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加拿大企业投资股票交税吗

发布时间: 2024-07-10 20:52:40

『壹』 可抵税流转股票是什么

矿业投资政策促进型投融资模式-加拿大“可抵税流转股票”
整理人:赵矿亮
1“可抵税流转股票”是加拿大30年来矿产勘查投融资促进政策的经典。众所周知,加拿大是一个高税赋国家,鲜有更多的税收减免优惠,但是投资于 “可抵税流转股票” ( Flow-through shares)却是一个例外,此政策并非加拿大财税政策的漏洞,而是在税法中明确规定的政策,由加拿大联邦税务局制定及监督理,是加拿大保留不多的通过财税手段鼓励产业投资的政策工具,也是特定行业(如矿产勘查业)企业“政府”加“市场”资本市场融资的重要工具。在加拿大,此政策不仅适用于矿产勘查,还适用于油气资源、绿色能源等产业。“可抵税流转股票”的英文为“flow-through share”,也有文献译为“流通股票”、“全部通过股票”等。因为“flow-through share”的英文含义是:将特定经济行为(如矿产勘查)的财税鼓励政策(如抵减所得税)“流转”给投资者(股东),因此本文采用“可抵税流转股票”的转译。2“可抵税流转股票”是财税政策与勘查资本市场相结合的一种制度与金融创新。在矿产勘查领域,加拿大“可抵税流转股票”制度应用的最早,配套制度完善,效果也十分明显。早在1954年,加拿大在矿产勘查领域就应用此政策,并80年代以后逐步流行,如今已成为矿产勘查领域重要投融资方式之一。其设计思路如下:在矿产勘查领域,尤其是在初级勘查或草根勘查(新发现矿产地)阶段,由于勘查投入的高风险,此时最需要政府的公益性投入、风险引导投入,也需要相应的财税支持。但在操作中,直接给矿产勘查公司财税支持有一定困难,例如,初级勘查公司前期投入大量勘查经费,很少或者根本没有收入,无法像将其并入盈利企业那样,享受到的“勘查支出抵减所得税”的政策。例如1999年-2000年间, 加拿大138家初级勘查上市公司共投入勘查费用1.49亿美元,如果将其纳入大公司,则可为大公司抵减0.48亿所得税支出。而另一方面,由于初级勘查风险极大,这些初级勘查公司面临融资困境,如果再赶上矿业活动的周期波谷,会更加雪上加霜。为解决此问题,加拿大有识之士 “头脑风暴”,将财税政策与资本市场投融资结合在一起,创立了“可抵税流转股票”(Flow-through shares),核心是将勘查公司的勘查抵税额 “流转” (Flow-through)给股票投资者,由投资者享有减税权利。这样,政府、投资者、勘查公司三者之间形成纽带:投资者获得勘查股票投资激励,因为他们以低的代价(扣除抵税后投资)进行投资;勘查公司获得融资,名义上是投资者的资金,实际上是投资者(净投入)与政府(减免税部分)的投资;政府通过财税政策实现了公益性投入或者风险勘查投资的引导性投入,因为投资者代替政府将相当于减税额的投资 “流转”入勘查企业。3加拿大“可抵税流转股票”将大量社会资金转变为商业性矿产勘查投入,也催生了众多投资该金融产品的机构投资者。在矿产勘查领域, “可抵税流转股票”促进了矿产勘查企业上市,并为扶持企业提供了大量的资本融资。根据加拿大自然资源部 (NRCan)对矿产勘查“可抵税流转股票”产业促进政策的分析,虽然加拿大历年矿产勘查的投融资可能受到多因素影响(如资源价格、企业自身、政策鼓励等),但“可抵税流转股票”政策在对勘查投资的促进作用仍然十分显著。从总量上来看,2000年到 2008年,初级勘查公司累计通过“可抵税流转股票”获得40亿美元的融资(St.John’s ,2009 )。其中, 2000年-2003年,“可抵税流转股票”融资一度占到勘查支出30%-50%。2008年初级勘查公司通过 “可抵税流转股票” (FTS)方式融资6.26 亿美元,占当年矿产勘查全部支出30亿美元的20%,且其中相当部分投向初级勘查和草根勘查。正如王家枢(2008)指出,一般情况下,矿产勘查因其过高的风险而很难从股市集资,除非是将矿产勘查和开发项目捆绑上市,但在加拿大却是例外,因为它有一种专门的矿产勘查股票(Flow-Through Shares )。加拿大“可抵税流转股票”投资者除了直接投资(即投资者与初级勘查公司签订股权认购协议,勘查公司在签定私募协议的同时必须遵守相关规定,将募集资金严格用于特定的勘查支出)之外,也催生了众多中间机构,如信托、基金、有限合伙等,这些专门从事 “可抵税流转股票”的组合投资,推动了投资矿产勘查的机构投资者的发展壮大。例如加拿大基金管理公司Frontier Alt推出系列针对“可抵税流转股票”的基金投资。4“可抵税流转股票”政策极大活跃了加拿大勘查金融市场,造就了加拿大独特的勘查投融资模式。 该政策受到许多国家关注,例如,澳大利亚矿产委员会(矿业界代表性组织)在回应澳大利亚联邦政府的“通往发现之路——矿产勘查行动议程”时,认为有两项能使矿产勘查投资恢复活力的关键性措施未受政府重视,其中之一是类似加拿大实施的“勘查股票计划”。澳大利亚矿产委员会认为,加拿大的“勘查股票计划”对澳大利亚也是适用的。澳大利亚联邦政府已同意进一步考虑这项建议。此外,智利和南非也在关注加拿大的有关做法,拟通过减税来促进矿产勘查工作。如南非财政部长Trevor Manuel提出,也要引入此项政策,要对初级矿产勘查投资提供50%的税收抵减。加拿大“可抵税流转股票”通过金融市场,极大支持加拿大矿产勘查一个重要产业群体—初级勘查公司的发展。在加拿大,初级勘查公司已与中型、大型矿业公司一道,成为一个重要的产业群体。来自多伦多证交所信息,截至2009年6月,加拿大多伦多证交所矿业上市公司1424家,其中初级矿业(勘查)公司1100多家,其中有的只有勘查项目,有的已经发展起来,拥有了一个或以上矿山生产项目。加拿大矿业发展位居世界前列,一定程度上与“可抵税流转股票”的“政策”加“市场”的产业支持不可分割。此外,该政策实质上是通过金融市场与政府财税政策,建立了一种政府投资并引导社会投资的新型投融资模式。从“可抵税流转股票”的设计模式可以看出,在政府、企业、投资人之间,存在一个减税与资金的双重“流转”逻辑,实际上,此模式下,勘查投入资金来源于两块,一块是政府减税,一块是投资者投入,这就诞生出一种“政府投资并引导社会投资”的新模式。该模式充分利用了资本市场的市场化融资,并通过财税政策与投资鼓励政策,引导了社会资金资金对“矿产勘查”的投资。实现了政府投融资模式的“市场化”。

