送你印花稅知識及稅收優惠
一、印花稅稅目是什麼意思
印花稅是指印花稅法明確規定的應當納稅的項目的意思，它具體劃定了印花稅的征稅范圍。一般地說，列入稅目的就要征稅，未列入稅目的就不征稅。印花稅共有13個稅目。
印花稅的稅率設計，遵循稅負從輕、共同負擔的原則。所以，稅率比較低;憑證的當事人，即對憑證有直接權利與義務關系的單位和個人均應就其所持憑證依法納稅。
提醒，印花稅的稅率有2種形式，即比例稅率和定額稅率。
二、印花稅的稅收優惠情形有哪些
兄銀印花稅的稅收優惠情形如下:
1.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本;
2.財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據;
3.無息、貼息貸款合同;
4.對商店、門市部的零星加工修理業務開具的修理單，不貼印花。
5.對房地產管理部門與個人訂立的租房合同，凡用於生活居住的，暫免貼印花;
6.對鐵路、公路、航運、水路承漏首運快件行李、包裹開具的托運單據，暫免貼印花。
7.企業與主管部門返塵數等簽訂的租賃承包經營合同，不屬於財產租賃合同，不應貼花。
三、認繳制度下繳納印花稅的規定
1.生產經營單位執行「兩則」之後，其「記載資金的賬簿」的印花稅計稅依據變為「實收資本」跟「資本公積」兩項的合計金額;
2.企業執行「兩則」啟用新賬簿之後，「實收資本」跟「資本公積」兩項比原先已貼花資金更大，就可將增加的部分補貼印花稅金就可以了;
3.依照上述內容規定，投資者為實際投入的資會計上未計入「實收資本」跟「資本公積」科目，無需貼花，待實際投資時在行貼花納稅。
2. 印花稅的優惠政策是什麼
根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》：
第四條下列憑證免納印花稅：
（一）已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本；
（二）財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據；
（三）經財政部批准免稅的其他憑證。
第五條印花稅實行由納稅人根據規定自行計算應納稅額，購買並一次貼足印花稅票（以下簡稱貼花）的繳納辦法。
為簡化貼花手續，應納稅額較大或者貼花次數頻繁的，納稅人可向稅務機關提出申請，採取以繳款書代替貼花或者按期匯總繳納的辦法。
第六條印花稅票應當粘貼在應納稅憑證上，並由納稅人在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或者畫銷。已貼用的印花稅票不得重用。
第七條應納稅憑證應當於書立或者領受時貼花。
(2)送你印花稅知識及稅收優惠擴展閱讀：
根據《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》：
第十三條 根據條例第四條第（3）款規定，對下列憑證免納印花稅：
1、國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同；
2、無息、貼息貸款合同；
3、外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機構提供優惠貸款所書立的合同。
第十四條 條例第七條所說的書立或者領受時貼花，是指在合同的簽訂時、書據的立據時、帳簿的啟用時和證照的領受時貼花。
如果合同在國外簽訂的，應在國內使用時貼花。
第十五條 條例第八條所說的當事人，是指對憑證有直接權利義務關系的單位和個人，不包括保人、證人、鑒定人。
稅目稅率表中的立合同人，是指合同的當事人。
當事人的代理人有代理納稅的義務。
第十六條 產權轉移書據由立據人貼花，如未貼或者少貼印花，書據的持有人應負責補貼印花。所立書據以合同方式簽訂的，應由持有書據的各方分別按全額貼花。
第十七條 同一憑證，因載有兩個或者兩個以上經濟事項而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加後按合計稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花。
第十八條 按金額比例貼花的應稅憑證，未標明金額的，應按照憑證所載數量及國家牌價計算金額；沒有國家牌價的，按市場價格計算金額，然後按規定稅率計算應納稅額。
3. 印花稅優惠
