按次缴纳印花税不收滞纳金

① 印花税这样申报将产生滞纳金！10大变化9大误区你一定要知道！

最近有不少小伙伴发现，印花税法实施后，印花税居然出现了滞纳金!到底是怎么回事呢?除此之外，关于印花税的10大变化9个误区一定要引起关注!
警惕!按次申报不当将产生滞纳金印花税法第十六条规定:印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款;实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。可见，印花税在立法之后，对纳税期限进行了明确的规定(之前的暂行条例中并没有对印花税的纳税期限进行明确，所以就不存在逾期一说)，因此，就会存在逾期产生滞纳金的问没悄题。比如说我们在10月18日想起来当年9月1日有一个技术合同没有申报印花税，于是当天“按次申报”了印花税。纳税申报表中并无滞纳金相关信息，但在提交申报缴费时，就会产生相应的滞纳金了。那面对这种情况应该如何处理呢?这里给大家两点建议:1、印花税按次申报税款所属期是自己选择的，所以懂的都懂;2、按次申报或多或少会有遗忘，所以可以到税务机关改成“按季申报”。
注意!这10项区别一定要搞清一、缩减了征税范围取消对权利、许可证照每件征收5元印花税的规定二、降低了税率1、承揽合同、建设工程合同、运输合同印花税的税率从原先的万分之五降低为万分之三;2、部分产权转移合同降低税率:商标权、著作权、专利启改权、专有技术使用权转让书据印花税税率从原先的万分之五降低为万分之三。3、营业账簿印花税税率从原先按对“实收资本和资本公积合计”的万分之五降低为万分之二点五，将财税〔2018〕50号规定直接纳入立法。三、明确增值税不作为计缴印花税依据注意:如果纳税人签订合同是含税价，未单独列明增值税的，则需按全额计缴印花税。四、取消了尾数规定，直接按实际计算税额纳税也就是说，自2022年7月1日起，纳税人计算印花税时不用四舍五入了，以后你算出来多少就是多少，再也不用担心应缴与实缴的差异了。五、新增了印花税扣缴义务人的规定原《印花税暂行条例》对于境外个人如何缴纳印花税，能否实行源泉扣缴，都没有规定。这次立法增加了此方面的规定:六、明确了纳税期限和纳税地点原《印花税暂行条例》对纳税期限和纳税地点的规定并不明确，刚通过的印花税法明确纳税时间和纳税地点。七、取消了轻税重罚的做法，统一按征管法执行原《印花税暂行条例》有个传统就是轻税重罚:现在新的《印花税法》取消该规定:八、证券交易印花税被纳入法律规范证券交易印花税被纳入征收范围，可消除开征证券交易税的担心。九、规定了同一应税凭证多方所持计税金额同一应税凭证有两方以上当事人书立的，按照各自涉及的金额分别计算应纳税额。原规定为“由各方就所执的一份各自全额贴花。”十、明确减、免征印花税的范围国务院对居民住房需求保障、企业改制重组、支持小型微型企业发展等情形可以规定减征或者免征印花税，报全国人民代表大会常务委员会枯旁渣备案。
规避!印花税9大误区

