无偿划拨股权印花税

『壹』 无偿转让股权需要缴纳印花税吗

法律分析：无偿转让股权是不需要缴纳印花税的。通常情况下，如果是有偿的转让股权，那么需要缴纳印花税。此时缴纳印花税是按照股权转让的价款为基数乘以万分之五。在无偿转让的情况下，股权转让的价款是0，那么自然印花税的金额也就是0，也就是不需要缴纳印花税。纳税人应当在纳税义务发生后，及时办理税务的申报手续。

法律依据：《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》 第十条 “产权转移书据”税目中“财产所有权”的转移书据的征税范围如何划定?

“财产所有权”转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。

『贰』 股权无偿划转,划出方要缴什么税

无偿转让股权是需要缴纳印花税和个人所得税的。如果是平价或者是低价进行转移,可以不缴纳个人所得税,但是需要主管的相关税务部门进行确认才能证明。该无偿转让是合法的。
一、无偿转让股权交什么税?
首先是股权转让方和受让方都要按照万分之五缴纳印花税,属于产权转移书据。
其次,对于股权转让方,如果是自然人股东,需要按规定缴纳个人所得税,属于平价和低价转让的,不缴纳个人所得税,但是需要主管税务机关确认,具体参看《股权转让所得个人所得税管理办法》。如果股权转让方是法人企业的,需要按规定缴纳企业所得税。其中居民企业在转让时按规定预交企业所得税;对于未在境内设立机构的非居民企业,需要按规定缴纳企业所得税,税率为10%。政策依据:《股权转让所得个人所得税管理办法》、《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》、《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例。
二、股权转让的性质
股权转让协议是当事人以转让股权为目的而达成的关于出让方交付股权并收取价金,受让方支付价金得到股权的意思表示。股权转让是一种物权变动行为,股权转让后,股东基于股东地位而对公司所发生的权利义务关系全部同时移转于受让人,受让人因此成为公司的股东,取得股东权。
根据《民法典》(2021年1月1日起实施)
第五百零二条 依法成立的合同,自成立时生效,但是法律另有规定或者当事人另有约定的除外。
依照法律、行政法规的规定,合同应当办理批准等手续的,依照其规定。未办理批准等手续影响合同生效的,不影响合同中履行报批等义务条款以及相关条款的效力。应当办理申请批准等手续的当事人未履行义务的,对方可以请求其承担违反该义务的责任。
依照法律、行政法规的规定,合同的变更、转让、解除等情形应当办理批准等手续的,适用前款规定。
股权转让合同的生效是指对合同当事人产生法律约束力的问题,股权转让的生效是指股权何时发生转移,即受让方何时取得股东身份的问题,即需要在工商管理部门进行相应的股东变更之后,该股权转让协议的受让一方才能取得股东身份。
三、股权与其他概念
股权是指:投资人由于向公民合伙和向企业法人投资而享有的权利。
1、向合伙组织投资,股东承担的是无限责任;向法人投资,股东承担的是有限责任。所以二者虽然都是股权,但两者之间仍有区别。
2、向法人投资者股权的内容主要有:股东有只以投资额为限承担民事责任的权利;股东有参与制定和修改法人章程的权利;股东有自己出任法人管理者或决定法人管理者人选的权利;有参与股东大会,决定法人重大事宜的权利;有从企业法人那里分取红利的权利;股东有依法转让股权的权利;有在法人终止后收回剩余财产等权利。而这些权利都是源于股东向法人投资而享有的权利。
向合伙组织投资者的股权,除不享有上述股权中的第一项外,其他相应的权利完全相同。
无偿股权转让只需要缴纳个人所得税和印花税。如果股权转让是通过评价或者是低价转让的话,可以不进行缴纳个人所得税,但是需要通过相关主管单位的相关认证。才是没有违反国家相关规定的转让。一般印花税是按照所得的万分之五来进行缴纳。

