企鹅的股票向企业借款

A. 股东向企业借款，如何缴纳个人所得税

根据《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）第二条规定：“纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照‘利息、股息、红利所得’项目计征个人所得税。”

B. 企业向投资方或者关联企业之间借款 有哪些限制

：关联企业融资利息支出限制比例有变化。

1 .为限制资本弱化，旧税法规定外资企业与关联企业之间融通资金所支付或者收取的利息，超过或者低于没有关联关系所能同意的数额，或者其利率超过或者低于同类业务的正常利率的，当地税务机关可以参照正常利率进行调整。
内资企业则是纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。

2. 新税法规定，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
债权性投资，是指企业直接或者间接从关联方获得的，需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。
权益性投资，是指企业接受的不需要偿还本金和支付利息，投资人对企业净资产拥有所有权的投资。

C. 〔转〕如果公司股东向公司借款，到年末归还，会有什么问题求解

1、要交个人所得税
财政部 国家税务总局
关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知
财税[2003]158号
二、关于个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不还的处理问题
纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后即不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
2、要交营业税
公司借款应该收取利息，公司应按利息收入交纳营业税。
根据《税收征收管理法（新征管法）》（2001年第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订）第三十五条第六款：“纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：。”规定可知：公司应该按正常情况收取利息。若不收取利息或收取的利息明显偏低的，主管税务机关有权核定征收。
依据《关于财政资金增值收入征收营业税问题的批复》（国税函[2001]1007号）第一条“根据《国家税务总局关于印发的通知》（国税函发[1995]156号）第十条的规定，不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按”金融保险业“税目征收营业税。因此，对投资公司将财政资金贷与他人使用而取得的贷款利息收入，应按规定征收营业税。”可知：公司借出款项所收取的利息应该征收营业税。
法律方面的风险：
1、违反金融法规定：
根据《贷款通则》（中国人民银行令1996年2号）第五章贷款人第二十一条规定：“贷款人必须经中国人民银行批准经营贷款业务，持有中国人民银行颁发的《金融机构法人许可证》或《金融机构营业许可证》，并经工商行政管理部门核准登记。”和第七十三条：“行政部门、企事业单位。股份合作经济组织、供销合作社、农村合作基金会和其他基金会擅自发放贷款的；企业之间擅自办理借贷或者变相借贷的，由中国人民银行对出借方按违规收入处以1倍以上至5倍以下罚款，并由中国人民银行予以取缔。”规定可知：你公司不具备贷款的资格，可以由中国人民银行对出借方按违规收入处以1倍以上至5倍以下罚款。
2、涉及刑法规定：
根据《刑法》（主席令1997年第83号）第五章侵犯财产罪第二百七十二条规定：“公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，或者数额较大不退还的，处三年以上十年以下有期徒刑。”和《关于办理违反公司法受贿、侵出、挪用等刑事案件适用法律若干问题的解释》的规定：“挪用本单位资金一万元至三万元以上的，为”数额较大“”以及《最高人民法院关于如何理解刑法第二百七十二条规定的“挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人”问题的批复》（最高人民法院审判委员会第1121次会议）规定：“公司、企业或者其他单位的非国家工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归本人或者其他自然人使用，或者挪用人以个人名义将所挪用的资金借给其他自然人和单位，构成犯罪的，应当依照刑法第二百七十二条第一款的规定定罪处罚。”
规定可知：如果你公司股东挪用本单位资金归个人使用，数额较大、超过三个月未还的，数额较大、进行非法活动的，会受到刑事处罚，处三年以上十年以下有期徒刑。
综合上述规定可知：企业借款给股东，无论从税法还是工商管理和金融法规的角度，甚至是刑法的角度，都有重大的风险，企业要承担行政责任和刑事责任。处理此类业务一定要慎重。

D. 内资企业可以向国外企业借款吗

企业间的借款是企业自主的行为，双方意愿所决定。

税法上明确规定若企业间拆借超过银行同期利率的借款利息不得税前列支，其实就是在暗示企业间的拆借虽然是人民银行不鼓励的，但也非违法行为。因为违法所得或违法支出是不得企业所得税税前列支的。

所以，内资企业可以向国外企业借款。

至于结汇是不需要出示证明的，现在对于是否需要结汇是没有强制规定了，由企业在规定范围内自由选择。

结汇对于企业而言就是售出外汇的过程。只需要向银行申请结汇即可。

E. 股东能否向公司借款

公司登记事项中注册资本、实收资本的意义是什么？注册资本是股东认缴的出资额，实收资本是公司实际收到股东缴到公司的出资。作为公司的？我们登记过程中，特别是设立登记记和增资变更登记，普遍存在“垫资”现象，为了达到一定注册资本数额，向中介机构或银行借来资金资金进行注册，注册后，又以股东的名义向公司借款，用向公司借来的款项归还，公司的资金被股东借出后，账面反为其它应收款，而实际公司的运行资金几乎为零，即实收资本、公司的所有者权益均不能真实反映公司的“净值”，只有股东自己知道公司的净资产是多少。工商的监管部门又不能以股东向公司借款定性为“抽逃注册资金”，所以，注册过程中，普遍存在垫资现象。中介机构或个人利用这种“垫资”手段，放“高利贷”，以满足一大部股东因自身缺少资金但又对需要营业执照的要求（有关法律、法规对一些行业的注册资本是有限制的）。而实际公司的实收资本，就成了一个虚拟数字。因此，实收资本的统计毫无意义，建议按《合伙企业法》中对出资的规定，去消公司法中对注册资本和实收资本进行登记的规定，事实上登记注册资本和实收资本己毫无意义。

F. 股东向企业借款会计上税务上各有什么规定

会计上没有限制，仅要求在报表附注当中予以披露，只有税务上有相关规定。
股东向企业的借款，如果到当年年底没有归还，税务上视为分红，要扣缴20%的个人所得税。