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旅行社收入是否交印花税

发布时间: 2022-07-01 05:40:24

❶ 旅游公司需要缴纳哪些税

1、营业税。
①在境内旅游的。

旅游公司组织旅游团在我国境内旅游的,以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额,按5%税率计缴营业税。
②在境外旅游的。

旅游公司组织旅游团到我国境外旅游,在境外改由其他旅游企业接团,以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为应税营业额。在境内改由其他旅游企业接团的,按照境外旅游的办法确定应税营业额。
2、城市维护建设税和教育费附加。

在缴纳营业税的同时,应以实际缴纳的营业税税额为计税依据,按适用税率缴纳城市维护建设税和3%的教育费附加。城市维护建设税为比例税,按纳税人所在地区的不同,适用不同档次税率,具体是:纳税人所在地为城市市区的,税率为7%;纳税人所在地为县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不在城市市区或者镇的,税率为1%。
3、房产税。
以其拥有的房产的计税余值为计税依据,按规定计缴1.2%的房产税。房产税按年计征,分期向房产所在地的税务机关缴纳。
4、城镇土地使用税。
以其实际占用的土地面积为计税依据,按规定的适用税额计税。土地使用税按年计算,分期向土地所在地税务机关缴纳。
5、车船使用税。

以拥有自用的应税车船适用的计税标准、年税额分别计税。车船使用税按年征收,分期缴纳,纳税期限由各省、自治区、直辖市人民政府确定。汽车适用的车辆使用税税额是每年每辆60~320元,由纳税人所在地税务机关征收。纳税人所在地,对单位是指经营所在地,对个人是指住所所在地。
6、印花税
书立、领受税法所列举的凭证,依照标准按凭证所记载的金额或凭证件数纳税。
7、企业所得税。
应纳企业所得税额=(收入总额-税法准予扣除项目金额)×适用税率

税法规定,企业缴纳所得税实行按年计算,分期(月或季),月份或季度终了后15日内预缴,年度终了后4个月内汇算清缴,多退少补。
8、个人所得税。

个人独资企业或合伙企业、个体工商户,以其纳税年度的收入总额扣除允许扣除的成本、费用和税金后的余额为应纳税所得额,按5%~35%的五级超额累进税率计缴个人所得税。个体工商户的经营所得应纳的个人所得税,按年计算,分月预缴,由纳税人在次月7日内预缴,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补。

❷ 旅行社印花税

印花税按税法列示的税目征收,未列入税目的不需要纳税。《中华人民共和国印花税暂行条例》规定:“印花税的应税凭证包括:购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同或者具有合同性质的凭证;产权转移书据;营业账簿;权利、许可证照。” 旅游合同不包括在印花税的税目中,因此,签订旅游合同的单位或个人不缴纳印花税。

❸ 旅行社要交哪几种印花税

印花税是指对各类合同、产权转移书据、营业帐簿及权利许可证照征收的一种行为税。旅行社营业帐簿及权利许可证照应征收印花税。但签订的旅游合同不涉及印花税。

❹ 旅游合同是否需要缴纳印花税

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条的规定,下列凭证为应纳税凭证 购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证 产权转移书据 营业账簿 权利、许可证照 经财政部确定征税的其他凭证。根据《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》第十条规定,印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。
根据上述规定,旅游合同不在条例所列举凭证的范畴之列,因此,不需要缴纳印花税。

❺ 旅行社的合同用交印花税吗

不需要交纳印花税,以下是应税合同,请注意第6项,如你合同内容含第6项相关内容,有可能被认定为印花税的纳税义务人
1、购销合同
2、加工承揽合同
3、建设工程勘察设计合同
4、建筑安装工程承包合同
5、财产租赁合同
6、货物运输合同
包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同
按运输费用万分之五贴花
立合同人
单据作为合同使用的,按合同贴花
7、仓储保管合同
8、借款合同
9、财产保险合同
10、技术合同

❻ 旅行社每月要缴纳那些税

一、旅行社涉及的税金有:营业税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、企业所得税、房产税、土地使用税等。

二、税率
1、营业税税率5%。

2、城建税税率:按营业税计算。税率:
(1)在市区的,税率为7%;
(2)在县城、镇的,税率为5%;
(3)不在市区、县城或镇的,税率为1%
应交城建税=营业税*税率