『叁』 国有资产无偿划转协议交印花税吗

国有资产无偿划转协议交印花税吗
国有资产无偿划拨涉及册神资本公积增加可以不用交纳印花税。
企业间无偿划转资产，如果涉及到产权过户登记的，则根据《印花税暂行条例》的规定,产权转移书据按所载金额万分之五贴花。
包括财产所有权和版权、商标专有权、专利权、专有技术使用权等转移书据，均应当按规定缴纳印花税。
对经国务院和省级人民政府决定或批准进行的国有(含国有控股)企业改组改制而发生的上市公司国有股权无偿转让行为，暂不征收证券(股票)交易印花税。
资产划转是否需要缴纳增值税?
国有资产无偿划转是无需可缴纳增值税的。
政策依据：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，增值税的征收范围为销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
转让企业全部产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，因辩喊此，转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。
国有资产无偿划转协议交印花税吗，关于这个问题小编做了以上总结，希望对大家有所帮助。资产划转是股权(产权)或资产在政府与国企之间、企业相互之间所进行的无偿转移或以股权支付为对价的转移。可以说,资产划转是一个非常特殊的经济业务，既不是销售,也不是视同销售的范围，而是体现了在同一控制主体之下的权力内部转移，所给与的特殊携姿野税收优惠政策。

『肆』 无偿转让股权印花税还需交吗

一、无偿转让股权印花税还需交吗？ 股权转让分为公司股权转让和个人股权转让。 公司转让 股权涉及以下税种：营业税、企业所得税、印花税。个人股东转让股权缴纳 个人所得税 。 二、无偿转让股权让如何缴纳印花税？ 根据《印花税暂行条例》及施行细则的规定，产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、 继承 、赠与、交换、分割等所立的书据。《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔1991〕155号)规定，财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产，不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。适用税率按所载金额万分之五贴花。 同时根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第八条规定，同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。《印花税暂行条例施行细则》第十六条规定，产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。 三、无偿转让股权主要特点 股权无偿划拨带有极强的行政性，政府色彩较为浓厚，是中国资产重组中的一种特殊的交易形式。股权无偿划转的优点在于：交易成本低，简便易行。政府直接参与，整个过程几乎没有阻力，而收购的成本也接近于零;有利于更好地发挥 上市公司 的融资功能及区域产业调整。

『伍』 无偿划转资产涉税规定

企业国有资产无偿划转税务处理，涉及到企业所得税、增值税和印花税等税种的处理。
1、所得税：无偿划转在税法上是要缴纳企业所得税。
2、印花税：企业间无偿划转资产，如果涉及到产权过户登记的，则根据《印花税暂行条例》的规定：“产权转移书据按所载金额万分之五贴花。
3、增值税：划转固定资产、存货和设备是一种视同销售行为，要缴纳增值税。
国有企业如何防范无偿划转的涉税风险
尽管在理论层面有诸多争议，但实践中的问题依然需要解决。目前来看，国有企业无偿划转资产，仍可通过适用重组税收政策，规避相应的涉税风险。在增值税层面，“纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围”。
在企业所得税层面，“对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，可以选择按以下规定进行特殊性税务处理”。
国有资产的无偿划转在符合上述重组税收政策的情况下，在增值税方面，不属于增值税应税范围，在企业所得税方面，可以采用特殊性税务处理，实现纳税义务的递延。对于不符合上述条件的无偿划转，增值税和企业所得税仍存在较大风险，可以考虑调整交易模式，充分利用税收政策，避免因税负问题影响交易方案的实施。
法律依据：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例(2019修订)》
第二十五条企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
《中华人民共和国行政诉讼法》
第九十一条当事人的申请符合下列情形之一的，人民法院应当再审：
（一）不予立案或者驳回起诉确有错误的；
（二）有新的证据，足以推翻原判决、裁定的；
（三）原判决、裁定认定事实的主要证据不足、未经质证或者系伪造的；
（四）原判决、裁定适用法律、法规确有错误的；
（五）违反法律规定的诉讼程序，可能影响公正审判的；
（六）原判决、裁定遗漏诉讼请求的；
（七）据以作出原判决、裁定的法律文书被撤销或者变更的；
（八）审判人员在审理该案件时有贪污受贿、徇私舞弊、枉法裁判行为的。