5加拿大政策促进型勘查投融资模式对我国借鉴意义加快我国矿产勘查投融资主体及投融资政策环境建设。我国商业性矿产勘查投融资主体多为一般性私人投资者、企业投资者,缺乏专业的机构投资者,缺乏勘查组合投资及富有特色的投资风格。从交易案例来看,国内勘查投资往往采取组建合资公司模式,往往缺乏结构化的资本操作,需要大力培育机构化、基金式策略性投资主体。对于勘查投融资环境建设,需要进一步研究借鉴国外相应的制度与机制。加快矿产勘查领域金融制度与金融工具创新。例如,金融工具对弥补勘查估值缺陷具有重要意义。通常来讲,困扰矿产勘查资本市场的一大难题就是矿产勘查项目的估价问题。国外矿产勘查资本市场,经验老到的投资者已深知,由于资源价格及资源储量等勘查项目关键要素的不确定性,勘查项目的实际价值具有极大的区间性、动态性、概率性,因此,在投融资过程中,已经不把项目估价作为一个固定值来看,而是运用金融工具,通过动态期权条款、风险分担机制、投资选择权机制等,锁定价值期望,规避分散风险。可见,金融工具是矿产勘查投资风险规避的重要手段,金融工具对矿查勘查投融资作用十分显著。

