税法中房地产商印花税
土地增值税清算,印花税是可以扣除的。不仅印花税可以扣除、营业税、城建税、教育费附加都可以扣除。在允许扣除的项目里,税金是单独的一项,开发费用中不包括税金。
《财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]48号)规定:"九、关于计算增值额时扣除已缴纳印花税的问题细则中规定,允许扣除的印花税,是指在转让房地产时缴纳的印花税。房地产开发企业按照《施工、房地产开发企业财务制度》的有关规定,其缴纳的印花税列入管理费用,已相应予以扣除。其他的土地增值税纳税义务人在计算土地增值税时允许扣除在转让时缴纳的印花税."
针对什么企业:
1、针对房地产企业,其中的印花税计入管理费用,在算土地增值额时不能扣除,但在算企业利润时可以扣除.
2、针对非房地产企业,其中的印花税在转让房产时就在土地增值额中扣除了,所以在算企业利润时就不能扣除了.
所以说,地产企业在以前会计年度中算利润时如果没有扣除印花税,在清算时肯定要扣的;如果在以前年度利润计算时已经扣除了,有相关的凭证证明就不用扣除了.可能你说的情况属于前者。
(1)税法中房地产商印花税扩展阅读:
1、印花税在企业的会计处理中,是记入到了管理费用中的。
2、只有在房地产开发企业计算土地增值税进,管理费用是可以扣的,(其他企业是不可以扣的),但是是有比例限制的,并不是以实际发生额全部扣除的。
3、在计算土地增值税时,可以扣除的费用是与土地与房屋转让相关的费用与税金的,如果是一般非房产企业,印花税也是要记入到管理费用中的,但是管理费用是不可以扣除的,而印花税与转让土地与房屋有关,可以扣除的,所以就得将印花税单独拿出来,放在土地增值税可扣除的税金中进行扣除的,所以我们就可以看到非房产企业扣除了印花税。
4、而房地产开发企业的一切行为,都是为了土地的开发与房屋的开发与转让的,所以其所发生的费用全部都是与计算土地增值税相关的,原理上也是全部可以扣除的(这里仅说“原理上”,后面会具体说到的)。
而这个印花税是在管理费用里面的,管理费用可以扣除,那么自然里面的印花税也就自然而然的扣除的,所以我们看不到单独扣除印花税的影子。这就是你所看到的现象,从而形成了你误解之处。
参考资料:国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知-网络
❷ 房地产企业缴纳的印花税有哪些
1、房地产印花税是指因房地产买卖、房地产产权变动、转移等而对书回立的或领受的房地产答凭证的单位和个人征收的一种税赋。
2、房地产印花税具有如下法律特征:房地产印花税是印花税在房地产领域中适用而形成的一种房地产税种;房地产印花税是同时针对房地产买卖、房地产产权转移变动以及相应的房地产产权凭证的书立与领受而征收的税种;房地产印花税是通过在房地产产权凭证或有关凭证上加贴完税印花税票的方式进行的一次性征收的税种。
3、
❸ 房地产企业在预售商品房时应如何缴纳印花税
根据《抄中华人民共和国印花税暂行条例袭》及其实施细则的规定:
在预售商品房时,如签订商品房销售合同或商品房预售合同的,应在签订合同时,按合同所记载金额的万分之五计税贴花或按月汇总缴纳印花税。
拓展资料:
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。
因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。
印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
依据财会[2016]22号文规定,全面试行“营业税改征增值税”后,之前是在“管理费用”科目中列支的“四小税”(房产税、土地使用税、车船税、印花税),此次同步调整到“税金及附加”科目。
印花税
❹ 房产合同印花税税率是多少
按合同所载金额的万分之五缴纳印花税。
1、房屋买卖印花税的依据
房地产印花税的征税对象是特定行为,而其计税依据则是该种行为的所负载的资金量或实物量,
其中房地产产权转移书据印花税的计税依据是书据所载金额;房地产权利证书(包括房屋产权证和土
地使用证)印花税的计税依据则是按件计收;房屋租赁合同印花税的计税依据是租赁金额;房产购销合
同的计税依据是购销金额。
2、税率
房地产印花税的税率有两种:第一种是比例税率,适用于房地产产权转移书据,税率为0.05%,
同时适用于房屋租赁合同,税率为0.1%,房产购销合同,税率为0.03%;第二种是定额税率,适用
于房地产权利证书,包括房屋产权证和土地使用证,税率为每件5元。
(4)税法中房地产商印花税扩展阅读:
一、纳税地点
房地产印花税纳税人根据税法规定自行计算应纳税额,购买并一次贴足印花税票(即贴花),即纳税
人在书据的立据时和证照的领受时,纳税义务即发生,即行贴花,而不是指凭证的生效日期。印
花税实行“三自”缴纳办法,即纳税人按照应税凭证的类别和适用的税目税率自行计算应纳税
额、自行购花(即自行纳税,一般在当地税务机关或其他出售印花税票的处所购花)、自行贴花;对
有些凭证一次贴花数额较大和贴花次数频繁的,经税务机关批准,可采用汇贴、汇缴办法纳税,
汇缴期限由税务机关根据应纳税额的大小予以指定,但最长不超过一个月。
二、房屋买卖产生的税费的内容
1、交易过程中需交费用
印花税:房价款的万分之五
2、申办产权证过程中需交费用
登记费、房屋所有权证工本费、印花税、契税、住宅公用部分共有设备维修基金等
3、入住过程中需交费用
物业管理费及供暖费
4、办理按揭须缴纳的费用
保险费:财险保险费=总房款*年费率*年限系数。保费一次性交。
5、办理公积金需缴纳费用
a、评估费:评估价格100万以下部分收取评估结果的0.5%,以上部分0.25%。
b、保险费:财险:保险费=贷款额*年费率*年限系数
综合险:保险费=贷款人年限对应系数*贷款额。
❺ 请问房地产公司缴的印花税是记入税金及附加还是管理费用
根据2016年12月3日财政部发布的关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会〔2016〕22号),全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,印花税也在该科目中核算。因此,印花税不再列入管理费用。
❻ 房地产开发企业的合同印花税税率是多少
房地来产印花税的税率有两种源:第一种是比例税率,适用于房地产产权转移书据,税率为0.05%,同时适用于房屋租赁合同,税率为1%,房产购销合同,税率为0.03%;第二种是定额税率,适用于房地产权利证书,包括房屋产权证和土地使用证,税率为每件5元。
❼ 非房地产开发企业的印花税为什么要单独扣除
房地产开发企业销售的新房属于期房,因此销售印花税与房屋开发费用属于同一会计期间,印花税已在开发费用中扣除故不允许单独再扣除。
非房地产企业销售的新房属于现房,因此印花税虽然也计入税金及附加当中,但与房地产开发费用显然不属于同一会计期间,故允许单独扣除。
❽ 房地产印花税问题
《中华人民共和国印花税暂行条例》及其《实施细则》没有具体规定印花税的纳税地点,只是明确了“合同鉴定时贴花”。
由于印花税属于地方税税种,对于房地产印花税通常项目所在地主管地税要求就地缴纳,因此,我建议您还是在项目所在地缴纳为妥,以免机构所在地和项目所在地都争着征收印花税,到时候吃亏的是纳税人。
至于是网上申报还是到地税办税服务大厅纸质申报都可以,都是税法规定的申报方式,只是申报方式不同而已。