股票转让所得征收企业所得税

Ⅰ 关于股权转让的企业所得税问题

C企业是股权受让来方，源并不是转让方，没有取得转让所得，不是股权转让所得的企业所得税纳税人。
A企业转让自己投资于B企业的股权，取得股权转让所得，A企业才是股权转让所得的企业所得税纳税人。
A企业如果企业所得税是查账征收的，那股权转让所得只是并入会计利润，按规定申报缴纳企业所得税。如果A企业的所得税是核定应税所得率征收的，那按照国家税务总局公告2012年第27号《关于企业所得税核定征收有关问题的公告》第二条规定，其取得的转让股权收入应全额计入应税收入额，按照主营项目（业务）确定适用的应税所得率计算征税。
C企业只需按股权转让协议及支付的股权转让对价进行投资的会计核算。
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Ⅱ 核定征收企业所得税，股票转让应纳税所得额如何确定

根据国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告国家税务总局公告2014年第67号 第十二条 符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低:
（一）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的；
（二）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；
（三）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；
（四）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；
（五）不具合理性的无偿让渡股权或股份；
（六）主管税务机关认定的其他情形。第十三条 符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：
（一）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；
（二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；第十一条 符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入:
（一）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；
（二）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
（三）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；
（四）其他应核定股权转让收入的情形。第十四条 主管税务机关应依次按照下列方法核定股权转让收入:
（一）净资产核定法
股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。
被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。
因此，根据上述政策规定不具合理性的无偿让渡股权或股份，视为股权转让收入明显偏低，股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。小额贷款公司两个自然人股东是夫妻妻子将其名下股权无偿转让给丈夫，应属于具合理性的无偿让渡股权或股份，不视为股权转让收入明显偏低，给税务提供的资料不是必须需鉴证报告或净资产评估报告。

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Ⅲ 股权转让时，企业所得税如何缴纳

公司股权转让分为两种情况，个人转让和公司转让。如果公司股权转让方是个人，需要按照百分之二十缴纳个人所得税。当股权转让方是公司，需要涉及的相关税费种类很多，公司将股权转让给其他公司，将会涉及企业所得税，印花税，契税。

根据《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》第三条 关于股权转让所得确认和计算问题

企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

(3)股票转让所得征收企业所得税扩展阅读：

有限责任公司股东股权转让的方式：

一、股东将股权转让给其它现有的股东，即公司内部的股权转让；

二、股东将其股权转让给现有股东以外的其它投资者，即公司外部的股权转让。这两种形式在条件和程序上存在一定差异。

（1）内部转股：出资股东之间依法相互转让其出资额，属于股东之间的内部行为，可依据公司法的有关规定，变更公司章程、股东名册及出资证明书等即可发生法律效力。一旦股东之间发生权益之争，可以以此作为准据。

（2）向第三人转股：股东向股东以外的第三人转让出资时，属于对公司外部的转让行为，除依上述规定变更公司章程、股东名册以及相关文件外，还须向工商行政管理机关变更登记。

Ⅳ 总结：股权转让应如何缴纳企业所得税

一.收入确定

1. 根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定“三、关于股权转让所得确认和计算问题：

企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。”

2.根据《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第19号）规定：

企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。

二.成本确定

1.根据《企业所得税法实施条例》第五十六条规定（适用居民企业）：

企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。

2.根据《关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）规定（适用非居民企业）：

三.股权转让所得

股权转让收入减除股权净值后的余额为股权转让所得应纳税所得额。

股权转让收入是指股权转让人转让股权所收取的对价，包括货币形式和非货币形式的各种收入。

股权净值是指取得该股权的计税基础。股权的计税基础是股权转让人投资入股时向中国居民企业实际支付的出资成本，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权受让成本。股权在持有期间发生减值或者增值，按照国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益的，股权净值应进行相应调整。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

多次投资或收购的同项股权被部分转让的，从该项股权全部成本中按照转让比例计算确定被转让股权对应的成本。

Ⅳ 转让上市公司股票要交企业所得税吗

要交企业抄所得税。
股权转让袭所得是指股权转让价减除股权成本价后的差额。股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额。如被持股企业有未分配利润或税后提存的各项金额等，股权转让人随股权一并转让该股东留存收益权的金额，不得从股权转让价中扣除。
股权成本价是指股权转让人投资入股时向被投资企业实际交付的出资金额，或购买该股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额。
参考资料：http://news.xinhuanet.com/fortune/2012-05/31/c_112087030.htm

