当前位置:首页 » 企业集团 » 小规模企业印花税计税基数

小规模企业印花税计税基数

发布时间: 2021-04-21 17:24:15

① 小规模纳税人的印花税怎么计算

看你交什么的印花税,印花税的税率都很低:
1、财产租赁合同 1‰ 5、货物运输合同 0.5‰
2、仓储保管合同 1‰ 6、产权转移书据0.5‰
3、加工承揽合同 0.5‰ 7、营业帐簿中记载资金的帐簿 0.5‰
4、建设工程勘察设计合同0.5‰ 8、购销合同 0.3‰

税 目 比例税率 税 目 定额税率
9、建筑安装工程承包合同 0.3‰ 1、权利许可证照 五元
10、技术合同 0.3‰ 2、营业帐簿中的其他帐簿 五元
11、借款合同 0.05‰
12、财产保险合同 1‰

② 小规模纳税人印花税怎么算

小规模纳税人合同印花税的计算和申报:
1.按比例税率计算应纳专税额的方法 应纳税额=计税属金额×适用税率
2.按件定额计算应纳税额的方法 应纳税额=凭证数量×单位税额
3.计算印花税应纳税额应当注意的问题:
(1)按金额比例贴花的应税凭证,未标明金额的,应按照凭证所载数量及市场价格计算金额,依适用税率贴足印花。
(2)应税凭证所载金额为外国货币的,按凭证书立当日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币,计算应纳税额。
(3)同一凭证由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的,应当由各方所执的一份全额贴花。
(4)同一凭证因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率,如分别载有金额的,应分别计算应纳税额,相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的,按税率高的计税贴花。
(5)已贴花的凭证,修改后所载金额增加的,其增加部分应当补贴印花税票。
(6)按比例税率计算纳税而应纳税额又不足1角的,免纳印花税;应纳税额的1角以上的,其税额尾数不满5分的不计,满5分的按l角计算贴花,对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的,按1元贴花。

③ 小规模企业印花税怎么计提

印花税只能用购买印花税票的方式进行,无需计提。购买印花税票时,贷银行存款,借税金及附加。

④ 小规模纳税人印花税怎么计算

1、小规模纳税人印花税的计算依据、税率是一样的。
2、如果属于销售,按销售合同记载金额的万分之三,计算交纳印花税,不以增值税计算。

3、印花税的征税范围

(1)购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或具有合同性质的凭证。

(2)产权转移书据。

(3)营业账簿。

(4)权利许可证照。

(5)经财政部确定征税的其他凭证。

4、印花税税率

比例税率:

(1)财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同,适用税率为千分之一;

(2)加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据, 税率为万分之五;

(3)购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同,税率为万分之三;

(4)借款合同,税率为万分之零点五;

(5)对记录资金的帐薄,按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴 花;
定额税率: 营业帐薄、权利、许可证照,按件定额贴花五元。
5、印花税应纳税额的计算

(1)实行比例税率的凭证,印花税应纳税额的计算公式为:

应纳税额=应税凭证计税金额×比例税率

(2)实行定额税率的凭证,印花税应纳税额的计算公式为:

应纳税额=应税凭证件数×定额税率

(3)营业账簿中记载资金的账簿,印花税应纳税额的计算公式为:

应纳税额=(实收资本+资本公积)×0.05%

(4)其他账簿按件贴花,每件5元。

⑤ 刚开的公司小规模纳税人的印花税怎么计算

1、小规模纳税人印花税的计算依据、税率是一样的。
2、如果属于销售,按销售合同记载金额的万分之三,计算交纳印花税,不以增值税计算。
3、印花税的征税范围
(1)购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或具有合同性质的凭证。
(2)产权转移书据。
(3)营业账簿。
(4)权利许可证照。
(5)经财政部确定征税的其他凭证。
4、印花税税率
比例税率:
(1)财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同,适用税率为千分之一;
(2)加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据,
税率为万分之五;
(3)购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同,税率为万分之三;
(4)借款合同,税率为万分之零点五;
(5)对记录资金的帐薄,按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴
花;
定额税率:
营业帐薄、权利、许可证照,按件定额贴花五元。
5、印花税应纳税额的计算
(1)实行比例税率的凭证,印花税应纳税额的计算公式为:
应纳税额=应税凭证计税金额×比例税率
(2)实行定额税率的凭证,印花税应纳税额的计算公式为:
应纳税额=应税凭证件数×定额税率
(3)营业账簿中记载资金的账簿,印花税应纳税额的计算公式为:
应纳税额=(实收资本+资本公积)×0.05%
(4)其他账簿按件贴花,每件5元。

