股权转让协议的印花税
① 股权转让协议是否缴纳印花税
一、 股权转让协议 是否缴纳 印花税 根据《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔1991〕155号)第十条的规定，财产所有权转移书据的征税范围是经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业 股权转让 所立的书据。 因此， 股权转让合同 需要缴纳印花税，应按产权转移书据万分之五来贴花。 二、股权转让涉及到的税费 股权转让过程中，转让方需要交纳各种税费。 1、当转让方是个人 如果转让方是个人，要交纳 个人所得税 ，按照20%缴纳。 2、当转让方是公司 如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。具体如下: (一)内资企业转让股权涉及的税种 公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、 契税 、印花税等相关问题： (1)企业所得税 企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按《国家税务总局关于企业 股权投资 业务若干所得税问题的通知》(国税发(2000)118号，废止)有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余 公积金 应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。 企业进行 清算 或转让全资 子公司 以及持股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发<企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定>的通知》(国税发(1998)97号，废止)的有关规定执行。投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。 按照《国家税务总局关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发(2003)45号)第三条规定，企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。因此， 企业清算 或转让子公司(或独立核算的 分公司 )的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。 企业股权投资转让所得和损失的所得税处理 企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。 企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。 (2)营业税 根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税191号)规定： 以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。 自2003年1月1日起，对股权转让不征收营业税。 (3)契税 根据规定，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税;在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。” (4)印花税股权转让的征税问题 股权转让存在两种情况： 1、在 上海 、 深圳 证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对转让行为应按证券(股票)交易印花税3‰的税率征收证券(股票)交易印花税。 2、不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对此转让应按1991年9月18日《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发1号)文件第十条规定执行，由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。 股权转让协议是否缴纳印花税 这个问题相信大家都有了自己的答案了。根据我国相关法律的规定，股权转让协议属于印花税的征收范围，应进行印花税的缴纳。同时，股权转让中的转让主体如果是个人，应缴纳20%的个人所得税，如果转让主体是公司，还应缴纳营业税、契税等其他税费。
② 股权转让协议要交印花税吗
一、股权转让协议要交印花税吗？ 根据《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）第十条的规定，财产所有权转移书据的征税范围是经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。 因此， 股权转让合同 需要缴纳印花税，应按产权转移书据万分之五来贴花。 二、股权转让要交纳哪些税费？ 股权转让分为公司股权转让和个人股权转让，以下分别分析两种股权转让的税费种类。 1、 公司转让 股权涉及以下税种：营业税、企业所得税、印花税。 2、个人股东转让股权缴纳 个人所得税 问题。 根据《 个人所得税法 实施条例》第八条规定：财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、 土地使用权 、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。 《个人所得税法》第六条规定：财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。 第三条规定：财产转让所得适用比例税率，税率为20%。据此，转让股权所得属于“财产转让所得”应税项目，财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，按照20%的税率计征个人所得税。 如果个人转让股权价格公允，与 股权投资 成本和合理费用之和持平，不缴纳个人所得税。 若股权转让价不公允，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。 伴随高速公路投融资体制的发展和改革的进一步深化，如何在国家宏观调控下，更好地发挥市场机制对经济的调节作用，确立企业的投资主体地位，规范政府投资行为，逐步建立投资主体自主决策、银行独立审贷、融资方式多样、中介服务规范、政府宏观调控有力的新型交通行业投融资体制，仍是我国在今后一个时期内重要而艰巨的任务。
