请问老师小微企业印花税减半征收

1. 印花税减半征收政策

1、“六税两费”的减半优惠：自2022年1月1日至2024年12月31日，对增值税小猛姿旦规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
2、自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。
在新印花税法已经变化为：按照营业账薄的税目，以实收资本和资本公积两项合计金额的万分之二点五来缴纳印花税。
一、其中免征印花税的合同包括：
1、农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同。
不仅是印花税，增值税也免征：农业生产者从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的单位和个人生产的初级农产品免征增值税。
2、企业所得税同样免征：从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻花、糖料、水果、坚果的种植;林木的培育和种植;农作物新品种的选育;牲畜、家禽的饲养;中药材的种植;远洋捕捞;灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目。
3、个人所得税也免征：对个人、个体户从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业，取得规定范围内的以上“四业”所得，暂不征收个人所得税。
农业生产者的其他相关税收均免征：农田水利占用耕地不征收耕地占用税;直接用于农、林、牧、渔业生产用地免征城镇土地使用税;农用三轮车免征车辆购置税;捕捞、养殖渔船免征车船税;农村居民使用的用于农业生产的三轮汽车定期减免车船税。
二、印花税征税范围具体如下：
1、各类合同或具有合同性质的凭证。包括购销、加工承揽、建筑工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者其他具有合同性质的凭证。具有合同性质的凭证，是指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证；
2、产权转移书据。是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。具体包括财产所有权、著作权、商标权、专利权、专有技术权等转移书据。
另外，对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按产权转移书据征收印花税；
3、营业账簿。是指单位或者个人记载生产、经营活动的财务会计核算账簿。营业账簿按其反映的内容可分为记载资金的账簿和其他账簿。记载资金的账簿，是指载有固定资产原值和自有流动资金的总分类账簿，或者专门设置的记载固定资产原值和自有流动资金的账簿。其他账簿，是指除上述账簿以外的账簿，包括日记账簿和各种明细分类账簿；
4、权利、许可证照。包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等；
5、经财政部确定征税的其他凭证。如纳税人以电子形式签订的各类应税凭证。
根据税收管辖的属地原则，印花税的征税范围，不仅限于在我国境内书立、领受的凭证，而且包括在境外书立、领受但在我国境内使用，在我国境内具有法律效力，受我国法律保护的凭证。
法律依据
《中华人民共和国印花税法》
第十二条下列凭证免征印花税：
（一）应税凭证的副本或者抄本；
（二）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构为获得馆舍书立的应税凭证；
（三）中国人民解放军、中国人民武装警察部队书立的应税凭证；
（四）农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同；
（五）无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同；
（六）财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据；
（七）非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同；
（八）个人与电子商务经营者订立的电子订单。册友
根据国民经济和社会发展的需要，国务院对居民住房需求保障、企业改制重组、破产、支持小型微型企枝扰业发展等情形可以规定减征或者免征印花税，报全国人民代表大会常务委员会备案。