『贰』 国内股票的收益还要给加拿大交税吗

不是很多没问题 多了的话 你要是拿到加拿大用 最好提前报税吧 现在抓移民海外收入比较多 已经出政策了

『叁』 加拿大的新移民们,不知道怎么申报海外资产小心罚款

你好,
1. 既然是资讯表,就不会由此而产生有什么税要交。
2. 去年我第一次报海外资产,因为我报晚了,后来接到税务局的电话说第一次不罚我了,下次再晚就要罚款。
3. 答: 新移民登陆的第一年不要求申报海外资产, 第二年开始要求申报。

什么样的资产是可以安全转入的?
答: 税务局要求加拿大的税务居民申报海外资产的目的是为了避免你隐瞒收入而逃税,因为作为加拿大的税务居民,从长登那天起你就有义务为你的全球收入向加拿大政府纳税。加拿大是不对资产征税的,只对收入征税。
所以,如果你能证明你转过来的这笔钱是出自以下3个来源,这笔资产就是安全的:
√ 这笔钱是你移民前就有的;
√这笔钱是你移民以后挣得的,但是你已经向加拿大税务局申报过,并且纳过税了;
√这笔钱是你的父母等人赠予给你的,或是你继承的遗产。
海外资产申报是不是报了就要上税?
答: 拥有资产并不直接产生税务后果,只有收入才会有上税的问题。因此,加拿大政府有关海外资产申报的政策,不会对境外的资产征税, 它的目的是让加拿大的税务居民如实申报海外收入,同时认可在海外已缴的税款,避免在加拿大双重纳税。
不申报海外资产会有什么弊端?
答: 简单来讲,由于没有申报海外资产,将来再将这些资产带进加拿大时,有可能会被当做收入而征税。另外,作为纳税人也会背上不良的信用记录。
是不是所有的海外资产都需要申报呢?
答: 首先,每一个税务居民所拥有的海外资产超过$100,000时才需要申报;再者,不是所有的资产都属于应该申报的范畴。需要申报的资产包括: 海外的银行存款和现金,投资于海外的股票债劵 (在此不包括海外附属企业的股票,关于海外附属企业我会在下周介绍),海外债权,海外信托利益,海外的房地产(不包括自住的房子)及其它资产。个人使用的财产如汽车、手饰等是不需要申报的。
申报海外资产时需要提供什么文件吗?
答: 申报海外资产只需在申报表的每个资产栏目下按照不同的金额范围打勾既可。 海外资产的价值不是指市场价值,而是指成本值,对于移民来讲成本值就是移民当日的市场值,所以申报者应保留相应的资料,一旦税务局要求您提供时,也可以拿得出来。
新移民应该什么时候开始申报呢?
答: 新移民登陆的第一年不要求申报海外资产, 第二年开始要求申报。也就是说,2017年报到的新移民,在今年4月30日之前报2017年的税时不需申报海外资产,不需填写表格。
去年我第一次报海外资产,因为我报晚了,后来接到税务局的电话说第一次不罚我了,下次再晚就要罚款。请问罚款会有多少?
答: 海外资产报表的申报期限为每年的4月30日。如果晚报了,罚款是每天$25,最多可罚至$2500; 如果是有意识的漏报,为每月罚款$500, 最多可罚至$12,000; 接到税务局的追讨申报通知书仍未申报者,罚款高达每月$1,000,最多可罚到$24,000; 超过24个月逾期不报者,罚款将按照5%的海外资产成本额来计算。如果您在申报海外资产的过程中遇到什么困难,请及时寻求专业人士的帮助。
我在中国注册有一个公司, 我拥有其中的大部分股份, 有人说我需要向加拿大申报这个公司的收入,要向加拿大交税,请问是不是这样?
答: 如果您的公司所经营的是活动性生意,答案应该是否定的。 确切地说,加拿大政府不要求您将这间公司的收入在加拿大上税。有关海外附属企业的申报, 实际上申报的是相关的资讯,需要填写的表格为T1134, 此表是一份资讯表, 不是报税表,这点需要特别搞清楚。既然是资讯表,就不会由此而产生有什么税要交。只有个人名下的收入才需要交税, 如果海外附属公司所从事的属非活动性生意,赚取的是利息、股息、以及资本性收益等非活动性赢利,税法上则有其它的规定。
是不是只要在境外的公司里占有股份就要申报T1134表呢?
答: 加拿大居民与其亲属在海外的公司里占有10%以上的股份,并且加拿大居民所占有的股份不低于1%时,就需要申报T1134表格. T1134表格又分A和B两种, A表比B表略为简单,A表用于加拿大居民与其亲属所占股份不超过50%的情况, B表则用于占控股的情况。
海外附属公司申报都包括哪些内容?
答: T1134A表格需填写海外附属公司的名称、地址、主要经营活动、公司注册及设有固定经营地点的国家名称、股份持有资料、股东是否收到股息或拥有债权等,并需提供所申报会计年度的财务报表,如果申报者无法取得财务报表,应提供公司的税前收入及缴纳的所得税数额。对于T1134B表,除了上述资料外,还需提供公司的收入类别、雇员人数、是否经营投资性的生意以及有无资本性增值与亏损等资料.
海外附属公司申报表是与个人报税表一同递交吗?
答: 个人报税表是在每年的4月30日或之前递交; T1134A 和T1134B表应在海外附属公司会计年底日的十五个月之内递交, 新移民成为加拿大税务居民的第一年免申报。
海外资产申报表是否一定需要有本人的签字?
答: 是的。同时,为您报税的专业人士也要在报表上签字。整个报税表也应该是这样,如果您的税表是由专业人士通过电子传送的,您则需要签署一份授权书。
在中国交的税也可以拿到加拿大来抵税吗?
答: 可以,只要有交税的证明就可以。很多人认为在中国已经交了税,在加拿大报税又要交很多税。其实不一定,相当一部份人在申报境外收入及抵扣境外已交税款方面都存在各种各样的错误,以致于补交了过多的税款或者是丧失了本来可以利用的抵税项目。有一个误区需要提一下,有些人听说了某某人申报了多少万元的收入又补交了多少税款,然后类比自己所交的税,认为加拿大的税率高,这其实是感觉上的误导。当然,并不是说加拿大的税率低,但实际上中国官方规定的税率也相当高,并且个人基本免税额又低,是否仍然需要在加拿大补税,完全要看已在境外交了多少税,通过利用个人及配偶的免税额和其它可抵税项目,实际上并不见得人人都需要再补税。
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『肆』 我国股票的印花税和外国比是高还是低外国多高

