增资扩股协议是否缴纳印花税

1. 增资扩股税收政策

增资扩股税收政策包括：
1、对自然人股东取得的转增资本数额，应作为个人所得征税（法人股东无需缴税）；
2、用于转增的未分配利润应当扣除截至转载时点应纳的税收金额；
3、以为未分配利润和任意公积金转增注册资本，属于股息、红利性质的分配。
公司增资扩股要按照万分之五的比例缴纳印花税。需要修改公司章程，在工商局办理变更登记。如果是个人转让股权需要缴纳20%的个人所得税，如果用分红款增资，分红时需要纳税，个人股东缴纳个人所得税，企业股东缴纳企业所得税。
公司增资扩股需要以下手续：
1、拟定增资扩股协议书；
2、召开股东会议，形成书面的股东会议决议法人股东提交股东委派书，委派人身份证复印件本人签字并盖法人鲜章壹份；
3、拟定章程修正案；
4、在银行设立专项的验资帐户。可能因银行而异，有的银行可能不要求设立专门的验资帐户；
5、新增股东去银行缴款。如果是溢价的，一部分款汇入新设的验资帐户，一部分款汇入公司原帐户作为资本公积，此项也是因银行而异，故需特别注意。另在缴款凭证备注栏注明投资。
《中华人民共和国企业所得税法》第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：
（一）销售货物收入；
（二）提供劳务收入；
（三）转让财产收入；
（四）股息、红利等权益性投资收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特许权使用费收入；
（八）接受捐赠收入；
（九）其他收入。
第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

2. 增资扩股涉及税收吗

涉及

依照国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》和《关于股份制企业转增股本和派发红股免征个人所得税的通知》，以为未分配利润和任意公积金转增注册资本，属于股息、红利性质的分配。

对自然人股东取得的转增资本数额，应作为个人所得征税（法人股东无需缴税）。用于转增的未分配利润应当扣除截至转载时点应纳的税收金额，因为公司很可能没有按期缴纳税款，或者缴纳日期晚于转增日期，则在增资扩股时首先需要扣除相应的税款。

(2)增资扩股协议是否缴纳印花税扩展阅读：

公司增资要按照万分之五的比例缴纳印花税。需要修改公司章程，在工商局办理变更登记。如果是个人转让股权需要缴纳20%的个人所得税。如果用分红款增资，分红时需要纳税，个人股东缴纳个人所得税，企业股东缴纳企业所得税。

手续：

一、拟定增资扩股协议书。

二、召开股东会议，形成书面的股东会议决议（法人股东提交股东委派书，委派人身份证复印件本人签字并盖法人鲜章壹份）。

三、拟定章程修正案。

四、在银行设立专项的验资帐户（可能因银行而异，有的银行可能不要求设立专门的验资帐户）。

五、新增股东去银行缴款（注：如果是溢价的，可能一部分款汇入新设的验资帐户，一部分款汇入公司原帐户作为资本公积，此项也是因银行而异，故需特别注意。另，在缴款凭证备注栏注明“投资款”）。

3. 公司通过增资取得被投资企业的股权，对被投资企业的增资协议要交印花税吗

公司通过增资取得了被投资企业的股权，不需要对增资协议交印花税，因为印花税的这个应税办法里面没有这一项特殊的规定。企业的投资者去取得被投资公司股权的这个过程并不要求缴纳印花税，前一阵子说是香港的港股市场上面对于印花税的收取比例进一步提高，所以印花税也受到了越来越多的人关注了。

因为股市的活跃离不开实体经济的发展，而实体经济的发展就需要当地政府对经济进行一定的引导，需要货币政策，需要税收政策，对此进行一定的调节。所以管理也需要有经费，没有钱你没办法办事情，所以因为花费还是要收入的，只不过这种增资取得的股权并不需要缴纳印花税。

