由拒绝。

问题十：印花税没注意提交了两次怎么办 如果已经扣除了，印花税是不退库的。

❹ 企业补缴以前年度的印花税如何处理

企业补缴以前年度的印花税如何处理

案列：

近期，本人遇到一个企业的咨询，该单位在以前年度，与地方税务机关沟通达成了关于印花税等税费的减免，但没有取得当地税务机关的实际减免文书。时隔三年，税务稽查机关对该事项进行了检查，要求企业补缴印花税等税费500万元，并交纳相应的滞纳金。

问题：

1、 税务稽查局的补缴决定，是否有效?

2、 对补缴的500万元税费，如何入账，是计入当期损益做税前扣除，还是追溯调整?

政策分析：

对于税务稽查局的`稽查决定，是合法合规的。企业没有取得正式的税费减免文件，只能视同以前年度的税款漏征，甚至引起对企业逃税等行为的认定。这个问题暂且不讨论。

针对已经确定的补缴税款如何入账，如何做税款扣除问题。

根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局2012年第15号公告)规定：六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。

亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。

根据权责发生制原则，不得改变税费扣除的所属年度，应追补至该项目发生年度计算扣除。

企业补缴以前年度的房产税、土地使用税，印花税等，应按该补缴税款的税款所属年度调整该年度的应纳税所得额，并通过“以前年度损益调整”等科目对补缴年度作所得税纳税调整，该部分补缴税款不得在补缴年度重复计算扣除。

但是，在实际财务入账中，根据重要性原则，也有在当期入账的情况。具体如何处理，是具体情况分析。

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❺ 补交以前年度印花税账务处理

1、补缴以前年度印花税:
将补缴的税额先计入应交税费科目的借方,入账方法如下。
2、结转以前年度印花税:
将补缴的税额结转到以前年度损益调整科目的借方,入账方法如下。
3、结转未分配利润:
最后,将以前年度损益调整科目余额直接结转到未分配利润科目,不能影响到本年损益,入账方法如下。

❻ 以前年度忘交印花税了怎么办

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以前年度忘交印花税，次年补交即可，印花税申报可以通过电子税务局税费申报及缴纳的财产和行为税合并纳税申报进行申报，具体操作如下：

通过电子税务局税费申报

1、点击缴纳

在电子税务局界面进入我要办税界面，点击税费申报及缴纳。

法律依据

《中华人民共和国印花税法》

第五条印花税的计税依据如下：

(一)应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款;

(二)应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款;

(三)应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金枣迅额;

(四)证券交易的计税依据，为成交金额。

❼ 怎么在地税局网上补缴印花税操作流程

补缴印花税必须去税务大厅办理，在网上不能补缴印花税。

补缴印花税操作流程如下：

1、先打本地税务局电话，询问公司归哪个税管员管理。（税务局电话可拨打查号台查询。）

以上就是补缴印花税的流程。

(7)如何补缴上年度印花税扩展阅读：

补缴印花税滞纳金的计算方法如下：

《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》第三十九条：纳税人违反本细则第二十二条规定，超过税务机关核定的纳税期限，未缴或者少缴印花税款的，税务机关除令其限期补缴税款外，并从滞纳之日起，按日加收5‰的滞纳金。

《中华人民共和国税收征收管理法施行细则》第七十五条：税收征管法第三十二条规定的加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。

❽ 印花税少报了已扣款如何补报

印花税申报错误并且已经扣税,要怎么进行处理呢?具体方法请见下文。
1、登录电子税务局,进入我要办税页面,选择税费申报及缴纳。
2、选择更正申报,点击申报错误更正。
3、税种选择印花税,录入申报日期,点击查询。
4、点击更正申报。
5、更正申报表中的错误数据,点击申报。多交的税款留抵以后月份使用;少交的税款在线补缴即可。
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❾ 补交去年印花税，会计分录怎么做

补交以前年度的印花税，如果金额不大，计入当期损益，执行会计准则不同，记账方法也不同。

如果《执行企业会计准则》

借：管理费用——印花税

贷：银行存款

如果执行《小企业会计准则》

借：税金及附加

贷：银行存款

如果补交的印花税金额较大，影响到所得税费用，计入以前年度损益调整，调整年初未分配利润，调整应交所得税

借：以前年度损益调整(补交的印花税)

贷：银行存款

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整(应调整的所得税费用)

结转未分配利润

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

(9)如何补缴上年度印花税扩展阅读

印花税不是每个月只要有收入就要缴纳。印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。

因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。

具体有：立合同人，立据人，立账簿人，领受人，使用人。

现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：

1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;

2、产权转移书据;

3、营业账簿;

4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照;5、经财政部确定征税的其它凭证。

❿ 印花税补缴怎么申报

印花税申报缴纳的方式如下：
（1）单独贴花纸。可用以应纳税额凭证较少或者贴花纸频次较少的经营者。在凭证正式给出的同时，由纳税人依据凭证上标明的记税金额单独计算应交所得税；
（2）汇贴或扣缴方法。可用以应纳税所得额比较大或是贴印频次多的经营者；
（3）委托代征方法。依税务局委托，通过发放或是是办理交税凭证的公司委托征缴印花税税金。
印花税的征收范围有哪些
1、购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额0.3%贴花；
2、加工承揽合同包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入0.5%贴花；
3、建设工程勘察设计合同包括勘察、设计合同按收取费用0.5%贴花；
4、建筑安装工程承包合同包括建筑、安装工程承包合同按承包金额0.3%贴花；
5、财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同按租赁金额1%贴花；
6、货物运输合同包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同按运输费用0.5%贴花；
7、仓储保管合同包括仓储、保管合同按仓储保管费1%贴花；
8、借款合同银行及其他金融组织和借款人所签订的借款合同，按借款金额0.05%贴花；
9、财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同，按收取的保险费收1%贴花；
10、技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同按所记载金额0.3%贴花。
法律依据：
《中华人民共和国印花税法》第十三条
纳税人为单位的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税；纳税人为个人的，应当向应税凭证书立地或者纳税人居住地的主管税务机关申报缴纳印花税。
不动产产权发生转移的，纳税人应当向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳印花税。