印花税小微企业减半征收
根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第10号)规定,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。二、增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受本公告第一条规定的优惠政策。
本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。
印花税减半征收政策针对什么纳税人
针对小微企业及个体工商户,实收资本和资本公积产生的印花税有减半征收的优惠 。
印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
国务院发出通知,决定自2016年1月1日起调整证券交易印花税中央与地方分享比例。国务院通知指出,为妥善处理中央与地方的财政分配关系,国务院决定,从2016年1月1日起,将证券交易印花税由现行按中央97%、地方3%比例分享全部调整为中央收入。国务院通知要求,有关地区和部门要从全局出发,继续做好证券交易印花税的征收管理工作,进一步促进我国证券市场长期稳定健康发展。
依据财会[2016]22号文规定,全面试行"营业税改征增值税"后,之前是在"管理费用"科目中列支的"四小税"(房产税、土地使用税、车船税、印花税),此次同步调整到"税金及附加"科目。
调整印花税重要步骤:
1、小微企业借款免征三年合同印花税
财政部2011年11月14日发布通知称,对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。该优惠政策自2011年11月1日起至2014年10月31日止。
为鼓励金融机构对小型、微型企业提供金融支持,进一步促进小型、微型企业发展,财政部联合国家税务总局日前下发通知,自2014年11月1日至2017年12月31日,对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。 [5]
2、国税总局 招聘合同不需缴纳印花税
2012年4月国税总局纳税服务司就纳税咨询热点问题作出解答,明确招聘合同以及高校学生公寓租赁合同都不需要缴纳印花税;个人通过继承、遗嘱等方式无偿受赠取得的房产对外销售时,以受赠之前的购房时间为准。
3、证监会计划降低股票交易费 增温市场取消印花税预期
2012年4月证监会这一主动表态激发了市场想象,这可能涉及减免部分费用以及降低证券交易印花税。降低交易成本的一重要途径是印花税。A股历史上数次股票交易印花税的调整,都与股市的牛熊情况相关,一般在牛市提高印花税抑制过度交易,而在熊市降低印花税刺激交易。
财政部在2001年市场顶峰上调股票交易印花税;又在2005年熊市谷底前下调印花税,再次上调则到了2007年牛市顶峰阶段;随后在2008年大熊市中两度调低印花税,先从双边千分之三调低到双边千分之一,随后从双边征收改为单边征收千分之一。
4、证监会正在研究审核降低股票交易费
2012年5月,国内4家期货交易所宣布降低所有期货交易品种的手续费标准,各品种降费比例从12.5%到50%不等,期货交易所手续费水平整体下降30%左右,调整后的手续费标准将从6月1日起执行。记者从中国证监会了解到,有关降低股票交易费用、减少股票交易成本的事宜,有关部门正在研究和审核之中。
5、印花税改革将提上日程
2012年6月印花税改革已纳入相关部委调研范围。据悉,未来除证券交易印花税以外其他的印花税项目或将取消,并与其他相关税费进行合并形成综合的产权转让、合同交易征收费用。
印花税的征管文件《印花税暂行条例》在1988年出台,距今已有二十余年。《条例》规定各类购销借款等其他合同或有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等,实行从价计税和从量计税。
㈡ 小规模纳税人印花税减半征收政策
小规模纳税人印花税减半征收政策具体如下：
1、印花税减半征收。由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。也就是说每个省可以设置地方减税标准，可以减不超过50%的印花税，大部分地方都享受减半征收了；
2、金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税，（没有减免之前，需要按合同金额的万分之五缴纳印花税）；
3、资金账簿（实收资本加上资本公积）印花税减半征收；
4、对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
法律依据：《中华人民共和国印花税法》第五条
印花税的计税依据如下：
（一）应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；
（二）应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款；
（三）应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额；
（四）证券交易的计税依据，为成交金额。
㈢ 小微企业账簿印花税优惠政策
法律主观：
一、自2018年1月1日至2020年12月31日，符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年 应纳税所得额 低于100万元的，均可以享受所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳 企业所搜态得税 的政策 二、符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税政策。 三、符合条件的小型微利企业，统一实行按季度预缴企业所得税。 四、企业预缴企业所得税时，按照世梁源规定享受减半征税政策： 五、企业预缴时享受了减半征税政策，年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴税款。 六、按照本公告规定小型微利企业2018年度第一季度预缴时应享受未享受减半征税政策而多预缴的企业所得税，在以后季度应预缴的企业所得税税款中予以扣减。
法律客观：
《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》第二条 条例第一条 所说的中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证，是指在中国境内具有法律效力，受中国法律保护的凭证。 上述凭证无论中国境内或者境外书立、均应依照条例规定贴花。 条例第一条 所说的单位和个人，是指国内各类企业、事业、机关、团体、部队以及中外合资企业、合作企业、 外资企业 、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。 凡是缴纳工商统一税的中外合资企业、合格企业渣液、外资企业、外国公司企业和其他经济组织，其缴纳的印花税，可以从所缴纳的工商统一税中如数抵扣。
㈣ 小规模纳税人印花税减半征收
小规模纳税人印花税减半征收
答:4月25日主持召开国务院常务会议,决定再推出7项减税措施,支持创业创新和小微企业发展.其中包括从5月1日起,对纳税人设立的资金账簿按实收资本和资本公积合计金额征收的印花税减半,对按件征收的其他账簿免征印花税.
此次出台的优惠政策,自2014年1月1日起,将享受减半征收企业所得税优惠政策的小型微利企业范围由年应纳税所得额低于6万元(含6万元)扩张到年应纳税所得额低于10万元(含10万元),履行期限截至2016年12月31日,即:自2014年1月1日至2016年12月31日,对年应纳税洞凯所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得拦颤兄减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.
