印花税资本公积金减免

㈠ 2022年印花税减免政策哪些情况可减免印花税 2022年印花税税率表是怎样的

2022年6月，国家知识产权局发布关于终止代征印花税有关事宜的公告，表示自2022年7月1日起终止印花税代征业务，那2022年印花税减免政策是哪些情况可减免印花税？2022年印花税税率表是怎样的？一起来看看。

2022年印花税减免政策哪些情况可减免印花税？

1.应税凭证的副本或者抄本；

2.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构为获得馆舍书立的应税凭证；

3.中国人民解放军、中国人民武装警察部队书立的应税凭证；

4.农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同；

5.无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同；

6.财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据；

7.非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同；

8.个人与电子商务经营者订立的电子订单。

2022年印花税税率表是怎样的？

1.2022合孝和同（指书面合同）印花税税率表：

（1）借款合同税率：借款金额的万分之零点五。具体是指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人(不包括同业拆借)的借款合同

（2）融资租赁合同：税率为租金的万分之零点五。

（3）买卖合同：税率是价款的万分之三，具体是指动产买卖合同(不包括个人书立的动产买卖合同)。

（4）承揽合同：税率为报酬的万分之三。

（5）建设工程合同：税率为价款的万分之三。

（6）运输合同：税率为运输费用的万分之三，具体是指货运合同和多式联运合同(不包括管道运输合同)。

（7）技术合同：税率是价款、报酬或者使用费巧念盯的万分之三，具体是不包括专利权、专有技术使用权转让书据。

（8）租赁合同：税率是租金的千分之一。

（9）保管合同：税率是保管费的千分之一。

（10）仓储合同：税率是仓储费的千分之一。

（11）财产保险合同：税率是保险费的千分之一，不包括再保险合同。

2.2022产权转移书据印花税税率表：

（1）土地使用权出让书据：税率是价款的万分之五

（2）土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让(不包括土地承包经营权和土地经营权转移)：税率是价款的万分之五。

（3）股权转让书据(不包括应缴纳证券交易印花税的)：税率是价款的万分之五。

（4）商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据：税率是价款的万分之三。

3.2022营业账簿印花税税率表：

2022营业账簿印花税税率是实收资本（股本）、资本公积合计金额的万分之二点五。

4.2022证券交易印花税税率表：

2022证券交易印花税税率是成交金额的千分之一。

以上就是2022年印花税减免政策及2022年印花税税率高档表的相关内容介绍了，希望对大家有帮助。

㈡ 2022年印花税减半征收政策

2022年印花税减半征收政策是对纳税人设立的资金账簿按实收资本和资本公积合计金额征收的印花税减半，对按件征收的其他账簿免征印花税。印花税的征收范围如下：
1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
2、产权转移书据；
3、营业账簿；
4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照；
5、经财政部确定征税的其它凭证。
可以免征印花税的凭证如下：
1、已经缴纳印花税的凭证的副本、抄本，但是视同正本使用者除外；
2、财产所有人将财产赠给政府、抚养孤老伤残人员的社会福利单位、学校所立的书据；
3、国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同；
4、无息、贴息贷款合同；
5、外国政府、国际金融组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同；
6、企业因改制而签订的产权转移书据；
7、农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同；
8、个人出租、承租住房签订的租赁合同，廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房有关的凭证，廉租住房承租人、经济适用住房购买人与廉租住房、经济适用住房有关的凭证。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第三条
税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

㈢ 小规模纳税人印花税减半征收政策

小规模纳税人印花税减半征收政策具体如下：
1、印花税减半征收。由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。也就是说每个省可以设置地方减税标准，可以减不超过50%的印花税，大部分地方都享受减半征收了；
2、金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税，（没有减免之前，需要按合同金额的万分之五缴纳印花税）；
3、资金账簿（实收资本加上资本公积）印花税减半征收；
4、对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
法律依据：《中华人民共和国印花税法》第五条
印花税的计税依据如下：
（一）应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；
（二）应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款；
（三）应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额；
（四）证券交易的计税依据，为成交金额。

㈣ 2021年印花税减免政策

二零二零年印花税的优惠政策是从五月一日起，记载资金的账簿，按照实收资本和资本公积合计金额，从百分之零点五贴花降为百分之零点二五。其他账簿由原来的每本五元的印花税改成免税。为简化贴花手续，应纳税额较大的，纳税人可以向税务机关提出申请，采用缴款书代替贴画的方法，或者是按期汇总缴纳的办法。印花税票贴到应纳税凭证上，并且纳税人在每枚税票的骑缝处注销。
已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本；
财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；
无息、贴息贷款合同；
对商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，不贴印花。
对房地产管理部门与个人订立的租房合同，凡用于生活居住的，暂免贴印花；
对铁路、公路、航运、水路承运快件行李、包裹开具的托运单据，暂免贴印花。
企业与主管部门等签订的租赁承包经营合同，不属于财产租赁合同，不应贴花。
根据以上内容的相关回答可以得出，印花税的免费政策目前是对于月销售额不超过3万元的小微企业才会有的，对于贴息贷款之类的合同一般也可以不用再缴纳印花税了。