『陆』 国有资产无偿划拨涉及资本公积增加应否交纳印花税

国有资产无偿划拨涉及资本公积增加可以不用交纳印花税。

企业间无偿划转资产，如果涉及到产权过户登记的，则根据《印花税暂行条例》的规定,产权转移书据按所载金额万分之五贴花。

包括财产所有权和版权、商标专有权、专利权、专有技术使用权等转移书据，均应当按规定缴纳印花税。

对经国务院和省级人民政府决定或批准进行的国有(含国有控股)企业改组改制而发生的上市公司国有股权无偿转让行为，暂不征收证券(股票)交易印花税。

(6)无偿划拨股权印花税扩展阅读：

印花税性质特点

（一）兼有凭证税和行为税性质

印花税是单位和个人书立、领受的应税凭证征收的一种税，具有凭证税性质。另一方面，任何一种应税经济凭证反映的都是某种特定的经济行为，因此，对凭证征税，实质上是对经济行为的课税。

（二）征税范围广泛

印花税的征税对象包括了经济活动和经济交往中的各种应税凭证，凡书立和领受这些凭证的单位和个人都要缴纳印花税，其征税范围是极其广泛的。随着市场经济的发展和经济法制的逐步健全，依法书立经济凭证的现象将会愈来愈普通。因此，印花税的征收面将更加广阔。

（三）税率低、负税轻

印花税与其他税种相比较，税率要低得多，其税负较轻，具有广集资金、积少成多的财政效应。

（四）由纳税人自行完成纳税义务

纳税人通过自行计算、购买并粘贴印花税票的方法完成纳税义务，并在印花税票和凭证的骑缝处自行盖戳注销或画销。这也与其他税种的缴纳方法存在较大区别。

『柒』 无偿划转股权涉税规定

法律主观：

无偿划转股权涉税规定有转让股权而订立的书据属于产权转移数据，应当按照产权转移书据所载金额万分之五缴拆液纳印花税。应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。

法律客观：

《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。第六条应纳税旅尺物所得额的计算：（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。（六）利息、股困拆息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

『捌』 国有股权之间无偿划转需要交税吗

国有股权之间无偿划转需要交税吗
首先是股权转让方和受让方都要按照万分之五缴纳印花税,属于产权转移书据.
其次,对于股权转让方,如果是自然人股东,需要按规定缴纳个人所得税,属于平价和低价转让的,不缴纳个人所得税,但是需要主管税务机关确认,具体参看《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号).如果股权转让方是法人企业的,需要按规定缴纳企业所得税.其中居民企业在转让时按规定预交企业所得税;对于未在境内设立机构的非居民企业,需要按规定缴纳企业所得税,税率为10%.政策依据:《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号)、《国家税务总局关于加强非居民企业股权转肆乎让所得企业所得税管理的通知》(国税函[2009]698号)、《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
股权无偿转让不用交税情况有哪些?
1、对于继承、遗产处分、直系亲属之间(父母、养子女、继父母、继子女、兄弟姐妹、岳父母、祖父母、外祖父母及其他近亲属;遗产处分是指股权所有人死亡,依法取得股权的法定继承人、遗嘱继承人或禅雹裤者受遗赠人)无偿赠予股权的情况,对当事双方不征收个人所得税.纳税人需要提供公证机构出具的赠与人和受赠贺简人亲属关系的公证书、抚养关系或赡养关系公证书(或乡镇政府或街道办事处出具的抚养关系或赡养关系证明)、《继承公证书》等相关证明,并填写提交《个人股东变动情况报告表》,税务部门应认真审核并留存复印件.
2、对于无偿赠与获取的不征税的股权再转让的,以股权转让收入减除受赠、转让股权过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额,按20%的适用税率计算缴纳个人所得税.
3、对于其他情形的自然人股东将股权无偿赠与他人的,受赠人因无偿受赠股权取得的受赠所得,按照"财产转让所得"项目缴纳个人所得税,税率为20%.
对于需要缴纳个人所得税的,其个人所得税具体的计算方法为:
股权转让应纳税所得额=股权转让价-股权计税成本-与股权转让相关的印花税等税费.
股权转让所得应纳个人所得税额=股权转让应纳税所得额×20%.