印花税是怎样的是税金?
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税.因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名.印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人.
国务院发出通知,决定自2016年1月1日起调整证券交易印花税中央与地方分享比例.国务院通知指出,为妥善处理中央与地方的财政分配关系,国务院决定,从2016年1月1日起,将证券交易印花税由现行按中央97%、地方3%比例分享全部调整为中央收入.国务院通知要求,有关地区和部门要从全局出发,继续做好证券交易印花税的征简袭收管理工作,进一步促进我国证券市场长期稳定健康发展.
㈤ 印花税减半征收政策
1、“六税两费”的减半优惠：自2022年1月1日至2024年12月31日，对增值税小猛姿旦规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
2、自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。
在新印花税法已经变化为：按照营业账薄的税目，以实收资本和资本公积两项合计金额的万分之二点五来缴纳印花税。
一、其中免征印花税的合同包括：
1、农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同。
不仅是印花税，增值税也免征：农业生产者从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的单位和个人生产的初级农产品免征增值税。
2、企业所得税同样免征：从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻花、糖料、水果、坚果的种植;林木的培育和种植;农作物新品种的选育;牲畜、家禽的饲养;中药材的种植;远洋捕捞;灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目。
3、个人所得税也免征：对个人、个体户从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业，取得规定范围内的以上“四业”所得，暂不征收个人所得税。
农业生产者的其他相关税收均免征：农田水利占用耕地不征收耕地占用税;直接用于农、林、牧、渔业生产用地免征城镇土地使用税;农用三轮车免征车辆购置税;捕捞、养殖渔船免征车船税;农村居民使用的用于农业生产的三轮汽车定期减免车船税。
二、印花税征税范围具体如下：
1、各类合同或具有合同性质的凭证。包括购销、加工承揽、建筑工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者其他具有合同性质的凭证。具有合同性质的凭证，是指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证；
2、产权转移书据。是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。具体包括财产所有权、著作权、商标权、专利权、专有技术权等转移书据。
另外，对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按产权转移书据征收印花税；
3、营业账簿。是指单位或者个人记载生产、经营活动的财务会计核算账簿。营业账簿按其反映的内容可分为记载资金的账簿和其他账簿。记载资金的账簿，是指载有固定资产原值和自有流动资金的总分类账簿，或者专门设置的记载固定资产原值和自有流动资金的账簿。其他账簿，是指除上述账簿以外的账簿，包括日记账簿和各种明细分类账簿；
4、权利、许可证照。包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等；
5、经财政部确定征税的其他凭证。如纳税人以电子形式签订的各类应税凭证。
根据税收管辖的属地原则，印花税的征税范围，不仅限于在我国境内书立、领受的凭证，而且包括在境外书立、领受但在我国境内使用，在我国境内具有法律效力，受我国法律保护的凭证。
法律依据
《中华人民共和国印花税法》
第十二条下列凭证免征印花税：
（一）应税凭证的副本或者抄本；
（二）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构为获得馆舍书立的应税凭证；
（三）中国人民解放军、中国人民武装警察部队书立的应税凭证；
（四）农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同；
（五）无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同；
（六）财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据；
（七）非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同；
（八）个人与电子商务经营者订立的电子订单。册友
根据国民经济和社会发展的需要，国务院对居民住房需求保障、企业改制重组、破产、支持小型微型企枝扰业发展等情形可以规定减征或者免征印花税，报全国人民代表大会常务委员会备案。
㈥ 印花税减半征收怎么做账附最新印花税优惠政策
根据印花税相关规定，自2018年5月1日起，资金账簿印花税享受减半征收的优惠。今天深空网给大家整理了印花税减半征收相关账务处理和最新印花税优惠政策的内容，来了解下吧。
印花税减半征收账务处理
根据政策印花税现在减半征收，减掉的那一半需要做账务处理：
借：应交税费—应交印花税
贷：其他收益
印花税优惠政策
一、根据中华人民共和国印花税暂行条例(2011年)规定，财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据，可以免征印花税；已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，享受免征印花税的优惠。
二、根据《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》(财税[2018]50号)规定，资金账簿减半征收印花税，其他账簿免征印花税。
三、根据《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税〔2017〕77号)规定，自2018年1月1日至12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
四、根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔〕13号)规定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减弊滑征印花税(不含证券交易印花税)。
五、按《财政部 国家税务总局关于组建中国铁路总公司有关印花税政策的通知》(财税[2015]57号)规定：对中国铁路总公司改革过程中涉租纤腊及的印花税进行减免。
六、根据《财政部 国家税务总局关于易地扶贫搬迁税收优惠政策的通知》(财税〔2018〕135 号)规定，易地扶贫搬迁安置住房建设和分配过程中免征印花税；易地扶贫搬迁实施主体安置住房房源免征印花税。
七、根据《财政部 税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告年第61号)规定，对公租房经营管理单位建造、管理公租房、购买住房作为公租房免征印花税；对公共租赁住房双方免征租赁协议印花税。
八、根据《财政部 税务总局关于全国社会保障基金有关投资业务税收政策的通知》(财税〔2018〕94号)规定，社保基金会、社保基金投资管理人管理的社保基金转让非上市公司股权，可以免征印花税。
九、根据《财政部 税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》竖春(财政部 税务总局公告年第67号)规定，饮水工程运营管理单位为建设饮水工程取得土地使用权签订的产权转移书据，以及与施工单位签订的建设工程承包合同免征印花税。
十、根据《财政部 税务总局关于高校学生公寓房产税 印花税政策的通知》(财税〔〕14号)规定，高校学生公寓租赁合同免征印花税。
印花税计算方法
印花税最新会计分录
借：税金及附加
贷：银行存款
期末结转到本年利润：
借：本年利润
贷：税金及附加