⑥ 小规模纳税企业的印花税如何计算

http://www.xmtax.net/PowerEasy/taxhelp/taxhelp08/taxhelp0815/taxhelp081501/200705/8986.html

⑦ 小规模纳税人合同印花税如何计算和申报

小规模纳税人合同印花税的计算和申报:

1、按比例税率计算应纳税额的方法

应纳税额=计税金额×适用税率

2、按件定额计算应纳税额的方法

应纳税额=凭证数量×单位税额

印花税根据不同征税项目,分别实行从价计征和从量计征两种征收方式。

(一)从价计税情况下计税依据的确定。

(二)从量计税情况下计税依据的确定。实行从量计税的其他营业账簿和权利、许可证照,以计税数量为计税依据。

缴纳方法:

印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额,购买并一次贴足印花税票(以下简称贴花)的缴纳办法。

印花税还可以委托代征,税务机关委托经由发放或者办理应税凭证的单位代为征收印花税税款。

(7)小规模企业印花税计税基数扩展阅读:

小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为:

应纳税额=销售额×征收率

由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时,一般只能开具普通发票,取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时,必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。

小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按下列公式计算销售额:

销售额=含税销售额/(1+征收率)

小规模纳税人主要有三种征收方式:查账征收、查定征收和定期定额征收。

查账征收:税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位。

查定征收:税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素,对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。

定期定额征收:税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。

⑧ 小规模纳税企业的印花税计算公式是怎么样的

·问:8、什么是小规模纳税人?
答:小规模纳税人包括以下两种类型的增值税纳税人:
(1)生产应税货物或者提供应税劳务的纳税人;以生产应税货物或者提供应税劳务为主(即这部分销售额超过全年销售额的50%),兼营应税货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在100万元人民币以下的。
(2)从事应税货物批发或者零售经营,年应税销售额在180万元以下的纳税人(不包括销售成品油的加油站)。
年应税销售额超过上述标准的个人、非企业单位,不经常发生应税行为的企业,视同小规模纳税人。

问:9、小规模纳税人怎样计算应纳增值税税额?
答:小规模纳税人按照简易办法计算应纳增值税额,即按照销售货物或者应税劳务取得的销售额,乘以规定的增值税税率计算出应纳增殖税额。连同销售价款一并向买方收取,然后上缴税务机关。
从事货物批发或者零售,以货物批发或者零售业务为主、兼营货物生产或者提供应税劳务的小规模纳税人,增值税税率为4%;其他小规模纳税人,适用税率6%。
此外,寄售商店代销寄售物品,典当行销售死当物品,销售旧货,经过批准的免税商店零售免税货物,拍卖行受托拍卖应税货物,也按4%税率征收增值税。
应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×适用税率。
小规模纳税人由于销售退货或者折让给买方的销售额,应当从当期的销售额中扣减。

:60、印花税的纳税人有那些?
答:印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业、外国企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体经营者和其他个人。其中,各类合同以立合同人为纳税人,产权转移书以立据人为纳税人,营业帐簿以立帐簿人为纳税人,权利、许可证照以领受人为纳税人。

按销售数字为技术计算缴纳印花税,另外,签订的时候没有实际金额的合同,不需要预贴,在合同完成后再按实际销售价格贴花就可以。
根据印花税应税凭证的性质,分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。应纳税额不足一角的,免纳印花税。应纳税额在一角以上的其税额尾数不满5分的不计,满5分的按一角计算缴纳。

1、实行比例税率的凭证,应纳印花税额的计算公式为:

应纳印花税=凭证所载应税金额×适用比例税率;

2、实行定额税率的凭证,应纳印花税额的计算公式为:

应纳印花税额=应税凭证件数×试用单位税额

印花税的计算方法

1.按比例税率计算应纳税额的方法
应纳税额=计税金额×适用税率
2.按件定额计算应纳税额的方法
应纳税额=凭证数量×单位税额
3.计算印花税应纳税额应当注意的问题
(1)按金额比例贴花的应税凭证,未标明金额的,应按照凭证所载数量及市场价格计算金额,依适用税率贴足印花。
(2)应税凭证所载金额为外国货币的,按凭证书立当日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币,计算应纳税额。
(3)同一凭证由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的,应当由各方所执的一份全额贴花。
(4)同一凭证因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率,如分别载有金额的,应分别计算应纳税额,相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的,按税率高的计税贴花。
(5)已贴花的凭证,修改后所载金额增加的,其增加部分应当补贴印花税票。
(6)按比例税率计算纳税而应纳税额又不足1角的,免纳印花税;应纳税额的1角以上的,其税额尾数不满5分的不计,满5分的按l角计算贴花,对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的,按1元贴花。

