企业印花税每季度怎么提
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。
印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
凡印花税纳税申报单位均应按季进行申报,于每季度终了后10日内向所在地地方税务局报送"印花税纳税申报表"或"监督代售报告表"。
申报时间:凡印花税纳税单位均应按季进行申报,于每季度终了后十日内向所在地地方税务机关报送"印花税纳税申报表"或"监督代表报告表"。只办理税务注册登记的机关、团体、部队、学校等印花税纳税单位,可在次年一月底前到当地税务机关申报上年税款。
印花税的纳税期限是在印花税应税凭证书立、领受时贴花完税的。对实行印花税汇总缴纳的单位,缴款期限最长不得超过一个月。
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税。1988年8月,国务院公布了《中华人民共和国印花税暂行条例》,于同年10月1日起恢复征收。
(1)企业印花税每季度怎么提扩展阅读:
一、印花税纳税单位的各项应税凭证在书立、领受时贴花完税。同时须自行设立印花税专用登记簿,将合同名称、签订日期、税率、对方单位名称、应税凭证所载计税金额、按日、序时逐笔记载,以便于汇总申报及税务部门监督检查。
印花税纳税单位应认真填写印花税纳税申报表,在规定期限内报当地主管税务机关。
二、对实行印花税汇总缴纳的单位、按规定报送印花税纳税申报表,对应税凭证的管理仍执行原办法,可不按日序时逐笔登记。
三、印花税纳税申报工作均由纳税单位的财务部门负责,并指定专人负责各项应税凭证的管理、印花税的贴花完税工作、按规定填报印花税纳税申报表。
四、印花税纳税单位使用印花税票贴花完税的,使用缴款书缴纳税款完税的,以及在书立应税凭证时由监督代售单位监督贴花完税的,其凭证完税情况均应进行申报。
五、凡印花税纳税申报单位均应按季进行申报,于每季度终了后10日内向所在地地方税务局报送"印花税纳税申报表"或"监督代售报告表"。
六、申报时间:凡印花税纳税单位均应按季进行申报,于每季度终了后十日内向所在地地方税务机关报送"印花税纳税申报表"或"监督代表报告表"。只办理税务注册登记的机关、团体、部队、学校等印花税纳税单位,可在次年一月底前到当地税务机关申报上年税款。
印花税的纳税期限是在印花税应税凭证书立、领受时贴花完税的。对实行印花税汇总缴纳的单位,缴款期限最长不得超过一个月。
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税。1988年8月,国务院公布了《中华人民共和国印花税暂行条例》,于同年10月1日起恢复征收。
2. 每月印花税需要计提吗,按月还是按季度还是按年呢请教各位大神!!!
印花税是否计提,需要根据印花税的缴纳方式来确定,具体处理如下:
印花税有三种:缴纳方式 : 1、按合同自行贴花;2、汇总缴纳;3、核定征收。
1、按合同自贴花:根据《印花税暂行条例》,由合同书立人在合同书立或领受时自行贴花,这种情况不计提。
纳税人在购入税票时作账,
借:预付账款
贷:银行存款
书立合同贴花时作账,
借:税金及附加
贷:预付账款
一份凭证应纳税额超过500元的,应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证,将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。
此时,作账:
借:税金及附加
贷:银行存款
2、汇总缴纳:同一种类应纳税凭证,需频繁贴花的,应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税。税务机关对核准汇总缴纳印花税的单位,应发给汇缴许可证。汇总缴纳的限期限额由当地税务机关确定,但不得超过1个月。
汇总缴纳印花税,每月计提印花税时,作分录:
借:税金及附加
贷:应交税费-应交印花税
实际缴纳时,作分录:
借:应交税费-应交印花税
贷:银行存款
采用按期汇总申报缴纳方式的,一年内不得改变。
3、核定征收:根据《税收征管法》第三十五条规定和印花税的税源特征,为加强印花税征收管理,纳税人有下列情形的,地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据:(一)未按规定建立印花税应税凭证登记簿,或未如实登记和完整保存应税凭证的;(二)拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的;(三)采用按期汇总缴纳办法的,未按地方税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告,经地方税务机关责令限期报告,逾期仍不报告的或者地方税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的。
核定征收印花税的,每月计提印花税,作分录,
借:税金及附加
贷:应交税费-应交印花税
实际缴纳时,作分录,
借:应交税费-应交印花税
贷:银行存款
印花税暂行条例实施细则规定凡多贴印花税票者,不得申请退税或者抵用。
但是汇总纳税和核定征收方式下,多缴的印花税可以与主管税务机关沟通退税或者抵用。
3. 印花税按季申报如何缴纳
印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额,购买并一专次贴足印花税票的属缴纳办法。
计税方法
印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据,按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。
应纳税额计算公式:
应纳数额=应纳税凭证记载的金额(费用、收入额)×适用税率
应纳税额=应纳税凭证的件数×适用税额标准
税率表如下
4. 请问:一般纳税人企业 (季度 印花税—购销合同)如何计算,请讲一下计算过程,谢谢!
