印花税风险点

① 印花税纳税风险有哪些

印花税纳税风险有哪些

在日常工作中，对于印花税我们并不陌生，每个单位都需要缴纳。但是，在缴纳印花税时，我们是否注意到以下问题了呢?下面是我为大家带来的印花税纳税风险的知识，欢迎阅读。

一、哪些单据需要贴花?

单据作为合同使用的，按合同贴花，具体包括：

1、提货单，按货物运输合同;

2、仓储保管单，按仓储保管合同;

3、借款单据，按借款合同;

4、保险缴费单，按财产保险合同;

5、供需双方当事人在供需业务活动中由单方签署开具的只标有数量、规格、交货日期、结算方式等内容的订单、要货单，按购销合同。

如何理解单据作为合同使用呢?

当发生货物运输、仓储保管、购销、借款以及财产保险等经济业务时，对方单位并未与你签订合同，而是以一种固定格式的票据形式或是以发票的形式来证明双方发生的.经济业务，此时该票据或发票就被视为合同，就需要按合同贴花。

二、印花税计税依据及计税方法

印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据，按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。

应纳税额计算公式：

应纳数额=应纳税凭证记载的金额(费用、收入额)×适用税率

应纳税额=应纳税凭证的件数×适用税额标准

我们需要关注如下事项：

1对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同(含融资性售后回租)，统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。

2在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税。

3从2014年6月1日起，在上海证券交易所、深圳证券交易所、全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与优先股所书立的股权转让书据，均依书立时实际成交金额，由出让方按1‰的税率计算缴纳证券(股票)交易印花税。

4已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本; 财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据和经财政部批准免税的其他凭证免纳印花税。

5同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。

6已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。

7对于记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.05%贴花。这里的“实收资本和资本公积”两项合计，指的是公司的注册资金，公司成立时只交纳一次，公司增资时需要补交差额部分的印花税。

三、自行计算?自行注销?这也行?

对于采用由纳税人根据规定自行计算应纳税额，并购买一次贴足印花税票的缴纳办法的，印花税票应当粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销。未在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销的，将被视为未缴纳印花税，对未按规定注销或画销已贴用的印花税票的，税务机关可处以未注销或者画销印花税票金额1～3倍的罚款。

特别需要注意已贴用的印花税票不得重用，否则税务机关可处以重用印花税票金额5倍或者2000元以上10000元以下的罚款。

印花税虽然是个小税种，但是不重视同样会造成大损失!东奥实务学院倾情为大家准备了关于印花税缴纳的课程，欢迎财务小伙伴一起来学习交流。

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② 没交印花税有什么风险

由于印花税税额小，加上有的企业对印花税了解不深，导致未交或者少交。其实印花税虽然税额少，比例税率从0.05‰到1‰不等纯汪念，但是如果未贴、少贴或揭下重用印花税票者，是要受到重罚的。因此我们对印花税也要认真对待。
案例：
曾经有一家主营装饰装修业务的公司在连续三年内都没做困有申报印花税，被税务部门核查，公司有关人员称因为业务量小，没有聘请专职会计。不知道公司签订的建设工程合同，购销合同等需要申报印花税。结果该企业除了补缴三年的印花税，还要被征收滞纳金和罚款。征收滞纳金的话，金额是按照逾期未缴的印花税额，按日加收万分之五计算。假设印花税税额是1000，超期了30天，则滞纳金为1000×12×0.05%=15元。
首先我们要知道在经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为，需要征收印花税。而印花税的税率分为比例税率和定额税率两种，比例税率从0.05‰到1‰不等，比例税率为1‰的凭证有财产租赁合同，仓储保管合同，财产保险合同，比例税率为0.5‰加工承揽合同，建设工程勘察设计合同，货物运输合同，产权转移书据以及营业账簿中有记载资金的账簿。我们平时常见的购销合同，建筑行业的建筑安装工程承包合同，技术合同的税率是0.3‰，企业陵陪有借款签订的借款合同税率为0.05‰。这些是属于比例税率，而定额税率顾名思义就是金额固定，比如权利许可证照为一件5元的印花税。
多学习相关的税务知识，及时足额缴清税款，才能避免不必要的麻烦，给企业带来涉税风险。

③ 税务风险点及防控措施有什么

税务风险点及防控措施是：1、针对发票问题，企业在开具或者是使用发票的时候，务必遵照资金流、发票流、合同流、货物流的“四流一致”原则；2、针对关联交易问题，企业可能存在税负转移的情况，因此在处理关联业务必须遵守市场规则；3、针对印花税申报问题，企业在报税时必须如实申报印花税谈宏。

税务风险的特点是：1、具有主观性：即使是同一个纳税业务，不同的纳税人和不同税务部门都有可能存在不同的理解含闹册，从而导致税务风险的产生；

2、具有必然性：企业所追求的目标是税后利润的最大化，因此就会追求税务成本最小化，从而导致了企业和政府之间信息是不完全对称的；此外企业管理者和财务工作者对于纳税政策的理解可能是有限的，导致企业弯芹难以做到完全规避税务风险；