一、稅收優惠政策：1.印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其他憑證征稅。2.納稅人根據應納稅憑證的性質，分別按比例稅率或按件定額計算應納稅額。應納稅額不足一角的，免納印花稅。應納稅額在一角以上，其稅額尾數不滿五分的不計，滿五分的按一角計算繳納。財產租賃合同，稅額不足一元的按一元貼花。3.依照印花稅暫行條例規定，合同簽訂時即應貼花，履行完稅手續。因此，不論合同是否兌現或能否按期兌現，都一律按照規定貼花。4.按金額比例貼花的應稅憑證，未標明金額的，應按照憑證所載數量及國家牌價計算金額；沒有國家牌價的，按市場價格計算金額，然後按規定稅率計算應納稅額。5.對貨物運輸、倉儲保管、財產保險、銀行借款等，辦理一項業務既書立合同，又開立單據的，只就合同貼花；凡不書立合同，只開立單據，以單據作為合同使用的，應按規定貼花。根據規定，凡屬於明確雙方供需關系，據以供貨和結算，具有合同性質的憑證，應按規定貼花。6.已貼花的憑證（包括合同），修改後所載金額增加的，其增加部分應當補貼印花稅票。7.同一憑證，因載有兩個或者兩個以上經濟事項而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加後按合計稅額貼花；如未分別記載金額的,按稅率高的計稅貼花。例如：由受託方提供原材料的加工、定作合同，凡在合同中分別記載加工費金額與原材料金額的，應分別按「加工承攬合同」（0.5‰）、「購銷合同」（0.3‰）計稅，兩項稅額相加數，即為合同應貼印花；合同中不劃分加工費金額與原材料金額的，應按全部金額，依照「加工承攬合同」（0.5%）計稅貼花。8.應納稅憑證所載金額為外國貨幣的，納稅人應按照憑證書立當日國家外匯管理局公布的外匯牌價摺合人民幣,計算應納稅額。9.印花稅是針對具有合同性質的憑證征稅，即便雙方沒有簽訂正式的合同，但只要有合同性質的憑證即應征稅。按現行印花稅政策規定，對符合一定條件的納稅人可採取按主營業務收入一定比例徵收印花稅的方式。10.印花稅計稅依據問題：依據合同所載金額確定計稅依據。合同中所載金額和增值稅分開註明的，按不含增值稅的合同金額確定計稅依據，未分開註明的，以合同所載金額為計稅依據。11.企業應在記載資金賬簿的次月，按照「實收資本」與「資本公積」兩項的合計金額申報繳納印花稅，不是按照營業執照上的注冊資本金額申報繳納印花稅。以後年度資金總額比已貼花資金總額增加的，增加部分應按規定貼花。提醒：自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半徵收印花稅。12.有些合同在簽訂時無法確定計稅金額，如技術轉讓合同中的轉讓收入，是按銷售收入的一定比例收取或是按實現利潤分成的；財產租賃合同，只是規定了月（天）租金標准而卻無租賃期限的。對這類合同，可在簽訂時先按定額五元貼花，以後結算時再按實際金額計稅，補貼印花。13.自2018年5月1日起，對按件貼花五元的其他賬簿免徵印花稅。
4. 印花稅稅收優惠政策有哪些
我們知道印花稅是對經濟活動和經濟交往中設立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅。那麼其有什麼優惠政策呢？
1、法定憑證免稅。下列憑證，免徵印花稅：
(1)已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本;
(2)財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據;(公益性贈與)
(3)經財政部批准免稅的其他憑證。
2、免稅額。應納稅額不足一角的，免徵印花稅。
3、特定憑證免稅。下列憑證，免徵印花稅：
(1)國家指定的收購部門與村委會、農民個人書立的農副產品收購合同;
(2)無息、貼息貸款合同;
(3)外國政府或者國際金融組織向中國政府及國家金融機構提供優惠貸款所書立的合同。
(4)特定情形免稅：
(5)單據免稅：對貨物運輸、倉儲保管、財產保險、銀行借款等，辦理一項業務，既書立合同，又開立單據的，只就合同貼花;所開立的各類單據，不再貼花。
(6)企業兼並並入資金免稅
(7)租賃承包經營合同免稅(企業與主管部門等簽訂的租賃承包經營合同，不屬於財產租賃合同，不徵收印花稅) (8)特殊情形免稅：納稅人已履行並貼花的合同，發現實際結算金額與合同所載金額不一致的，一般不再補貼印花。
(9)保險合同免稅：農林作物、牧業畜類保險合同，免徵印花稅。