② 印花税逾期申报怎么不交滞纳金呢

01#
想补,当然最标准,最常规的操作就是更正(补)相应期间的申报表,按照纳税义务发生时间把每期的印花税如实补进去。
这种补法的下:
优点:正规没有风险,符合税法要求
缺点:
1、有滞纳金,时间越长,金额越大,滞纳金越多。
2、涉及期间多,需要一一补申报,申报过程繁琐,印花税补交当期后还涉及追补扣除企业所得税的问题(印花税是成本,企业所得税也允许扣除),还涉及更正企业所得税申报表。
3、企业从来没申报印花税,大概率是电子税务局连税种都没核定过,要按期补税,还需要先联系税务局核定印花税税种(按期申报)。
02#
利用电子税务局按次申报的功能补以前的印花税。
按次申报是一种申报方式,在这种方式下,纳税人可以在电子税务局自行补缴以前的印花税。
方法:
1、在电子税务局财产和行为税纳税申报入口,先做印花税税源采集
这里因为是补以前的,所以需要进入老版本报表(2022年7月1日后印花税申报表又有变化)采集
2、做按次税源采集,比如我是补2020年6月1日的印花税,我选择所属期是2020年的期间。
采集后保存即可。
3、点击纳税申报,选择采集的信息进行申报即可。
采用这种方式补税
优点:
1、不用单独做税种认定,直接自己在电子税务局去补采集,补申报就可以完成
2、也可以选择税款的所属期进行补申报,符合税款本身的所属期。
3、2022年7月1日之前按次申报滞后申报的情况下,电子税务局系统就这部分税款是没有设置滞纳金的,系统不会生成滞纳金。
缺点:
1、虽然系统没有产生滞纳金,但是毕竟是滞后申报了,只因为以前印花税条例没有明确申报期限,所以系统也没设置滞纳金,但是实际中可能存在风险。
2、如果补2022年7月1日后的税款,按次申报是设定了滞纳金的。
03#
直接把涉税金额加到当期,一并申报。
这种方式也很好理解,就是统计漏交的涉税金额,直接在当期申报期申报。
这歼闹种方式下
优点:
1、简单容易操作,汇总金额后直接报当期
2、当期申报,系统自然也不好给你生成滞纳金,因为你选择的所属期是当期
缺点:
1、没按照税款所属期申报,实际上也是不合规的,属于滞后申报,查到了也应该按照所属期更正申报,补滞纳金。
04#
所以,关于补印花税的几种思路,二哥能想到的就是这些,其他的我不知氏举罩道大家还有没有什么办法,当然你说你保持原状,以前会计都没交,现在我补了反而系统前后数据变化过大更异常,你也先不补更好,那是你的想法,这里二哥不做多的讨论,这里主要讨论要补的情况。
思路就是这些,如果你要问我怎么选择。
如果你胆小,公司也不在乎这点滞纳金,合规第一,那没的说,选择第一种,正常去补。
如果不想交滞纳金,胆子大点,可以尝试第二种办法,如果第二种也嫌弃麻烦,考虑第三种办法。
虽然三种办法各有利弊,但是总的来说,补了都是没有比不补好,因为结果都是你已经补了税款,不管你有没有滞纳金,但是以后税局查到,真正要让你交滞纳金,至少说你滞纳金计算的期间也少了(从欠税到缴纳这个期间),但是你一直不缴纳,这个滞纳金期间自然是越拖越长,滞纳金自然也是越拖越多。
05#
最后说说补缴印花税分录问题
正常情况下,补以前年度税金,涉及以前年度损益调整,我们会做以前年度损益调整科目
税金部分:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交印花税
借:应交税费-应交印花税
贷:银行存款
滞纳金部分:
借:以前年度损益调整
贷:银行存款
如果执行非企业准则,而且金额不大也不大,也可以直接计入当期费用
税金部分:
借:税金及附加
贷:应交税费-应交印花税
借:应交税费-应交印花税
贷:银行答腔存款
滞纳金部分:
借:营业外支出
贷:银行存款

③ 印花税有滞纳金吗

法律分析：
从加收滞纳金的角度，《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十五条规定“税收征管法第三十二条规定的加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。”即滞纳金计算涉及到一个“税款缴纳期限”问题，因此按次申报缴纳印花税的滞纳金计算不成立。
尽管按次申报缴纳印花税不征收滞纳金，但并不能以此推断延期申报缴纳印花税都没有滞纳金产生。

法律依据：
《中华人民共和国税收征管法》 第三十五条 为加强印花税征收管理，纳税人有下列情形的，地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据：
（一）未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的；
（二）拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的；
（三）采用按期汇总缴纳办法的，未按地方税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告，经地方税务机关责令限期报告，逾期仍不报告的或者地方税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的。地方税务机关核定征收印花税，应向纳税人发放核定征收印花税通知书，注明核定征收的计税依据和规定的税款缴纳期限。

④ 按次申报的印花税存在逾期吗

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证时所征收的一种税。一般来说，按次申报的印花税也会存在逾期。
按次申报的印花税存在逾期吗？
存在。
按次申报印花税的纳税人，应在应纳税凭证书立或者领受时当日申报缴纳印花税。
政策规定如下：
1、《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)第七条规定：“应纳税凭证应当于书立凯胡或者领受时贴花。”
2、《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》(财政部文件(88)财税字第255号)第十四条规定：“条例第七条所说的书立或者陆脊领受时贴花，是指在合同的签订时、书据的立据时、账簿的启用时和证照的领受时贴花。如果合同在国外签订的，应在国内使用时贴花。”
没有按照规定申报的，需要去税局大厅补申报。
《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第三十九条规定：纳税人违反本细则第二十二条规定，超过税务机关核定的纳税期限，未缴或者少缴印花税款的，税务机关除令其限期补缴税款外，并从滞纳之日起，按日加收5‰的滞纳金。
所以，按次申报的印花税存在逾期，逾期也会有滞纳金，纳税人要按时申报缴纳印花税。
什么是印花税？
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证时所征收的一种税。印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
印花税按次申报是什么意思？
印花税按次申报就是指每签订一份合同等应税凭证就要办理一次纳税申报，而按月申报是将企业同一个月内签订的合同等应税凭证按不同税目归类后汇总缴纳。早孙渗
印花税的征税范围包括什么？
印花税的征税范围：经济合同、产权转移书据、营业账簿、许可证照等。《印花税暂行条例》第三条，纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定，依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。应纳税额不足一角的，免纳印花税。