③ 股权转让印花税怎么缴纳
根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）规定，印花税的应纳税额按照计税依据乘以适用税率计算。
股权转让书据(不包括应缴纳证券交易印花税的)，税率为价款的万分之五。转让包括买卖(出售)、继承、赠与、互换、分割。
股权转让书据属于产权转移书据（不包括应缴纳证券交易印花税）；产权转移书据的计税依据为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款。
产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。计税依据按照前款规定仍不能确定的，按照书立合同、产权转移书据时的市场价格确定;依法应当执行政府定价或者政府指导价的，按照国家有关规定确定。
④ 股权转让印花税
法律主观：
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。那么股权转让的印花税该怎么处理呢？下面网小编就带大家去了解一下。目前，股权转让缴纳印花税主要分两种情况：1、根据财税[2005]11号文件规定，买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据，由立据双方当事人分别按1‰的税率，按照“股权转让书据”交纳印花税。2007年5月30日，该税率已经由1‰调整为3‰.2、根据国税发[1991]155号文件规定，企业股权转让所立的书据，即除书立的A股、B股股权转让书据以外的股权转让合同，按照“产权转移书据”，按所载金额的万分之五缴纳印花税。织梦内容管理系统外商投资者境内企业股权境外交易也应缴纳印花税。根据财税[1988]255号、国税发[1991]155号文件规定，在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人(包括外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人)，都是印花税的纳税义务人。上述凭证无论在中国境内或者境外书立，均应依照条例规定贴花。印花税暂行条例列举征税的合同在国外签订时，不便按规定贴花时，应在带入境内时办理贴花完税手续。并且外商投资者境外交易股权只是在境外付款，必须在境内办理审批和变更登记手续。所以该股权转让协议应该在带入境内时按规定的税率贴毁渣花。四川省地方税务局川地税房[1997]2号文件解释，“境外企业”签订的涉外经济合同，不管其是在境内还是在境外书立，只要其签订的应税经济合同在国内使用，受到中国法律保护的，均应按规定缴纳印花税。以上便是小编为大家整理的相关知识，相信大家通过以上知识都已经有了大致的了解，如果您还遇到旁灶什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆网进行律师在线咨询。
法律客观：
《公司法》第七十一条有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十纤启悄日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的，视为同意转让。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例;协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。
⑤ 股权转让印花税税率是多少
每一个国家的主要的收入来源肯定都是税收，对于税收各个国家都是有着不同的税收种类的。我们国家的税收种类是很多的，其中就有 印花税 ，印花税涉及的领域有很多，包括有 股权转让 。股权转让缴纳的印花税一般都是万分之五，那么具体税率是多少？ 一、股权转让 印花税税率 是多少 股权转让协议 印花税税率是万分之五。 “产权转移书据”税目中“财产所有权”的转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。 因此，应当按照产权转移书据万分之五来贴花。 二、 纳税标准 《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条规定，下列凭证为应纳税凭证： (一)购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、 技术合同 或者具有合同性质的凭证; (二)产权转移书据; (三)营业账薄; (四)权利、许可证照; (五)经财政部确定征税的其他凭证。 《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十条规定“印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。” 依据《中华人民共和国印花税暂行条例》以及《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定》文件的规定，在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当按照本条例规定缴纳印花税，企业 股权转让合同 按“产权转移书据”税目中“财产所有权”交纳印花税，税率为万分之五。“产权转移书据”税目中“财产所有权”的转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。 三、股权转让合同是否要交印花税? 根据《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定》文件规定，企业股权转让合同按“财产转移书据”税目中“财产所有权”交纳印花税。