2. 2022骞村皬瑙勬ā绾崇◣浜哄嵃鑺辩◣鍑忓崐鍚

鏍规嵁涓鍗庝汉姘戝叡鍜屽浗璐㈡斂閮ㄣ佸浗瀹剁◣鍔″眬鑱斿悎鍙戝竷鐨勩婂叧浜庡疄鏂藉皬寰浼佷笟鏅鎯犳х◣鏀跺噺鍏嶆斂绛栫殑閫氱煡銆嬶紝鍚勫湴鏍规嵁瀹為檯鎯呭喌锛屽瑰炲肩◣灏忚勬ā绾崇◣浜哄彲浠ュ湪鏈楂50%鐨勭◣棰濆箙搴﹀唴鍑忓緛鍗拌姳绋庯紝浣嗘槸锛岃瘉鍒镐氦鏄撶殑鍗拌姳绋庨櫎澶栥
浼樻儬1锛氬皬棰濆緛鏀剁巼浠3%涓嬭皟鑷1%锛屾帹杩熷埌浠婂勾骞村簳銆備紭鎯2锛氱撼绋庝汉鎻愪緵鍏鍏变氦閫氭湇鍔°佹棩甯哥敓娲绘湇鍔★紝骞朵负灞呮皯鎻愪緵鏀跺叆鎵闇鐢熸椿鐗╄祫蹇閫掓湇鍔★紝澧炲肩◣鍏嶅緛鏈熼檺寤堕暱鑷充粖骞3鏈31鏃ャ
浼樻儬3锛氬厤闄ゆ枃鍖栦簨涓氬缓璁捐垂锛屾帹杩熷埌浠婂勾12鏈31鏃ャ備紭鎯4锛氬浐瀹氳祫浜т竴娆℃х◣鍓嶆墸闄ゅ崟浠蜂笉瓒呰繃500涓囧厓锛屽欢鏈熻嚦2023骞12鏈31鏃ャ
浼樻儬5锛氱爺鍙戣垂鐢ㄦ墸闄75%锛屽欢鏈熻嚦2023骞12鏈31鏃ャ2022骞村皬瑙勬ā绾崇◣浜虹◣鏀朵紭鎯犳斂绛栨眹鎬绘湁閭ｄ簺锛
锛1锛夊炲肩◣鍑忓緛鏀跨瓥銆傜洰鍓嶏紝瀵逛簬澧炲肩◣灏忚勬ā绾崇◣浜猴紝閫傜敤3%寰佹敹鐜囩殑搴旂◣閿鍞鏀跺叆杩樻槸鏆傛寜1%寰佹敹鐜囧緛鏀跺炲肩◣銆
锛2锛夊炲肩◣鍏嶅緛鏀跨瓥銆傚逛簬灏忚勬ā绾崇◣浜哄彂鐢熷炲肩◣搴旂◣閿鍞琛屼负锛岃嫢鍚堣＄殑鏈堥攢鍞棰濇病鏈夎秴杩15涓囧厓鎴栬呭ｅ害閿鍞棰濇病鏈夎秴杩45涓囧厓锛屽瑰叾澧炲肩◣杩涜屽厤寰併傦紙3锛夊叚绋庝袱璐瑰噺鍗婂緛鏀舵斂绛栥傚逛簬澧炲肩◣灏忚勬ā绾崇◣浜猴紝鍏舵埧浜х◣銆佸嵃鑺辩◣锛堜笉鍚璇佸埜浜ゆ槗鍗拌姳绋庯級銆佽祫婧愮◣銆佸煄闀囧湡鍦颁娇鐢ㄧ◣銆佽曞湴鍗犵敤绋庛佸煄甯傜淮鎶ゅ缓璁剧◣鐨勫叚绋庯紝浠ュ強鍦版柟鏁欒偛闄勫姞銆佹暀鑲茶垂闄勫姞鐨勪袱璐规槸鍙浠ュ湪50%鐨勭◣棰濆箙搴﹀唴杩涜屽噺寰佺殑銆
锛4锛変袱璐瑰厤寰佹斂绛栥傚逛簬瀛ｅ害閿鍞棰濆皬浜45涓囧厓浠ヤ笅鐨勫皬瑙勬ā绾崇◣浜猴紝鍏跺湴鏂规暀鑲查檮鍔犲強鏁欒偛璐归檮鍔犳槸浠ョ撼绋庝汉瀹為檯缂寸撼鐨勫炲肩◣銆佹秷璐圭◣绋庨濅负渚濇嵁鐨勯檮鍔犺垂锛屼竴鑸鏄涓庡炲肩◣涓鍚屽噺鍏嶃
锛5锛変紒涓氭墍寰楃◣浼樻儬鏀跨瓥銆傚逛簬灏忚勬ā绾崇◣浜虹殑骞村簲绾崇◣鎵寰楅濇病鏈夎秴杩100涓囧厓鐨勯儴鍒嗭紝鏄鍙浠ヤ韩鍙楀噺鎸25%璁″叆搴旂撼绋庢墍寰楅濓紝鍚屾椂浼佷笟鎵寰楃◣鎸夌収20%绋庣巼缂寸撼锛岀患鍚堣＄畻涓嬫潵浼佷笟鎵寰楃◣鐨勭◣璐熸槸25%銆