(10)書、報、刊合同免稅。書、報、刊發行單位之間，發行單位與訂閱單位或個人之間而書立的憑證，免徵印花稅。
(11)外國運輸企業免稅。進口貨物的，外國運輸企業所持有的一份結算憑證，免徵印花稅。
(12)特殊貨運憑證免稅：軍事物資、搶險救災物資、為新建鐵路運輸施工所需物料，使用工程臨管線專用運費結算憑證。
(13)物資調撥單 免稅。
(14)同業拆借合同免稅，銀行、非銀行金融機構之間相互融通短期資金
(15)借款展期合同免稅，按規定僅載明延期還款事項的，可暫不貼花。
(16)撥改貸合同免稅，對財政部門的撥款改貸款簽訂的借款合同，凡直接與使用單位簽訂的，暫不貼花。
(17)合同、書據免稅，土地使用權出讓、轉讓書據(合同)，出版合同，不屬於印花稅列舉征稅的憑證。
(18)國庫業務賬簿免稅，人民銀行各級機構經理國庫業務及委託各專業銀行各級機構代理國庫業務設置的賬簿。
(19)委託代理合同免稅，代理單位與委託單位之間簽訂的委託代理合同。不征印花稅。
(20)日拆性貸款合同免稅，對人民銀行向各商業銀行提供的日拆性貸款(20天以內的貸款)所簽訂的合同或借據，暫免印花稅
(21)鐵道企業特定憑證免稅
(22)電話和聯網購貨免稅
(23)股權轉讓免稅。
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5. 印花稅稅收優惠匯總~免徵及減半優惠
在即將開始實施敬早的印花稅法中規定了法定的免徵印花稅的情形，#印花稅法其中免徵印花稅的合同包括:
1、農民、家庭農場、農民專業合作社、農村集體經濟組織、村民委員會購買農業生產資料或者銷售農產品書立的買賣合同和農業保險合同。
不僅是印花稅，對於農民來說，增值稅也免徵:農業生產者從事種植業、養殖業、林業、牧業、水產業的單位和個人生產的初級農產品免徵增值稅。
企業所得稅同樣免徵:從事蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻花、糖料、水果、堅果的種植;林木的培育和種植;農作物新品種的選育;牲畜、家禽的飼養;中葯材的種植;遠洋捕撈;灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目。
個人所得稅也免徵:對個人、個體戶從事種植業、養殖業、飼養業和捕撈業，取得規定范圍內的以上「四業」所得，暫不徵收個人所得稅。
農業生產者的其他相關稅收均免徵:農田水利燃兄佔用耕地不徵收耕地佔用稅;直接用於農、林、牧、漁業生產用地免徵城鎮土地使用稅;農用三輪車免徵車輛皮稿襲購置稅;捕撈、養殖漁船免徵車船稅;農村居民使用的用於農業生產的三輪汽車定期減免車船稅。
2、無息或者貼息借款合同、國際金融組織向中國提供優惠貸款書立的借款合同。
提示:在印花稅法中作為應稅合同的是金融機構(經過銀監機構批准)與借款人之間簽訂的借款合同，而非金融機構與借款人之間簽訂的借款合同以及金融機構之間的同業拆借均並不屬於印花稅的應稅范圍。
3、非營利性醫療衛生機構采購葯品或者衛生材料書立的買賣合同。4、個人與電子商務經營者訂立的電子訂單。
不僅是電子訂單，個人書立的動產買賣合同也不繳納印花稅。
免徵印花稅的憑證包括:
1、應稅憑證的副本或者抄本;2、依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華代表機構為獲得館舍書立的應稅憑證;3、中國人民解放軍、中國人民武裝警察部隊書立的應稅憑證;4、財產所有權人將財產贈與政府、學校、社會福利機構、慈善組織書立的產權轉移書據;
此外，享受稅收優惠而免徵的印花稅項目是:
1、自2019年1月1日至2023年12月31日，對飲水工程運營管理單位為建設飲水工程取得土地使用權而簽訂的產權轉移書據，以及與施工單位簽訂的建設工程承包合同免徵印花稅。
2、對經濟適用住房經營管理單位與經濟適用住房購買人均免徵印花稅。
3、各類發行單位之間，以及發行單位與訂閱單位或個人之間書立的圖書、報刊等征訂憑證(購銷合同)，暫免徵印花稅。
4、商品儲備管理公司及其直屬庫承擔商品儲備業務過程中書立的購銷合同免徵印花稅。
5、自2018年1月1日至2023年12月31日，對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。
6、自2019年1月1日至2023年12月31日起，對公租房經營管理單位免徵建設、管理公租房涉及的印花稅;對公租房經營管理單位購買住房作為公租房，免徵印花稅;對公租房租賃雙方免徵簽訂租賃協議涉及的印花稅。