⑤ 印花税有滞纳金吗

一、印花税有滞纳金吗
1、印花税有滞纳金。未如实按期申报的，征收机关除追补应缴未缴印花税、按印花税违章处罚规定处罚外，还应按征管法规定加收滞纳金，滞纳金从税务机关规定的纳税申报期限届满之日起计算。按日加收万分之五的滞纳金。
2、法律依据：《中华人民共和国印花税暂行条例》第六条
印花税票应当粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销。
已贴用的印花税票不得重用。
第十三条
纳税人有下列行为之一的，由税务机关根据情节轻重，予以处罚：
（一）在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应补贴印花税票金额20倍以下的罚款；
（二）违反本条例第六条第一款规定的，税务机关可处以未注销或者画销印花税票金额10倍以下的罚款；
（三）违反本条例第六条第二款规定的，税务机关可处以重用印花税票金额30倍以下的罚款。
伪造印花税票的，由税务机关提请司法机关依法追究刑事责任。第四条 下列凭证免纳印花税：
（一）已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本；
（二）财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；
（三）经财政部批准免税的其他凭证。第五条 印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（以下简称贴花）的缴纳办法。
为简化贴花手续，应纳税额较大或者贴花次数频繁的，纳税人可向税务机关提出申请，采取以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳的办法。
二、印花税征税类型有哪些
1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
2、产权转移书据；
3、营业账簿；
4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照；
5、经财政部确定征税的其它凭证。

⑥ 小心！这样申报印花税，会有滞纳金！已有不少公司踩雷！

有接连几个粉丝发来消息，大致表达的事情是:他们按次申报印花税，产生了滞纳金。
在新印花税法执行之前，印花税按次申报之前月份的印花税，是不会产生滞纳金的。操作还是之前的操作，为什么现在就有了滞纳金呢?
要想比较清楚的搞明白这个问题，需要蚂陆先了解印花税的纳税义务时间，你可以简单的理解为，什么时候开始算税。
根据规定，印花税的纳税义务发生时间为书立应税凭证或者完成证券交易的当日。比如签了买卖合同，签合同的当天，就产生了纳税义务。
产生了纳税义务并不意味着要立刻马上进行算税、报税，还有一个纳税期限的概念需要我们了解。
就印花税而言，目前有按次、按季和按年三种申报方式。其中按次申报的，需要在纳税义务发生之日起，15日内进行申报缴纳税款。
如果没有在规定的时间里进行申报纳税，就会有产生滞纳金的风险。比如按次申报印花税，没有在签订相关合同的15日内进行申报缴纳税款，系统就会产生滞纳金。
有人说，印花税本身没几个钱，每日万分之五的滞纳金，也是个很小的数额，不用太在意。但是我想说，不及时、足额申报缴纳税款，产生的不只有滞纳金，严重的还会影响纳税信用，甚至产生罚款。
那为什么之前没有滞纳金，现在突然有了呢?
这个主要是因为在印花税法执行之前，印花税暂行条例，并没有明确规定纳税期限。根据规定，滞纳金的起算日是从申报日满次日开始计算，没有申报期，怎么算滞纳金?
在这里我们建议选择按次申报的，一定按照规定的纳税期限进行申报缴纳印花税款，另外灵活进行税款所属期的填写。如果公司业务比较多，或嫌按次申报容易遗忘、遗漏，那就选择按季申报。
不过也有部分小伙伴反馈，按次申报印花税，虽然过了申报期进行申报，但是并没有产生滞纳金。可能各地税务局有所不同，也可能税务局对于这个事项进行了一定的调整，具体请以当地税务局口径为准。也欢迎小伙伴说一说自余袭己实际的情况，供大家参考!
另外，在这里也一并解答一些关于印花税的常见的问题:
1、申报期延长了，按次申报的纳税期限是不是也跟着一起延长?
按次申报的不看申报期。
2、按次申报印花税，如果没有发生应税行为，是不是可以不用零申报?
按次申报印花税不需要零申报，但是按季的需要。
3、按次申报印花税，需要做税种核定吗?
按次申报印花税，不需要进行税种核定。
4、按次申报印花税，需要一份一份合同填写吗?
理论上是这样，但是也有很多朋友按次是汇总合同信息报的。
5、是不是所有的合同的都需要缴纳印花税?
只有印花税法中税目税率表闷毁顷中列举的凭证，才需要缴纳印花税。大家对照的查一下就行，比如劳务派遣合同，就不用缴纳印花税。
6、是不是只有签订纸质版的合同才需要缴纳印花税?
当然不是。电子形式签订的符合条件的，该交也得交。
7、签了合同，但是合同金额没有确定，怎么交印花税?
按实际结算金额缴纳印花税。
8、合同签完后，又取消了，缴纳的印花税可以申请退回来吗?
不可以。没有履行的合同，已缴的印花税不能退还，也不能抵缴税款。