按照《中华人民共和国公司登记管理条例》第31条规定：“ 公司变更 股东的，应当自股东发生变动之日起30日内申请变更登记，并应当提交新股东的法人资格证明或者自然人的 身份证 明”。 也就是说，公司股权发生变化的首先应到工商部门变更登记，然后主动就个人股权转让行为到地税部门申报纳税。 根据《中华人民共和国 个人所得税法 实施条例》第八条第九款规定“财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、 土地使用权 、机器设备、车船以及其他财产取得的所得”，因此，个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，应缴纳 个人所得税 。 财产转让所得按次征收，税率是20%，其应纳税所得额则根据《中华人民共和国个人所得税法》第6条第五款规定“财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额”来计算，因此，股权转让所得应缴纳的个人所得税=(股权转让收入-取得股权所支付的金额-转让过程中所支付的相关合理费用)×20%。(关于原值及费用的确定，纳税人必须提供有关合法有效凭证。) 另外，所订立的股权转让协议属产权转移书据，立据双方还应按协议价格(所载金额)的万分之五缴纳印花税。 对于股权转让印花税的税率是多少的问题可以从我们国家颁布的印花税税率规定当中看出，对于股权转让方面的税率就是在万分之五，也就是说有一万元的股权转让就需要缴纳五块钱的印花税。股权转让的税务其实还有其他的，所以我们一定要注意。
⑥ 2023年股权转让印花税怎么算
法律主观：
一、股权转让印花税怎么缴纳股权转让合同的双方当事人为纳税义务人，需申报缴纳股权转让印花税。涉及股权转让的企业没有缴纳印花税的义务。非上市公司股权转让的印花税率为：由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。上市公司股权转让无印花税。根据《印花税暂行条例》及施行细则的规定，产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》规定，财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产，不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。适用税率按所载金额万分之五贴花。同时根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第八条：同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。《印花税暂行条例施行细则》第十六条规定，产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。所以这份股权转让合同的双方方当事人为纳税义务人，需申报缴纳股权转让印花税元×0.05%=元。涉及股权转让的企业没有缴纳印花税的义务。二、股权转让的方式股权在本质上是股东对公司及其事务的控制权或者支配权，是股东基于出资而享有的法律地位和权利的总称。具体包括收益权、表决权、知情权以及其他权利。1、股权转让形式：有限责任公司股东转让出资的方式有两种：一是股东将股权转让给其它现有的股东，即公司内部的股权转让；二是股东将其股权转让给现有股东以外的其它投资者，即公司外部的股权转让。这两种形式在条件和程序上存在一定差异。(1)内部转股：出资股东之间依法相互转让其出资额，属于股东之间的内部行为，可依据公司法的有关规定，变更公司章程、股东名册及出资证明书等即可发生法律效力。一旦股东之间发生权益之争，可以以此作为准据。(2)向第三人转股：股东向股东以外的第三人转让出运嫌资时，属于对公司外部的转让行为，除依上述规定变更公司章程、股东名册以及相关文件外，还须向工商行政管理机关变更登记。对于向第三人转股，公司法的规定相对比较明确。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。一方面要保证股权转巧悄仿让方相对自由的转让其出资，另一方面考虑有限公司资合和人合的混合性，尽可能维护公司股东间的信任基础。外部股权转让必须符合两个实体要件：全体股东过半数同意和股东会作出决议。这是关于公司外部转让出资的基本原则。这一原则包含了以下特殊内容：第一，以人数主义作为投票权的计算基础。我国公司制度比较重视有限公司的人合因素，故采用了人数决定，而不是按照股东所持出资比例为计算标准。第二，转让方以外股东的过半数。2、股权转让实务操作方式：股权转让的实施，实践中可依两种方式进行，一是先履行上述程序性和实体性要件后，与确定的受让人签订股权转让协议，使受让人成为公司的股东，这种方式双方均无太大风险，孝纤但在未签订股权转让协议之前，应签订股权转让草案，对股权转让相关事宜进行约定，并约定违约责任即缔约过失责任的承担；另一种方式转让人与受让人先行签订股权转让协议，而后由转让人在公司中履行程序及实体条件，但这种方式存在不能实现股权转让的目的，以受让人来说风险是很大的，一般来说，受让人要先支付部分转让款，如股权转让不能实现，受让人就要承担追回该笔款项存在的风险，包括诉讼、执行等。
法律客观：
《中华人民共和国印花税法》
第二条
本法所称应税凭证，是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。
《中华人民共和国印花税法》
第五条
印花税的计税依据如下：
（一）应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；
（二）应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款；
（三）应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额；
（四）证券交易的计税依据，为成交金额。
《中华人民共和国印花税法》
第六条
应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。
计税依据按照前款规定仍不能确定的，按照书立合同、产权转移书据时的市场价格确定；