3、教育费附加: 按营业税的3%计算。
应交教育费附加=营业税*3%

4、地方教育费附加:按营业税的2%计算。
应交教育费附加=营业税*2%

5、印花税税率
(1)财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同,适用税率为千分之一;
(2)加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据, 税率为万分之五;
(3)购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同,税率为万分之三;
(4)借款合同,税率为万分之零点五;
以上印花税计算公式:应交印花税=合同金额*税率
(5)对记录资金的帐薄,按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花;
应交印花税=(实收资本+资本公积)*0.05%
(6)营业帐薄、权利、许可证照,按件定额贴花五元。

6、个人所得税:
工资、薪金不含税收入适用税率表
级数 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元)
1 不超过1500元的 3 0
2 超过1500元至4500元的部分 10 105
3 超过4500元至9000元的部分 20 555
4 超过9000元至35000元的部分 25 1005
5 超过35000元至55000元的部分 30 2755
6 超过55000元至80000元的部分 35 5505
7 超过80000万以上的 45 13505
计算公式:
应交个人所得税
=(工资总额-“个人负担的三险一金”-3500)*适用税率-速算扣除数

7、所得税:
应交所得税=利润总额*25%

8、房产税
(1)自用房产
应交房产税=房产账面原值*(1-30%)*1.2%
(2)出租房产
应交房产税=租金收入*12%

9、土地使用税:土地使用税每平方米年税额如下:
(1)大城市1.5元至30元;
(2)中等城市1.2元至24元;
(3)小城市0.9元至18元;
(4)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

❼ 旅行社的主要税种和税率是什么

一、旅行社涉及的税金有:营业税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、企业所得税、房产税、土地使用税等。
二、税率
1、营业税税率5%。
2、城建税税率:按营业税计算。税率:
(1)在市区的,税率为7%;
(2)在县城、镇的,税率为5%;
(3)不在市区、县城或镇的,税率为1%
应交城建税=营业税*税率
3、教育费附加:
按营业税的3%计算。
应交教育费附加=营业税*3%
4、地方教育费附加:按营业税的2%计算。
应交教育费附加=营业税*2%
5、印花税税率
(1)财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同,适用税率为千分之一;
(2)加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据,
税率为万分之五;
(3)购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同,税率为万分之三;
(4)借款合同,税率为万分之零点五;
以上印花税计算公式:应交印花税=合同金额*税率
(5)对记录资金的帐薄,按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花;
应交印花税=(实收资本+资本公积)*0.05%
(6)营业帐薄、权利、许可证照,按件定额贴花五元。
6、个人所得税:
工资、薪金不含税收入适用税率表
级数
应纳税所得额(不含税)
税率(%)
速算扣除数(元)
1
不超过1500元的
3
0
2
超过1500元至4500元的部分
10
105
3
超过4500元至9000元的部分
20
555
4
超过9000元至35000元的部分
25
1005
5
超过35000元至55000元的部分
30
2755
6
超过55000元至80000元的部分
35
5505
7
超过80000万以上的
45
13505
计算公式:
应交个人所得税
=(工资总额-“个人负担的三险一金”-3500)*适用税率-速算扣除数
7、所得税:
应交所得税=利润总额*25%
8、房产税
(1)自用房产
应交房产税=房产账面原值*(1-30%)*1.2%
(2)出租房产
应交房产税=租金收入*12%
9、土地使用税:土地使用税每平方米年税额如下:
(1)大城市1.5元至30元;
(2)中等城市1.2元至24元;
(3)小城市0.9元至18元;
(4)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
计算公式:
年应纳税额=∑(各级次应税土地面积×该级次土地单位税额)

❽ 旅行社的水利基金、印花税按什么征收

水利资金按营业收入千分之一,
旅游合同不在条例所列举凭证的范畴之列,因此,不需要缴纳印花税。

❾ 旅行公司之间签订的合同,需要交印花税吗

判断合同是否要缴纳印花税,税法给出了明确的规定。明确了哪些是需要缴纳的。根据根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条的规定,下列凭证为应纳税凭证:1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;2.产权转移书据;3.营业账簿;4.权利、许可证照;5.经财政部确定征税的其他凭证。

同时,根据《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》第十条规定,印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。其中,税目表所列举的凭证包含:购销合同、加工承揽合同、建筑工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照。这些里面并不包含旅游合同。

旅游合同该缴纳印花税的话就需要依法缴纳,如果不依法缴纳印花税被税局查出来了的话,旅游公司也会因此受到处罚的。对于要缴纳印花的具体合同或是旅游合同要缴纳的税种都有哪些,

❿ 旅行社要交什么税,各项税的税率是多少啊

旅行社要交营业税及附加、个人所得税、企业所得税、印花税。是按收入减去团队的门票费用、住宿费、地接费、车费等费用的余额为营业税的计税依据。

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