易被忽视的税中之花——“印花税”

“印花税”这个名词对很多人来说可能都比较新鲜。其实,印花税几乎可以说是我们接触最多的一种税种,是对经济活动和经济交往中书面确立、领受、使用税法规定的应税凭证征收的一种“行为税”。
企业往往重视所得税、增值税、营业税的交纳,印花税的地位却容易被忽视,以致漏交、未交,或未按规定时间交纳,按照(2002)《税收征收管理法》第三章第64条规定:纳税人不进行纳税申报,不缴或少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或少缴的税款,从滞纳税款之日起加收万分之五的滞纳金,并对不缴或少缴的税款50%处以5倍以下罚款。
印花税一旦漏交,罚起款来势必会使企业遭受不必要的损失,也会给企业的纳税形象带来一定负面影响,所以我们应对印花税有个全面的了解和掌握,防患于未然。
首先,掌握印花税的纳税人和征税范围
印花税的纳税人,是指在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人。印花税的征税范围主要包括以下五项:
1、购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或具有合同性质的凭证。
2、产权转移书据。包括财产所有权和著作权,商标专用权,专利权,专有技术使用权等转移时所书立的转移书据。
3、营业账簿。包括财务总账和明细账。按其内容不同,又可分为记载资金的账簿和其他账簿。
4、权利许可证照。包括政府部门发给的房屋产权证,工商营业执照,商标注册证,专利证,土地使用证等。
5、经财政部确定的其它凭证。
其次,掌握印花税的税率和应纳税额的计算方法
印花税的税率有两种形式:比例税率和定额税率。
比例税率 适用于载有金额的凭证,如各类合同、资金账簿,主要分为以下五档税率:
1、1‰税率,适用于财产租赁合同,仓储保管合同和财产保险合同等税目。
2、0.5‰税率,适用于加工承揽合同,建设工程勘察设计合同,货物运输合同,产权转移书据税目和营业账簿税目中的记载资金的账簿。
其印花税应纳税的计算公式为:应纳税额=(实收资本+资本公积)×0.5‰
3、0.3‰税率,适用于购销合同,建筑安装承包合同,技术合同税目。
4、0.05‰税率,适用于借款合同税目。
5、4‰税率,适用于股票买卖,继承,赠与所书立的股权转让书据,实行比例税率的凭证,其印花税的应纳税额的计算公式为:应纳税额=应纳凭证计税金额×比例税率
定额税率 适用于无法计算金额的凭证,或虽有金额,但作为计税依据不合理的凭证,以件为单位缴纳一定数额的税款,单位税额为每件5元。其计算公式为:
应纳税额=应税凭证件数×定额税率
最后,应掌握印花税的纳税时间
在国内书立或领受的凭证,应在书立或领受时贴花。合同在签订时贴花;产权转移书据在立据时贴花;营业账簿在启用时贴花;股票买卖在交割时代扣代缴;权利许可证照在领受时贴花。
总之,印花税与企业所得税,增值税一样是税收法律的一部分,如果按照税法规定“轻税重罚”的原则,其地位仍不可忽视,作为财务人员应掌握各税种的纳税依据和计算方法,正确计算应纳税额,依法纳税是每个公民及单位应尽的义务和职责。

热点内容
通达信股票虚拟交易软件 发布:2021-04-21 19:56:38 浏览:71
划拨地产权转移印花税 发布:2021-04-21 18:08:19 浏览:569
所谓股票的技术分析 发布:2021-04-21 18:03:31 浏览:254
广州发展集团股票代码 发布:2021-04-21 18:01:52 浏览:431
昆山创业板企业名单 发布:2021-04-21 18:01:45 浏览:778
股票里卖飞了什么意思 发布:2021-04-21 17:55:42 浏览:529
獐子岛股票行情走势分析 发布:2021-04-21 17:55:35 浏览:483
账户里面的股票没有了 发布:2021-04-21 17:55:26 浏览:312
蒙牛股票的分析报告 发布:2021-04-21 17:54:06 浏览:45
美股基金买入价格和份额确认时间 发布:2021-04-21 17:36:44 浏览:956