7、自2018年1月1日至2025年12月31日，對安置住房建設和分配過程中應由項目實施主體、項目單位繳納的印花稅予以免徵。
8、自2018年1月1日至2023年12月31日對保險保障基金公司下列應稅憑證，免徵印花稅:新設立的資金賬簿;在對保險公司進行風險處置和破產救助過程中簽訂的產權轉移書據;在對保險公司進行風險處置過程中與中國人民銀行簽訂的再貸款合同;以保險保障基金自有財產和接收的受償資產與保險公司簽訂的財產保險合同。
印花稅減半徵收的優惠:
1、「六稅兩費」的減半優惠:自2022年1月1日至2024年12月31日，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。
2、自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半徵收印花稅。
在新印花稅法已經變化為:按照營業賬薄的稅目，以實收資本和資本公積兩項合計金額的萬分之二點五來繳納印花稅。
6. 印花稅的主要優惠政策
印花稅的稅收優惠政策主要有：
（一）對已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免稅
憑證的正式簽署本已按規定繳納了印花稅，其副本或者抄本對外不發生權利義務關系，只是留備存查。但以副本或者抄本視同正本使用的，則應另貼印花。
（二）對財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據卜桐免稅
所謂社會福利單位，是指撫養孤老傷殘的社會福利單位。
對上述書據免山衫稅，旨在鼓勵財產所有人這種有利於發展文化教育事業，造福社會的捐贈行為。
（三）對國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同免稅
由於我國農副產品種類繁多，地區之間差異較大，隨著經濟發展，國家指定的收購部門也會有所變化。對此，印花稅法授權省、自治區、直轄市主管稅務機關根據當地實際情況，具體劃定本地區「收購部門」和「農副產品」的范圍。
（四）對無息、貼息貸款合同免稅
無息、貼息貸款合同，是指我國的各專業銀行按照國家金融政策發放的無息貸款，以及有各專業銀行發放並按有關規定由財政部門或中國人民銀行給予貼息的貸款項目所簽訂的貸款合同。
一般情況下，無息、貼息貸款體現國家政策，滿足特定時期某種需要，其利息全部或者部分是由國家財政負擔的，對這類合同徵收印花稅沒有財政意義。
（五）對外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機構提供優惠貸款所書立的合同免稅
該類合同是就具有援助性質的優惠貸款而成立的政府間協議，對其免稅有利於引進外資，利用外資，推動我國經濟與社會的快速發展。
（六）對房地產管理部門與個人簽訂的用於生活居住的租賃合同免稅
（七）對農牧業保險合同免稅
對該類合同免稅，是為了支持農村保險事業的發展，減輕農牧業生產的負擔。
（八）對特殊貨運憑證免稅
這類憑證有：
1、型唯坦軍事物資運輸憑證，即附有軍事運輸命令或使用專用的軍事物資運費結算憑證。
2、搶險救災物資運輸憑證，即附有縣級以上（含縣級）人民政府搶險救災物資運輸證明文件的運費結算憑證。
3、新建鐵路的工程臨管線運輸憑證。即為新建鐵路運輸施工所需物料，使用工程臨管線專用的運費結算憑證。
7. 印花稅優惠政策
1、對已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免稅；
2、對財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據免稅；
3、對國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同免稅；
4、對無息、貼息貸款合同免稅；
5、對房地產管理部門與個人簽訂的用於生活居住的租賃合同免稅；
6、對農牧業保險合同免稅；
7、對特殊貨運憑證免稅。
印花稅是對在經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為徵收的一種稅。其因採用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。印花稅法是調整印花稅征納關系的法律規范的總稱。
法律依據：