中国的算高的(除了瑞典),还双向征收,下面是世界各国的,自己可以比较一下:

各国不一样,下面是世界各国和地区的(包括中国):
美国:1966年废止;

日本:1999年废止;

新加坡:2001年废止,证券交易零税率。

欧洲:
a,欧盟(其时的欧共体)1969年指令:“......各成员国征收的证券印花税,造成双重征税,引起歧视,
构成对资本自由流动的不对称干预,所以应该通过税收协调予以废除......”;
b,德国:1991年废止;
c,瑞典和芬兰:80年代引进金融工具交易税遭到失败,不但国家税收下降,
而且导致了股票交易外流,流向了欧洲其他金融中心,于是先征后废;
d,法国,比利时:征收中,但是固定税率之外,上有封顶;
e,英国:征收中,废止议题热议中;

印度:去年6月1日起,a,交割交易:从0.1%提高到0.125%;b,交割前交易:其税率从0.02%提高到0.025%,由买方纳税。
* 交割与非交割交易区别:与T+n相联系,在买入n天后交割,如果买入后n天内卖出则视为未交割交易。国外的T+n通常是如此定义,
和中国的T+n不是一个概念。其他国家不管T+几,当天卖出是不受限制的,买入后的n天内不能卖出则全世界仅有中国一家!