依法应当执行政府定价或者政府指导价的，按照国家有关规定确定。
⑦ 股权转让印花税应如何正确缴纳
股权转让印花税是指在股权转让过程中，转让方和受让方按照规定，按照一定比例向缴纳的税款。股权转让印花税是一种消费税，是对股权转让行为的一种调节和管理，也是财政收入的一种重要来源。
二、股权转让印花税的缴纳方式
1. 申报缴纳：股权转让双方应当在股权转让完成后，按照规定的税率，在规定的期限内，向税务机关申报缴纳股权转让印花税。
2. 现金缴纳：股权转让双方可以选择现金缴纳股权转让印花税，即在股权转让完成后，按照规定的税率，在规定的期限内，向税务机关现金缴纳股权转让印花税。
3. 转账缴纳：股权转让双方可以选择转账缴纳股权转让印花税，即在股权转让完成后，按照规定的税率，在规定的期限内，向税务机关转账缴纳股权转让印花税。
三、股权转让印花税的税率
股权转让印花税的税率一般为0.1%，但也有例外，如果股权转让双方是关联方，则税率可以提高至1%。此外，如果股权转让双方是外国公司，则税率可以提高至2%。
四、股权转让印花税的缴纳流程
1. 股权转让双方应当在股权转让完成后，按照规定的税率，在规定的期限内，向税务机关申报缴纳股权转让印花税。
2. 申报缴纳股权转让印花税时，股权转让双方应当提供相关的资料，包括股权转让协议、股权转让双方的身份证明、股权转让双方的财务报表等。
3. 申报缴纳股权转让印花税后，税务机关会根据股权转让双方提供的资料，核实股权转让印花税的应纳税额，并出具税务机关的缴纳凭证。
4. 申报缴纳股权转让印花税后，股权转让双方应当按照税务机关的要求，在规定的期限内，按照税务机关出具的缴纳凭证，向税务机关缴纳股权转让印花税。
五、股权转让印花税的缴纳注意事项
1. 股权转让双方应当按照规定的税率，在规定的期限内，向税务机关申报缴纳股权转让印花税，以免发生违法违规行为。
2. 股权转让双方应当提供真实有效的桐举哗资料，以便税务机关核实股权转让印花税的应纳税额，以免发生纳税错误。
3. 股权转让双方应当按照税务机关的要求，在规定的期限内，按照税务机关出具的缴纳凭证，向税务机关缴纳股权转让印花税，以免发生滞纳罚款。
六、股权转让印花税的缴纳后果
1. 如果股权转让双方未按照规定的税率，在规定的期限内，向税务机关申报缴纳股权转让印花税，则可能会受到罚款、滞纳金等处罚。
2. 如果股权转让双方提供的资料不真实有效，导致税务机关核实股权转让印花税的应纳税额出现错误，则可能会受到罚款、滞纳金等处罚。
3. 如果股权转让双方未按照税务机关的要求，在规定的期限内，按照税务机关答答出具的缴纳凭证，向税务机关缴纳股权转让印花税，则可能会受到罚款、滞纳金等处罚。
结论
股权转让印花税是指在股权转让过程中，转让方和受让方按照规定，按照一定比例向缴纳的局行税款，是对股权转让行为的一种调节和管理，也是财政收入的一种重要来源。股权转让双方应当按照规定的税率，在规定的期限内，向税务机关申报缴纳股权转让印花税，提供真实有效的资料，按照税务机关的要求，在规定的期限内，按照税务机关出具的缴纳凭证，向税务机关缴纳股权转让印花税，以免发生违法违规行为、纳税错误和滞纳罚款等后果。
⑧ 股权转让印花税如何计算
股权转让印花税是按照核定的股权转让收入的百分之零点零五计算的，如果是个人所得税按照核定收入进行缴纳，印花税是签订股雹旁盯权转让协议之后，对双方都需要进行征收的，转让股权是所得税应税的项目。一、股权转让印花税如何计算?
股权转让印花税就按核定的股权转让收入乘0.05%计算缴纳产权转移书据印花税，个人所得启哪税核定缴纳。这个印花税是对签订股权转让协议的双方征收的。
转让股权所得属于财产转让所得应税项目，应按照20%的税率计征个人所得税。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
二、股权转让注意事项有哪些
股权转让是股东(转让方)与他人(受让方)双方当事人意思表示一致而发生的股权转移。由于股权转让必须是转让方、受让方的意思一致才能发生，故股权转让应为契约行为，须以协议的形式加以表现。那么我们在股权转让中应该注意源和哪些的问题，
有限责任公司应当置备股东名册，记载下列事项:
(一)股东的姓名或者名称及住所;
(二)股东的出资额;
(三)出资证明书编号。
记载于股东名册的股东，可以依股东名册主张行使股东权利。
公司应当将股东的姓名或者名称及其出资额向公司登记机关登记;登记事项发生变更的，应当办理变更登记。未经登记或者变更登记的，不得对抗第三人。
记名股票，由股东以背书方式或者法律、行政法规规定的其他方式转让。记名股票的转让，由公司将受让人的姓名或者名称及住所记载于股东名册。股东大会召开前三十日内或者公司决定分配股利的基准日前五日内，不得进行前款规定的股东名册的变更登记。
三、股权转让收入的印花税税目是什么
1、股权转让收入的印花税税目是产权转移书据，产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。财产所有权转移书据的征税范围是:经政府管理机关登记注册的动产，不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。适用税率按所载金额万分之五贴花。
2、同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。
3、 纳税时间为合同签订当日。
转让股权是需要缴纳一定的税务的，需要按照实际的收入进行税务缴纳金额的确定，股权转让收入的印花税税目是产权转移书据，是双方当事人意思表示一致而发生的股权转移，必须是转让方、受让方的意思一致才能发生股权转让的行为。
⑨ 企业股权转让合同是否缴纳印花税
要缴纳 印花税 。财产所有权转移书据的征税范围是经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业 股权转让 所立的书据。因此， 股权转让合同 需要缴纳印花税，应按产权转移书据万分之五来贴花。 《印花税暂行条例》第二条下列凭证为应纳税凭证： （一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、 技术合同 或者具有合同性质的凭证； （二）产权转移书据； （三）营业账簿； （四）权利、许可证照； （五）经财政部确定征税的其他凭证。