《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行；法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。
第八條 納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規的規定以及與納稅程序有關的情況。納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密。納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利。納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權；依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利。納稅人、扣繳義務人有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為。
8. 印花稅優惠政策
印花稅的稅收優惠政策有以下幾點：
1、已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本；
2、免稅額、應納稅額不足一角的，免徵印花稅；
3、財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據等免收印花稅。
有下列情形之一的，免徵印花稅：
1、對商店、門市部的零星加工修理業務開具的修理單，不貼印花；
2、對房地產管理部門與個人訂立的租房合同，凡用於生活居住的，暫免貼花。用於生產經營的，按規定貼花；
3、對鐵路、公路、航運、水路承運快件行李、包裹開具的托運單據，暫免貼花；
4、對企業車間、門市部、倉庫設置的不屬於會計核算范圍，或雖屬會計核算范圍，但不記載金額的登記簿、統計簿、台賬等，不貼印花；
5、實行差額預算管理的單位，不記載經營業務的賬簿不貼花。
法律依據
《中華人民共和國印花稅暫行條例》
第四條 下列憑證免納印花稅：
（一）已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本；
（二）財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據；
（三）經財政部批准免稅的其他憑證。第五條 印花稅實行由納稅人根據規定自行計算應納稅額，購買並一次貼足印花稅票（以下簡稱貼花）的繳納辦法。為簡化貼花手續，應納稅額較大或者貼花次數頻繁的，納稅人可向稅務機關提出申請，採取以繳款書代替貼花或者按期匯總繳納的辦法。第六條 印花稅票應當粘貼在應納稅憑證上，並由納稅人在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或者畫銷。已貼用的印花稅票不得重用。第八條 同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂並各執一份的，應當由各方就所執的一份各自全額貼花。
9. 印花稅的優惠政策是什麼
第四條下列憑證免納印花稅:
1、已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本；
2、財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據；
3、經財政部批准免稅的其他憑證。
第十三條根據條例第四條第（3）款規定，對下列憑證免納印花稅：
1、國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同；
2、無息、貼息貸款合同；
3、外國政府或者國際金融組織向中國政府及國家金融機構提供優惠貸款所書立的合同。
(9)送你印花稅知識及稅收優惠擴展閱讀
納稅人有下列行為之一的，由稅務機關根據情節輕重，予以處罰：
1、在應納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的，稅務機關除責令其補貼印花稅票外，可處以應補貼印花稅票金額3～5倍的罰款；
2、對未按規定注銷或畫銷已貼用的印花稅票的，稅務機關可處以未注銷或者畫銷印花稅票金額1～3倍的罰款；
3、納稅人把已貼用的印花稅票揭下重用的，稅務機關可處以重用印花稅票金額5倍或者2000元以上10000元以下的罰款。
4、偽造印花稅票的，由稅務機關提請司法機關依法追究刑事責任。