4. 公司增资需要缴纳印花税吗

公司增资是需要按资金账簿缴纳印花税的。

公司增资的印花税=增加的出资金额*万分之2.5。

印花税不需要计提，实际缴纳的时候计入税金及附加—印花税科目核算。

缴纳的增资印花税账务处理是，

借：税金及附加—印花税，

贷：银行存款。

5. 股东增资需要缴税吗

法律分析：股东增资需要缴纳印花税。1、“记载资金的账簿”需要缴纳印花税，按实收资本和资本公积的合计金额万分之五缴纳。2、股东增资，如果只是认缴，没有实际出资时，而且财务也未进行账务处理，则“实收资本”和“资本公积”账簿没有发生变化，不需要缴纳印花税；当股东实际出资时或财务进行了账务处理：借：银行存款、其他应收款，贷：实收资本/股本、资本公积；则需要缴纳印花税。3、税收优惠：2018年5月1日起，“记载资金的账簿”减半征收印花税，适用于所有企业；2019年1月1日后，小规模纳税人印花税（不含证券交易印花税）减半征收。因此，股东增资时，一般纳税人企业按照万分之五减半缴纳印花税；小规模企业按照万分之五减按25%缴纳印花税。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

6. 我们公司通过增资取得被投资企业的股权，对被投资企业的增资协议需要交印花税吗

依据现行《印花税暂行条例》规定，下列凭证为应纳税凭证:
（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
（二）产权转移书据；
（三）营业账簿；
（四）权利、许可证照；
（五）经财政部确定征税的其他凭证。
贵司对被投资企业的增资协议不属于《印花税暂行条例》规定的应税凭证，不需要交印花税。

7. 增资是否要交印花税吗

增资是要交印花税的，企业实际收到股东投入的资本金的时候，需要缴纳对应的印花税。根据《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）的规定，自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。

8. 增资扩股需要交税吗

增资扩股股东不需要缴税,但对于企业来说,只需要缴纳万分之五的 印花税 。 只有当股东因为投资而有收益时,才会被征税。 增资扩股过程中涉及到缴税问题： 一是以未分配利润转增注册资本的，用于转增的未分配利润应当扣除截至转增时点应纳未纳的税收金额，因为公司很可能没有按期缴纳税款，或者缴税日期晚于转增日期，则在增资扩股时首先需要扣除相应的税款。 二是依照国家税务总局《征收 个人所得税 若干问题的规定》(国税发[1994]89号)和《关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》(国税发[1997]198号)，以未分配利润和任意 公积金 转增注册资本，属于股息、红利性质的分配，对自然人股东取得的转增资本数额，应作为个人所得征税(法人股东无需缴税)。国税发[1997]198号文同时规定，股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。

9. 增资扩股协议涉及哪几方要缴纳印花税，各方怎么缴纳

新增实收资本和资本公积缴纳印花税的税率是万分之五 ，一次性贴，版以后只对增加部分贴。权

根据《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发[1994]25号）第一条规定，生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。第二条规定，企业执行“两则”启用新账簿后，其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。另外，《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第二十四条规定，凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用。

根据上述规定，资金账簿印花税应根据“实收资本”与“资本公积”两项合计增加的部分金额，计算缴纳印花税。资本公积的增加额是用贷方发生额来进行比较。

10. 增资扩股需要缴纳什么税

增资扩股，是不需要交税的。因为增资扩股不属于股息，红利性质的分配，是企业股东投资行为。可直接增加企业的实收资本，没有取得企业所得税应税收入，不作为企业应税收入征收企业所得税，所以不存在交税的情况。
但对于企业来说,只需要缴纳万分之五的印花税。只有当股东因为投资而有收益时,才会被征税，以未分配利润和任意公积金转增注册资本，属于股息、红利性质的分配，即为股东分配股息、红利后又以该收入进行的增资。所以对自然人股东取得的转增资本数额，应作为个人所得征收个人所得税。用于转增的未分配利润应当扣除截至转载时点应纳的税收金额，因为公司很可能没有按期缴纳税款，或者缴纳日期晚于转增日期，则在增资扩股时首先需要扣除相应的税款。
企业的纳税很重要。企业需要缴纳的税种有很多种。一般来说，企业的强势纳税是企业所得税，伴随着一些其他的纳税。企业按照企业的纳税标准纳税，只有按照标准纳税，才能正确纳税。
法律依据：
《中华人民共和国企业所得税法》
第五条，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
第七条，收入总额中的下列收入为不征税收入：
（一）财政拨款；
（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；
（三）国务院规定的其他不征税收入。
第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
《中华人民共和国公司法》第一百七十八条 有限责任公司增加注册资本时，股东认缴新增资本的出资，依照本法设立有限责任公司缴纳出资的有关规定执行。股份有限公司为增加注册资本发行新股时，股东认购新股，依照本法设立股份有限公司缴纳股款的有关规定执行。