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合同补充协议也要缴纳印花税吗

发布时间: 2023-02-05 06:20:26

① 施工合同的补充协议需要缴印花税

根据《中华人民共来和国印花税暂行条例自实施细则》([1988]财税字第255号)第四条第二款的规定,具有合同性质的凭证,是指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证,你所指的补充协议属于”属于合同效力的协议”属于建筑安装工程承包合同印花税的计征范围。至于计税金额,应按调增后的余额“多补少不退”,即比原合同增加的工程额需补缴印花税,比原合同调减的工程额不退印花税。至于你提到的第二种情况,属于当前工程结算的普遍现象,只要金额在合理范围内,且不以少缴税款为目的的结算工程款与合同工程款之间的差额无需补缴印花税。

② 协议书是否缴纳印花税

需要。 购销合同 、 加工承揽合同 、建设工程勘察设计合同、建筑安装 工程承包合同 、 财产租赁合同 、 货物运输合同 、仓储 运输合同 、 借款合同 、财产 保险合同 、 技术合同 、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照需要缴纳 印花税 。 《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条 下列凭证为应纳税凭证: 1、购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证; 2、产权转移书据; 3、营业账簿; 4、权利、许可证照; 5、经财政部确定征税的其他凭证。

③ 补充协议列明增值税是否退印花税

补充协议列明增值税退印花税。根据查询相关资料信息显示,按照补充协议中列明增值税,纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税,依法申请退税。

④ 签订合同都需要缴纳印花税吗有没有不缴纳的

签订合同都需要缴纳印花税吗?有没有不缴纳的?印花税是对在经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为征收的一种税。其因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。合同的签订需要缴纳印花税,但是是全部合同都需要吗?更多关于税务师考试的内容请点击:https://www.gaon.com/cta/

签订合同都需要缴纳印花税吗?

并不是所有合同的签订都需要缴纳印花税,以下这部分合同是需要缴纳的:

1.购销合同;

2.加工承揽合同;

3.建设工程勘察设计合同;

4.建筑安装工程承包合同;

5.财产租赁合同;

6.货物运输合同;

7.仓储保管合同;

8.借款合同;

9.财产保险合同;

10.技术合同。

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签订合同有没有不缴纳的印花税?

有些合同是不需要缴纳印花税的,快来了解一下:

1.既有订单又有购销合同的,订单不贴花;

2.电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证,不征收印花税;

3.同业拆借合同不属于列举征税的凭证,不贴印花;