3、具有预先性：税务风险在企业履行税务责任之前就已经存在。

④ 营业账簿印花税按年计征会有什么风险

滞灶磨纳金及罚款的风险，产生涉税风险。根据查询会计课堂官方网站显示，营业账簿印花税按年计征的风险有，滞隐段斗纳金及燃简罚款的风险，产生涉税风险。印花税，是税的一种，是对合同、凭证、书据、账簿及权利许可证等文件征收的税种。

⑤ 企业的税务风险点及防控措施有哪些

企业在自身经营的过程中，会有很多潜在的税务风险出现。企业在实际的管理过程中，对于可能出现的税务风险，一定要给予足够的重视。
税务风险点及防控措施
1、发票问题。
企业一定要注意发票的使用问题，企业的发票需要做到“四流一致”。
企业在使用或者开具发票时，一定要做到资金流、发票流、合同流、货物流相一致。这样才可以避免企业因为发票问题，被芦告税务机关处罚。如果发票在四流一致的情况下，即使你的供应商出现了问题，你也能依靠真实的业务资料，解决你可能遇到的所有问题。
2、关联交易存在问题。
企业的关联交易，由于存在转移税负的可能，企业存在相关业务时，一定要按照市场正常价格进行。
企业的关联交易，很容易出现税务风险。毕竟，现在由于我们各地税收优惠的差异还是很大的。企业在关联交易中，可以通过不合理的定价陪枯明方式，从而实现降低税负的目的。
企业为了避免这样的事情发生，在涉及关联业务的时候，一定要按照市场规则进行，而不能自己想怎么来，就怎么来。
3、印花税未据实申报的问题。
企业不能小看小税种，一定要有纳税意识。
印花税由于纳税金额比较小，有很多企业就会忽视印花税的问题。但是，我们企业的很多业务，还是需要缴纳印花税的。企业的财务人员在败搭申报时，一定要据实申报印花税。如果你的企业没有申报过印花税，一定要尽快补上。
企业税务风险的特点有哪些?
企业的税务风险，主要来说还是利益在作祟。在这样的情况下，企业税务风险的特点还是很明显的。
主观故意。企业为了可以达到偷税的目地，不仅不会躲避风险，而且还是主动把企业置于风险之中。对此企业财务人员很无奈。
投资者为了追求利益，必然会游走在风险边缘。这就使企业的税务风险，充满了必然性。企业的投资者，为了可以达到利益最大化的目地，税务风险在面前一文不值。
建设税务风险预测机制的必然性
税收是国家的主要财政收入来源，国家需要加强企业税务风险的管控。现在我们已经进入了大数据的时代，企业的大数据可以展现很多我们不易察觉的信息。
在这样的情况下，我们需要依靠大数据来加强税务风险预测管理。这样税务机关就可以在第一时间，发现纳税人可能存在的问题。从而为了国家的税收征管工作，保驾护航。

⑥ 税务风险点及防控措施

1、针对发票问题，企业在开具或者是使用发票的时候，必须遵循资金流、发票流、合同流、货物流的 “四流一致”原则；
2、针对关联交易问题，企业可能存在税负转移的情况，因此在处理关联业务必须遵守市场规则；
3、针对印花税申报问题，企业在报税时必须如实申报印花税。
正确认识税收筹划，规范会计核算基础工作。中小企业经营决策层必须树立依法纳税的理念，这是成功开展税收筹划的前提：依法设立完整规范的财务会计账册、凭证、报表和正确进行会计处理是企业进行税收筹划的基本前提。税收筹划是否合法。首先必须通过纳税检查，而检查的依据就是企业的会计凭证和记录。因此，中小企业应依法取得和保全企业的会计凭证和记录、规范会计基础工作，为提高税收筹划的效果，提供可靠的依据。树立敏感的风险意识，紧密关注税收政策的变化和调整。由于企业经营环境的多变型、复杂性，且常常有不确定事件发生，税收筹划的风险无时不在，因此，中小企业在实施税收筹划时，应充分考虑筹划方案的风险，然后再作出决策。税法常常随经济情况变化或为配合政策的需要，而不断修正和完善，其修正次数较其他法律规范更频繁。中小企业在进行税收筹划时，应充分利用现代先进的计算机网络和报刊等多种媒体，建立一套适合自身特点的税收筹划信息系统，收集和整理与企业经营相关的税收政策及其变动情况，及时掌握税收政策变化对企业涉税事件的影响，准确把握立法宗旨，适时调整税收筹划方案，确保企业的税收筹划行为在税收法律的范围内实施。
税务风险的特点
1 、具有主观性：即使是同一个纳税业务，不同的纳税人和不同的税务机关都可能存在不同的理解，从而导致税务风险的产生；
2 、具有必然性：企业所追求的目标是税后利润的最大化，因此就会追求税务成本最小化，从而导致了企业和政府之间信息是不完全对称的；此外企业管理者和财务工作者对于纳税政策的理解可能是有限的，导致企业难以做到完全规避税务风险；
3 、具有预先性：税务风险在企业履行税务责任之前就已经存在。

法律依据：
《中华人民共和国税收征收管理法》第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。