鏍规嵁銆婁紒涓氭墍寰楃◣娉曘嬬涓夋潯灞呮皯浼佷笟搴斿綋灏卞叾鏉ユ簮浜庝腑鍥藉冨唴銆佸冨栫殑鎵寰楃即绾充紒涓氭墍寰楃◣銆傞潪灞呮皯浼佷笟鍦ㄤ腑鍥藉冨唴璁剧珛鏈烘瀯銆佸満鎵鐨勶紝搴斿綋灏卞叾鎵璁炬満鏋勩佸満鎵鍙栧緱鐨勬潵婧愪簬涓鍥藉冨唴鐨勬墍寰楋紝浠ュ強鍙戠敓鍦ㄤ腑鍥藉冨栦絾涓庡叾鎵璁炬満鏋勩佸満鎵鏈夊疄闄呰仈绯荤殑鎵寰楋紝缂寸撼浼佷笟鎵寰楃◣銆傞潪灞呮皯浼佷笟鍦ㄤ腑鍥藉冨唴鏈璁剧珛鏈烘瀯銆佸満鎵鐨勶紝鎴栬呰櫧璁剧珛鏈烘瀯銆佸満鎵浣嗗彇寰楃殑鎵寰椾笌鍏舵墍璁炬満鏋勩佸満鎵娌℃湁瀹為檯鑱旂郴鐨勶紝搴斿綋灏卞叾鏉ユ簮浜庝腑鍥藉冨唴鐨勬墍寰楃即绾充紒涓氭墍寰楃◣銆
缁间笂鎵杩帮紝澧炲肩◣鍏嶅緛鏀跨瓥銆傚逛簬灏忚勬ā绾崇◣浜哄彂鐢熷炲肩◣搴旂◣閿鍞琛屼负锛岃嫢鍚堣＄殑鏈堥攢鍞棰濇病鏈夎秴杩15涓囧厓鎴栬呭ｅ害閿鍞棰濇病鏈夎秴杩45涓囧厓锛屽瑰叾澧炲肩◣杩涜屽厤寰併
娉曞緥渚濇嵁锛氥婁腑鍗庝汉姘戝叡鍜屽浗鍗拌姳绋庢硶銆嬬涓鏉″湪涓鍗庝汉姘戝叡鍜屽浗澧冨唴涔︾珛搴旂◣鍑璇併佽繘琛岃瘉鍒镐氦鏄撶殑鍗曚綅鍜屼釜浜猴紝涓哄嵃鑺辩◣鐨勭撼绋庝汉锛屽簲褰撲緷鐓ф湰娉曡勫畾缂寸撼鍗拌姳绋庛
鍦ㄤ腑鍗庝汉姘戝叡鍜屽浗澧冨栦功绔嬪湪澧冨唴浣跨敤鐨勫簲绋庡嚟璇佺殑鍗曚綅鍜屼釜浜猴紝搴斿綋渚濈収鏈娉曡勫畾缂寸撼鍗拌姳绋庛
鍏充簬瀹炴柦銆婁腑鍗庝汉姘戝叡鍜屽浗鍗拌姳绋庢硶銆嬬瓑鏈夊叧浜嬮」鐨勫叕鍛
鍥藉剁◣鍔℃诲眬妗ユ樺叕鍛2022骞寸14鍙
涓鸿惤瀹炪婁腑鍗庝汉姘戝叡鍜屽浗鍗拌姳绋庢硶銆嬶紙浠ヤ笅绠绉板嵃鑺辩◣娉曪級锛屾晱搴嗗洟璐褰讳腑鍔炪佸浗宸宸у姙鍗板彂鐨勩婂叧浜庤繘涓姝ユ繁鍖栫◣鏀跺緛绠℃敼闈╃殑鎰忚併嬶紝鐜板氨鍗拌姳绋庡緛鏀剁＄悊鍜岀撼绋庢湇鍔℃湁鍏充簨椤瑰強浼樺寲鍦熷湴澧炲肩◣浼樻儬浜嬮」鍔炵悊鏂瑰紡闂棰樺叕鍛婂備笅锛
涓銆佸嵃鑺辩◣寰佹敹绠＄悊鍜岀撼绋庢湇鍔℃湁鍏充簨椤
锛堜竴锛夌撼绋庝汉搴斿綋鏍规嵁涔︾珛鍗拌姳绋庡簲绋庡悎鍚屻佷骇鏉冭浆绉讳功鎹鍜岃惀涓氳处绨挎儏鍐碉紝濉鍐欍婂嵃鑺辩◣绋庢簮鏄庣粏琛ㄣ嬶紙闄勪欢1锛夛紝杩涜岃储浜ц屼负绋庣患鍚堢敵鎶ャ
锛堜簩锛夊簲绋庡悎鍚屻佷骇鏉冭浆绉讳功鎹鏈鍒楁槑閲戦濓紝鍦ㄥ悗缁瀹為檯缁撶畻鏃剁‘瀹氶噾棰濈殑锛岀撼绋庝汉搴斿綋浜庝功绔嬪簲绋庡悎鍚屻佷骇鏉冭浆绉讳功鎹鐨勯栦釜绾崇◣鐢虫姤鏈熺敵鎶ュ簲绋庡悎鍚屻佷骇鏉冭浆绉讳功鎹涔︾珛鎯呭喌锛屽湪瀹為檯缁撶畻鍚庝笅涓涓绾崇◣鐢虫姤鏈燂紝浠ュ疄闄呯粨绠楅噾棰濊＄畻鐢虫姤缂寸撼鍗拌姳绋庛