加拿大:无
新西兰:无
南非:无
泰国:0.1% 对卖方征收
荷兰:0.12% 双向(超过公司股份较大比例者才予以征税)
瑞典:0.5% 双向(对半年内交易量超50万法郎者征收)
香港:0.1% 双向
澳大利亚:0.15% 双向
中国:0.3% 双向

『伍』 移民加拿大后国内财产需要纳税吗

一、中国资产的性质问题

从红皮护照换成蓝皮护照,企业性质不因股东移民身份的改变而改变,根据商务部《关于外国投资者并购境内企业的规定》中的表述:第五十五条,境内公司的自然人股东变更国籍的,不改变该公司的企业性质,持有、继承方面性质都不改变。

二、身份转变后的新投资问题

采取出资来源地原则,中国对于外资的进入是有准入与审批制度,可以借鉴《安全审查行业表》、《产业指导目录》。

三、入籍后,在中国购置和持有物业问题

境外个人,在中国境内只能购买一套用于自住的住房。境内设立分支机构、办事处代表机构的境外机构,只能在注册城市购买办公所需的非住宅房屋。对于购买要求是实名购买外加有效证件。

四、入籍后,在中国境内的合同权益(存款、股票证券、商业保险等)问题

入籍后,原持有的中国合同权益(包括存款、股票债券、商业保险等),享有国民待遇,不会因为移民身份变化而产生任何变化。

需提请注意的是,一旦换了蓝本加拿大护照,中国的社会保险就全部失效。因为中国政府规定,社会保险是给中国公民的权利,不是中国公民,

自然不能享有社保权利。当然,以前缴纳的社保账户资金,个人缴纳的那一部分余额可以取走,原单位交的社保部分就归公了。

五、财产继承和转让问题

在财产继承方面,使用居住地法律条款,依法进行财产继承,意味着财产在中国境内,参照中国的法律条款,财产在加拿大境内,参照加拿大的相关法律条款。

关于财产转让,依据财产所在地法律原则。关于财产转让的税收问题,实行源泉扣缴的方式,移民在国内资产的转让税收,在互相有缔约关系的国家之间,按照双方税收协定,一国非居民在该缔约国取得应税所得,符合条件可按减免10%的方式征收所得税。非居民在其居民所在国的税收减除上述源泉扣缴数额。

关于遗产税。目前中国还没有开征遗产税。最近几年中国政府动作不断,2000年4月1日,出台《个人存款账户实名新规定》实施,个人存款透明化。

2015年3月1日《不动产登记暂行条例》实施,个人名下不动产透明化。下一步,估计会出台关于赠与税的问题,接下来,遗产税的开征就顺理成章。

六、如何合理合法避税?

商业保险和财产赠与可以说是两个比较靠谱的方式。

保险----保险的避遗产税功能,因为国内的保险赔款,免所得税

赠与----法定继承人之间的赠与是无偿的,抚养和赡养义务人之间也是无偿的。

七、2014加拿大报税最新变化

对于国内年收入在12万人民币以上的,加拿大税务局一律新要求,要求纳税人必须要出具国内的税单。

也许从2017年开始,中加关系将更为密切,就象现在的美加一样,如果有美国收入每一分都要如实申报,千万不要存侥幸心理,美加两国是缔约国,所有的信息透明化,瞒是真瞒不住的。

八、加拿大税务与保险知识

与中国政府一样,加拿大也没有遗产税一说,但加拿大有Final Tax(终结税),这其实是变相的遗产税。

因为加上遗产认证费用和执行费用,终结税率大约在50%左右,关键问题在于,一旦被确认死亡,所有资产是被冻结的,合法继承人必须先交完终结税,才可以支配资产,如果没有钱交终结税,那么,对不起,这些资产是不能被继承的。

『陆』 在美国和加拿大外汇,期货,基金,股票投资收益交税吗应该交多少

当然要交税,至于交多少,要问美国的会计师了
太复杂了,一般人是搞不懂的

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