4.出版合同不属于印花税列举征税的凭证,不贴印花。

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⑤ 所有合同都要交印花税吗

印花税不是所有合同都要交的。合同只是印花税的应收凭证之一,但并不是所有的合同都交印花税。对于购销、加工承揽、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;以及产权转移书据、权利、许可证照等,都是应纳税凭证。
印花税:
印花税是对在经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为征收的一种税。其因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税法是调整印花税征纳关系的法律规范的总称。
印花税的缴纳方式:
1、应税凭证贴花纳税。由纳税人在应税凭证上一次性贴足印花税票缴纳。粘贴在应纳税凭证上的印花税票,要在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销。粘贴使用印花税票纳税的,已贴用的印花税票不得重用。
2、大额税额开票征收。纳税人印花税应纳税额较大的,可向税务机关提出申请,可以单笔开具缴款书缴纳。
3、频繁业务汇总申报。同一种类应纳税凭证需频繁贴花的,纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式。
4、难以计算的依法核定。纳税人不能据实计算缴纳印花税的,税务机关可以根据相关规定核定纳税人应纳税额。
印花税的申报期限:
1、一般凭证即时贴花。《印花税暂行条例》规定,应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。
2、资金账簿按年计缴。
3、汇总缴纳按月申报。
4、国外合同使用贴花。如果合同国外签订国内使用应贴花。贴花纳税的,申报纳税期限为合同在国内使用的当天;汇总申报缴纳的,申报纳税期限是汇总登记的次月15日内。
印花税减免税优惠十大类:
1、第一类,普惠政策,一共有3项。分别是副本抄本免税、资金账簿减半、其他账簿免税。
2、第二类,小微企业优惠,一共有2项。分别是小微企业借款合同免税,小规模纳税人印花税减征。
3、第三类,与公益事业相关的优惠,一共有2项。将财产捐赠给政府、福利单位、学校免税。
4、第四类,与三农相关的优惠,一共有3项。分别是合作社与社员签订的农产品购销合同免税、农村集体经济清产核资免税、农村饮水工程免税。
5、第五类,与住房相关的优惠,一共有12项。最常用的应该是个人销售或购买住房免印花税。其他免征基本和廉租房、保障房、公租房相关,另外高校学生公寓租赁合同也免税。
6、第六类,与货运凭证相关的优惠,一共有2项。快件行李包裹的托运单据免;特殊的货运凭证,比如军事物资运输、抢险救灾物资运输、新建铁路工程临管线运输免征印花税。
7、第七类,与体育相关的优惠,一共有7项。对北京冬奥会、冬残奥会、第七届世界军人运动会的一些合同免征印花税。
8、第八类,与特定企业、特定项目相关的优惠,一共有9项。主要是对社保基金、青藏铁路公司、发行单位、飞机租赁企业、石油储备基地、商品储备管理公司的一些合同免征印花税。
9、第九类,与改制重组相关的优惠,一共有9项。其中第四项是针对所有行业的优惠政策,其他是针对专门的企业或行业的优惠。
10、第十类,与金融资本相关的优惠,一共有18项。
法律依据
《中华人民共和国印花税法》
第五条印花税的计税依据如下:
(一)应税合同的计税依据,为合同所列的金额,不包括列明的增值税税款;
(二)应税产权转移书据的计税依据,为产权转移书据所列的金额,不包括列明的增值税税款;
(三)应税营业账簿的计税依据,为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额;
(四)证券交易的计税依据,为成交金额。
第六条应税合同、产权转移书据未列明金额的,印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。
计税依据按照前款规定仍不能确定的,按照书立合同、产权转移书据时的市场价格确定;依法应当执行政府定价或者政府指导价的,按照国家有关规定确定。

⑥ 补充合同是否需要缴纳印花税

《印花税暂行条例》第九条规定:已贴花的凭证,修改后所载金额增加的,其增加部分应当补贴印花税票。如果没增加合同金额的,则不需要补贴花。

如果有补交印花税,账务处理是,

借:税金及附加—印花税,

贷:银行存款。

⑦ 合同续签缴纳印花税吗

自动续签的合同要 缴纳印花税 。应纳税凭证包括购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证等。因此自动续签的合同要缴纳印花税。《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条下列凭证为应纳税凭证: (一)购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证; (二)产权转移书据; (三)营业账簿; (四)权利、许可证照; (五)经财政部确定征税的其他凭证。

⑧ 建筑施工合同变更为购买合同如何缴纳印花税

1、在工程所在地地税局缴纳,也可以在机构所在地地税局申报缴纳
2、根据《印花税暂行条例》规定,合同由签订双方各自全额贴花或计算缴纳印花税。
《印花税暂行条例》及其实施细则没有规定印花税的纳税地点;只是规定了纳税期限,即在合同签订贴花。通常情况下,工程所在地地税局代开发票时会要您缴纳印花税的。
建筑安装工程承包合同,按照承包金额依照万分之三贴花或计算缴纳印花税。
3、印花税计算方法
第一种情况:签订的补充协议减少了原合同中约定的部分工程量,又增加了部分原合同中未涉及的工程量,减少和增加部分均涉及到具体的金额
第二种情况:在工程结算中进行调整,结算金额比原合同中的合同额有所减少
要是签分包合同当然要交印花税啊营业税,城市建设税,教育费附加
(1)营业税3%
(2)城建税(增值税+营业税+消费税)纳税额*适用税率,这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%,在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%,不在市区、县城、镇的税率为1%
(3)教育附加费(增值税+营业税+消费税)纳税额*3%
(4)地方教育费附加(增值税+营业税+消费税)纳税额*2%
(5)防洪护堤费(增值税+营业税+消费税)纳税额*1%
(6)企业所得税(利润总额*25%)
(7)印花税,(万分之三)

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