法律依据
《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》
第一条 在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例规定缴纳印花税。第三条 纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定，依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。第四条下列凭证免纳印花税：1、已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本；2、财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；3、经财政部批准免税的其他凭证；第四条 下列凭证免纳印花税：1、已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本；2、财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；3、经财政部批准免税的其他凭证；

㈤ 资金账簿印花税减半政策

一、根据《印花税暂行条例》、《印花税暂行条例施行细则》、《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发[1994]25号）的规定：
营业帐薄，是指单位或者个人记载生产经营活动的财务会计核算帐薄，包括资金账簿和其他账簿。
1、资金帐薄的印花税计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额，其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花(以后年度资金总额比已贴花资金总额增加的，增加部分应按法规贴花)。
资金账簿，按“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额万分之五贴花。
《财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）规定：自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。增值税小规模纳税人已依法享受印花税其他优惠政策的，可叠加享受此优惠政策。
自2019年1月1日至2021年12月31日，《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）规定：对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征印花税(不含证券交易印花税)。
即小规模纳税人可以享受资金账簿万分之五税率减半再减半的优惠。
2、其他帐薄，是指除资金帐薄以外的帐薄，包括日记帐薄和各明细分类帐薄。
其他账簿按件贴花5元。《财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》规定自2018年5月1日起，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
二、《中华人民共和国印花税法》自2022年7月1日起施行，营业账簿不再包括其他账簿，无需再缴纳5元每件的印花税，营业账簿仅指“资金账簿”。
应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额。缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本(股本)、资本公积合计金额增加的，按照增加部分计算应纳税额。
营业账簿，按实收资本(股本)、资本公积合计金额的万分之二点五缴纳印花税。《财税〔2018〕50号》规定的是对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，所以印花税法的万分之二点五税率不能因此规定减半。《财税[2019]13号》规定小规模减半印花税2021年底到期，关注是否延期。
个人独资、合伙企业的投资款一般在“业主投资”、“合伙人资本”科目核算，不在“实收资本”和“资本公积”科目核算，不需要缴纳营业账簿印花税。
《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发[1994]25号）将资金账簿的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额，对上级单位核拨资金的分支机构无需按《关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字[1988]25号）的规定缴纳资金账簿印花税，应由总机构按资金账簿的规定缴纳印花税。

㈥ 印花税减半征收政策

1、“六税两费”的减半优惠：自2022年1月1日至2024年12月31日，对增值税小猛姿旦规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
2、自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。
在新印花税法已经变化为：按照营业账薄的税目，以实收资本和资本公积两项合计金额的万分之二点五来缴纳印花税。
一、其中免征印花税的合同包括：
1、农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同。
不仅是印花税，增值税也免征：农业生产者从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的单位和个人生产的初级农产品免征增值税。
2、企业所得税同样免征：从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻花、糖料、水果、坚果的种植;林木的培育和种植;农作物新品种的选育;牲畜、家禽的饲养;中药材的种植;远洋捕捞;灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目。
3、个人所得税也免征：对个人、个体户从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业，取得规定范围内的以上“四业”所得，暂不征收个人所得税。
农业生产者的其他相关税收均免征：农田水利占用耕地不征收耕地占用税;直接用于农、林、牧、渔业生产用地免征城镇土地使用税;农用三轮车免征车辆购置税;捕捞、养殖渔船免征车船税;农村居民使用的用于农业生产的三轮汽车定期减免车船税。
二、印花税征税范围具体如下：
1、各类合同或具有合同性质的凭证。包括购销、加工承揽、建筑工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者其他具有合同性质的凭证。具有合同性质的凭证，是指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证；
2、产权转移书据。是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。具体包括财产所有权、著作权、商标权、专利权、专有技术权等转移书据。
另外，对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按产权转移书据征收印花税；
3、营业账簿。是指单位或者个人记载生产、经营活动的财务会计核算账簿。营业账簿按其反映的内容可分为记载资金的账簿和其他账簿。记载资金的账簿，是指载有固定资产原值和自有流动资金的总分类账簿，或者专门设置的记载固定资产原值和自有流动资金的账簿。其他账簿，是指除上述账簿以外的账簿，包括日记账簿和各种明细分类账簿；
4、权利、许可证照。包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等；
5、经财政部确定征税的其他凭证。如纳税人以电子形式签订的各类应税凭证。
根据税收管辖的属地原则，印花税的征税范围，不仅限于在我国境内书立、领受的凭证，而且包括在境外书立、领受但在我国境内使用，在我国境内具有法律效力，受我国法律保护的凭证。
法律依据
《中华人民共和国印花税法》
第十二条下列凭证免征印花税：
（一）应税凭证的副本或者抄本；
（二）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构为获得馆舍书立的应税凭证；
（三）中国人民解放军、中国人民武装警察部队书立的应税凭证；
（四）农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同；
（五）无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同；
（六）财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据；
（七）非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同；
（八）个人与电子商务经营者订立的电子订单。册友
根据国民经济和社会发展的需要，国务院对居民住房需求保障、企业改制重组、破产、支持小型微型企枝扰业发展等情形可以规定减征或者免征印花税，报全国人民代表大会常务委员会备案。