Ⅵ 企业转让股权取得的收入，如何计算缴纳企业所得税

应该一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。

企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。（国家税务总局公告2010年第19号规定）

企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

(6)股票转让所得征收企业所得税扩展阅读：

企业所得税的办理纳税申报

2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定：

企业所得税分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

纳税人在规定的申报期申报确有困难的，可报经主管税务机关批准，延期申报。

纳税申报的准备事项：

⑴做好年终盘点工作，对企业的资产及债权进行盘点核对，对清理出来的需报批的财产损失，连同年度内发生的财产损失，及时准备报批材料向主管税务机关报批。主要包括：

① ；因自然灾害、战争、政治事件等不可抗力或者人为管理责任，导致库存现金、银行存款、存货、交易性金融资产、固定资产的损失；

② ；应收、预付账款发生的坏账损失；

③ ；存货、固定资产、无形资产、长期投资因发生永久或实质性损害而确认的财产损失（注意各项目永久或实质性损害的情形，要充分利用）；

④ ；因被投资方解散、清算等发生的投资损失（不包括转让损失）；

⑤ ；按规定可以税前扣除的各项资产评估损失；

⑥ ；因政府规划搬迁、征用等发生的财产损失；

⑦ ；国家规定允许从事信贷业务之外的企业间的直接借款损失。

⑵检查有无应计未计应提未提费用，在12月份及时做出补提补计，做到应提均提、应计均计。

① ；检查固定资产折旧计提情况，无形资产、长期待摊费用摊销情况，对漏计折旧、漏计摊销的予以补提补计。

② ；检查福利费和职工教育经费计提情况，这两项费用是法定的可以按计税工资比例进行税前扣除的费用，是企业的一项权益，应计提。工会经费不缴纳的不用计提。

⑶查阅以前年度的所得税纳税申报资料（最好建立纳税调整台账），查找与本期纳税申报有关系的事项。主要包括：

① 未弥补亏损；

②纳税调整事项，如未摊销完的开办费、广告费等。

⑷对年度账务进行梳理，整理本年度发生的纳税调整事项，做到心中有数。能通过账务处理的，最好在年度结账前进行处理。

⑸注意其他税种的“汇算清缴”。企业所得税纳税申报是对账务一次详细地梳理的过程，其间发现的其他涉税问题也应一并处理。

如视同销售漏交的增值税；未按查补缴纳的增值税计缴的城建税、教育费附加；未及时申报的印花税等。税务机关在对企业所得税汇算清缴时也会对相关涉税问题一并检查并做出处理。

⑹年度中做预缴申报时，在不造成多缴所得税的情况下，需做纳税调整的尽量做纳税调整，虽然不做纳税调整也不构成偷税，但这样做的好处一是能及时记录反映纳税调整事项，二是能及时反映调整后的应纳税所得额。

⑺对于预缴申报时不能及时做纳税调整的事项，应养成及时记录的习惯。

⑻对与企业所得税相关的主要税务法规，结合最新的此类税法，每年至少要细读一遍。

⑼在某些事项的处理上当与主管税务机关理解不一致或税务机关内部人员理解也不一致时，宜采用稳妥、保险的处理方法。

Ⅶ 转让股票收益要交企业所得税吗

需要交纳，按我国现行税法规定:企业股权投资转让所得或损失是指企业因回收回、转让或答是清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本；超过投资成本的部分视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。

Ⅷ 企业买卖股票是否要收企业所得税

《关于企业所得税若干优惠政策的通知》，其中对鼓励证券投资基版金发展作出税收权优惠政策规定。
通知规定，对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税；对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税；对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。

Ⅸ 企业转让股票所得不征营业税、增值税，征收企业所得税

企业转让股票所得需要征税：新发布的《国家税务总局关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知》（国税函[2004]390号）一文，主要针对企业股权转让的涉税问题进行以下三方面的明确：

一、股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质所得。?

二、企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质所得，在计算投资方的股权转让所得时，得以从转让收入中减除。

三、企业清算或转让子公司（或独立核算的分公司）的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人（或投资方）按享有的权益份额确认为股息性质所得。
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[评述]当局出台此文主要是为了避免对企业从被投资企业取得的利润双重征税。
举例言之：根据现行税收政策，如A投资于B，
且A、B税率同为33%，股息性所得不交税。
如A为33%，B为15%，则只需按18%（33%—15%）交税。

而若界定为股权转让所得，则应全额并入企业应纳税所得额。如，取得股权时以100万购入，转让时以120万卖出，则20万应全额交税。从本文件来看，先分配股利再转让股权对企业非常有利。

根据第二点，如企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，就没有必要进行这种筹划。
同时也说明，企业在清算前或转让前所持子公司股份未及95%，要探讨是否有可能先收购足够股份至95%以上再行清算、转让，因为此举可能为企业节省巨额税款。

第三点是针对企业会计制度与税法规定的不同而可能形成的时间性差异而定。这部分准备在会计上企业不作为税后利润，不可能分配给股东，但从税务角度，可以作为税后利润分配给股东。文件把转让企业或投资企业应享有的这部分权益也界定为从被清算、被转让企业分配的股息性所得，对企业来说是有利的。

根据财政部 国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知财税[2002]191号文件规定 2003年1月1日起，对股权转让不征收营业税。

股权转让合同还应当万分之五贴缴印花税。
股权转让所得还应当就取得所得主体的不同缴纳个人所得税或企业所得税。

Ⅹ 股票转让企业所得税是多少

根据国税函【2010】复79号文规定：企业转制让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。股票转让企业所得税根据地方政策的不同，缴纳的企业所得税不一样，目前江西地区对于转让企业股票所得税有着非常大的优惠，所有税收加起来的综合税负率低至8.77%，比西部地区返还90%的优惠力度还要大很多，因为返还90%不包含个人所得税，加起来的综合税负率高达20%以上。具体避税途径和江西地区的政策优惠，可以网络大昔大渝，大昔大渝得到业界的一致认可，有着非常高的口碑。