3. 印花税优惠政策减半征收

法律分析：根据我国相关法律的规定，对于金融机构以及小、微型企业签订的借款合同，免征印花税。对于小微企业借款合同免征对应的印花税，以及对于月销售总额不超过三万元的小微企业免征增值税，将这两项政策的优惠期限都延长到一定的时间。小规模的纳税人按月申报不超过三万的，免征增值税。但是万分之三的购销合同印花税还是需要缴纳的。

法律依据：《中华人民共和国印花税暂行条例》第五条 印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳办法。

4. 小规模印花税减半

法律主观：

1、 小规模纳税人 印花税的计算依据、税率是一样的。 2、如果属于销售，按销售合同记载金额的万分之三，计算交纳印花税，不以 增值税计算 。 3、印花税的征税范围： （1）穗没购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或具有合同性质的凭证； （2）产权转移书据； （3）营业账簿； （4）权利许可证照； （5）经财政部确定征税的其他凭证。 4、印花税应纳税额的计算： （1）实行比例税率的凭证，印花税应纳税额的计算公式为： 应纳税额＝应税凭证计税金亏亏额×比例税率 （2）实行定额税率的凭证，印花税应纳税额的计算公式为： 应纳税额＝应税凭证件数×定额税率 （3）营业账簿中记载资金的账簿，印花税应纳税额的计算公式为： 应纳税额＝（实收资本＋资本公积）×0.05% （4）其他账簿按件贴花，每件5元。 5、《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第五条印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（以下简称贴花）的缴纳办法。为简化贴花手续，应纳税额较大或者贴花次数频繁的，纳税人可向税务机关提出申请，采取以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳的办法。

法律客观：

《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》三 由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地销族神方教育附加。

5. 灏忓瀷寰鍒╀紒涓氬嵃鑺辩◣鍑忓崐寰佹敹

娉曞緥瀹㈣傦細

銆婂叧浜庡疄鏂藉皬寰浼佷笟鏅鎯犳х◣鏀跺噺鍏嶆斂绛栫殑閫氱煡銆嬩笁鐢辩渷銆佽嚜娌诲尯銆佺洿杈栧競浜烘皯鏀垮簻鏍规嵁鏈鍦板尯瀹為檯鎯呭喌锛屼互鍙婂畯瑙傝皟鎺ч渶瑕佺‘瀹氾紝瀵瑰炲肩◣灏忚勬ā绾崇◣浜哄彲浠ュ湪50%鐨勭◣棰濆箙搴﹀唴鍑忓緛璧勬簮绋庛佸煄甯傜淮鎶ゅ缓璁剧◣銆佹埧浜х◣銆佸煄闀囧湡鍦颁娇鐢ㄧ◣銆佸嵃鑺辩◣锛堜笉鍚璇佸埜浜ゆ槗鍗拌姳绋庯級銆佽曞湴鍗犵敤绋庡拰鏁欒偛璐归檮鍔犮佸湴鏂规暀鑲查檮鍔犮