购销合同的印花税的税率在税法规定是万分之三,根据你公司一个季度采购合同的总额和销售合同的总额乘以万分之三就可以了,比如你一个季度采购合同的总额是100万,销售合同的总额是300万,那么印花税=(1000000+3000000)*0.0003=1200元但是现在税务局根据企业的实际情况,比如并不是所有的销售都签合同,不是所有的采购都签合同的,那么各个地方的地方税务局就根据当地实际情况规定销售总额打八折,购进打六折,有些地方购进打四折来计算印花税的.现在按销售8折,购进6折来计算 应交印花税=(1000000*0.6+3000000*0.8)*0.0003=900元 如果你是上课做题,就按不打折的来计算即可,如果你是为了你们公司缴税问题,你就咨询一下你当地的地方税务局在这个购销合同印花税计算缴纳的时候,当地税务局规定打几折.这个也是一种税收优惠
5. 印花税怎么计提
一、清楚计提印花税的征税对象;
1、立合同人;
2、立据人;
3、立账簿人;
4、领受人;
5、使用人。
二、了解凭证征税
1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;
2、产权转移书据;
3、营业账簿;
4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照;
5、经财政部确定征税的其它凭证。
三、了解税率
1、购销合同:按购销金额0.3‰贴花;
2、加工承揽合同:按加工或承揽收入0.5‰贴花;
3、建设工程勘察设计合同、产权转移书据
9、营业账簿:按收取费用0.5‰贴花;
4、建筑安装工程承包合同:按承包金额0.3‰贴花;
5、财产租赁合同:按租赁金额1‰贴花。税额不足1元,按1元贴花;
6、货物运输合同:按运输费用0.5‰贴花;
7、仓储保管合同、财产保险合同:按保险费收入1‰贴花;
8、技术合同:按所载金额0.3‰贴花;
9、营业账簿:载资金的账簿,按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花,其他账簿按件计税5元/件;
10、权利、许可证照:按件贴花5元。
计算公式
应纳税额=应纳税凭证记载的金额(费用、收入额)×适用税率
应纳数额=应纳税凭证的件数×适用税额标准
缴纳方法
印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额,购买并一次贴足印花税票(以下简称贴花)的缴纳办法。
印花税还可以委托代征,税务机关委托经由发放或者办理应税凭证的单位代为征收印花税税款。
例题
于2018年6月1日登记成立了真心财税有限责任公司(以下简称“真心财税公司”),企业章程规定:公司注册资本为80万元人民币,张三和李四各自出资40万元,2018年6月28日,真心财税公司收到小编和张帅哥的投资款共80万元。2018年6月,真心财税公司缴纳印花税200元。
则2018年6月份,真心财税公司账务处理如下:
收到投资款:
借:银行存款 80万元
贷:实收资本-李四 40万元
实收资本-张三40万元
计算缴纳印花税时:
借:税金及附加-印花税200元(80万元×0.5‰*0.5=200元)
贷:银行存款200元
方法一、采用核定征收等方式缴纳印花税
实务中,一般情况下,如果印花税的缴纳采用的是税务局的核定征收方法等方法缴纳(如2017年印花税由税务局核定,2018年统一缴纳,那么正常情况下2017年年底需要通过“应交税费”先计提)时,一般是需要先计提的,而像一些直接贴花缴纳的,可以不计提。
核定征收印花税的,每月计提印花税
借:税金及附加
贷:应交税费-应交印花税
实际缴纳时:
借:应交税费-应交印花税
贷:银行存款
方法二、
自行贴花,自行计算申报缴纳印花税,纳税人缴纳印花税时不存在与税务机关结算或清算的情形(如:购销合同应缴纳的印花税)
这种情况下,印花税是不需要通过“应交税费”先计提的,例如,真心财税公司2018年应签订的购销合同需要缴纳印花税10000元,则真心财税公司直接在每月做如下分录就行了,不需要通过“应交税费”计提:
借:税金及附加10000
贷:银行存款等10000
注:有些企业不按规定设置帐薄或虽设置帐薄,帐目混乱,收入、费用凭证残缺不全,且不能如实提供购销合同及合同性凭证的,经主管地方税务机关核实,发给其"印花税核定汇缴通知书"。
实行由主管地方税务机关按纳税人购销金额一定比例核定征收印花税的办法,这时很多企业就会先通过“应交税费”计提本月的印花税,次月实际缴纳时再冲减应交税费科目。
6. 公司交的季度工会经费和印花税怎么计提
一、印花税
交印花税时,直接计入管理费用科目。
借:管理费用--印花税
贷:银行存款(或现金)
二、工会经费
1、每月按工资总额2%计提时
借:管理费用--工会经费
贷:其他应付款--工会经费
2、上交会费时(按计提数40%上缴)
借:其他应付款--工会经费
贷:现金(或银行存款)
3、发生工会经费支出时,分录同上面2
7. 请问季度的计提印花税怎么计算
列入税目的就要征税,未列入税目的就不征税。像立啊、立账薄啊、产权转移啊、办证照啊这些是要缴印花税的。没有的时候就不交税。
8. 请问每个季度的印花税也要记提吗印花税怎么记帐
按照税务总局的文件,企业缴纳的印花税计入“管理费用”科目。
9. 一般纳税人的印花税和企业所得税季度预缴,每月还要计提吗
1、小规模纳税人和一般纳税人都有个人所得税和企业所得税,企业所得税版根据企业的具体权情况,有的在地税征收,有的在国税征收。
2、个人所得税和印花税都是在地税征收,个人所得税:工资薪金月总收入-三险一金补贴-2000元,超出部分按九级超额累进税计交个人所得税,由企业代收代缴。印花税按购销合同金额的0.03%缴纳印花税。
3、城建税按营业税或应交增值税额的(城市7%、县镇5%、乡村1%)由地税征收。
4、教育费附加和地方教育费附加都是按营业税或应交增值税额计交的,教育费附加税率是3%、地方教育费附加税率是1%,全部都是由地税征收。