6. 印花税减半征收政策

印花税减半征收政策具体如下：
1、根据财政部、税务总局2022年第10号公告可知，小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收印花税。需要注意这里面不包括证券交易印花税。
2、“资金账簿”的印花税在2022年1月1日-6月30日之间减半征收，即按照0.25%的税率计算印花税。
印花税征税范围具体如下：
1、各类合同或具有合同性质的凭证。包括购销、加工承揽、建筑工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者其他具有合同性质的凭证。具有合同性质的凭证，是指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证；
2、产权转移书据。是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。具体包括财产所有权、著作权、商标权、专利权、专有技术权等转移书据。
另外，对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按产权转移书据征收印花税；
3、营业账簿。是指单位或者个人记载生产、经营活动的财务会计核算账簿。营业账簿按其反映的内容可分为记载资金的账簿和其他账簿。记载资金的账簿，是指载有固定资产原值和自有流动资金的总分类账簿，或者专门设置的记载固定资产原值和自有流动资金的账簿。其他账簿，是指除上述账簿以外的账簿，包括日记账簿和各种明细分类账簿；
4、权利、许可证照。包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等；
5、经财政部确定征税的其他凭证。如纳税人以电子形式签订的各类应税凭证。
根据税收管辖的属地原则，印花税的征税范围，不仅限于在我国境内书立、领受的凭证，而且包括在境外书立、领受但在我国境内使用，在我国境内具有法律效力，受我国法律保护的凭证。
法律依据《中华人民共和国印花税法》第十三条
纳税人为单位的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税；纳税人为个人的，应当向应税凭证书立地或者纳税人居住地的主管税务机关申报缴纳印花税。
第十五条印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或完成证券交易的当日。
证券交易印花税扣缴义务发生时间为证券交易完成的当日。

7. 2023鍗拌姳绋庡噺鍗婃斂绛

2023鍗拌姳绋庡噺鍗婃斂绛栧備笅锛

涓銆佸嵃鑺辩◣鍑忓崐寰佹敹

1銆佺敱鐪併佽嚜娌诲尯銆佺洿杈栧競浜烘皯鏀垮簻鏍规嵁鏈鍦板尯瀹為檯鎯呭喌锛屼互鍙婂畯瑙傝皟鎺ч渶瑕佺‘瀹氬瑰炲肩◣灏忚勬ā绾崇◣浜哄彲浠ュ湪50%鐨勭◣棰濆箙搴﹀唴鍑忓緛璧勬簮绋庛佸煄甯傜淮鎶ゅ缓璁剧◣銆佹埧浜х◣銆佸煄闀囧湡鍦颁娇鐢ㄧ◣銆佸嵃鑺辩◣锛堜笉鍚璇佸埜浜ゆ槗鍗拌姳绋庯級銆佽曞湴鍗犵敤绋庡拰鏁欒偛璐归檮鍔犮佸湴鏂规暀鑲查檮鍔犮

涔熷氨鏄璇存瘡涓鐪佸彲浠ヨ剧疆鍦版柟鍑忕◣鏍囧噯锛屽彲浠ュ噺涓嶈秴杩50%鐨勫嵃鑺辩◣锛屽ぇ閮ㄥ垎鍦版柟閮戒韩鍙楀噺鍗婂緛鏀朵簡銆

瀹炶屽樊棰濋勭畻绠＄悊鐨勫崟浣嶏紝涓嶈拌浇缁忚惀涓氬姟鐨勮处绨夸笉璐磋姳銆

涓夈佸嵃鑺辩◣鐨勮＄◣渚濇嵁

搴旂◣鍚堝悓鐨勮＄◣渚濇嵁锛屼负鍚堝悓鎵鍒楃殑閲戦濓紝涓嶅寘鎷鍒楁槑鐨勫炲肩◣绋庢撅紱

搴旂◣浜ф潈杞绉讳功鎹鐨勮＄◣渚濇嵁锛屼负浜ф潈杞绉讳功鎹鎵鍒楃殑閲戦濓紝涓嶅寘鎷鍒楁槑鐨勫炲肩◣绋庢撅紱

搴旂◣钀ヤ笟璐︾翱鐨勮＄◣渚濇嵁锛屼负璐︾翱璁拌浇鐨勫疄鏀惰祫鏈锛堣偂鏈锛夈佽祫鏈鍏绉鍚堣￠噾棰濓紱

璇佸埜浜ゆ槗鐨勮＄◣渚濇嵁锛屼负鎴愪氦閲戦濄