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房地产企业印花税怎样计提

发布时间: 2021-04-08 13:19:23

㈠ 我们单位是房地产企业印花税分两部分缴纳,一部分是收入的0.05%,那成本部分怎么计提呢

制作税金计提表,印花税属于管理费用,如果是购买发票账簿时直接用现金买的,可以直接作为管理费用,借:管理费用,贷:现金。如果是按照收入的0.05%银行扣款的,在实际中为了和纳税申报表中的数据保持一致,你可以先做一笔会计分录:计提税金时,借:管理费用,贷:应交税金-应交印花税,下个月拿到银行的扣款缴款证明时,再做一笔:借:应交税金-应交印花税,贷:银行存款。
例:本月销售收入10000元(不含税),本月印花税=10000*0.05%=5元

㈡ 房地产开发企业印花税的税金与会计核算

房地产开发企业印花税主要是产权转移书据0.05%,一般按照预收款的金额计提并交纳即可。

借:管理费用
贷:应交税金--印花税

㈢ 请问印花税怎么计提

附件:
印花税税目税率表
税 目 范 围 税 率 纳税义务人 说 明
1 购销合同 包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂 、补偿、易货等合同 按购销金额万分之三贴花 立合同人
2 加工承揽合同 包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告 、测绘、测试等合同 按加工或承揽收入万分之五贴花 立合同人
3 建设工程勘察设计合同 包括勘察、设计合同 按收取费用万分之五贴花 立合同人
4 建筑安装工程承包合同 包括建筑、安装工程承包合同 按承包金额万分之三贴花 立合同人
5 财产租赁合同 包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机 械、器具、设备等 按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一
元贴花 立合同人
6 货物运输合同 包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河 运输、公路运输和联运合同 按运输费用万分之五贴花 立合同人 单据作为合同使用的,按合同贴花
7 仓储保管合同 包括仓储、保管合同 按仓储保管费用千分
之一贴花 立合同人 仓单或栈单作为合同使用的,按合同贴花
8 借款合同 银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同 按借款金额万分之零点五贴花 立合同人 单据作为合同使用的,按合同贴花
9 财产保险合同 包括财产、责任、保证、信用等保险合同 按投保金额万分之零点三贴花 立合同人 单据作为合同使用的,按
合同贴花
10 技术合同 包括技术开发、转让、咨询、服务等合同 按所载金额万分之三贴花 立合同人
11 产权转移书据 包括财产所有权和版权、商标专用权、专 利权、专有技术使用权等转移书据 按所载金额万分之五贴花 立据人
12 营业帐簿 生产经营用帐册 记载资金的帐簿, 按固定资产原值与自有流动资金总额万分之五贴花。其他帐簿按件贴花五元 立帐簿人
13 权利、许可证照 包括政府部门发给的房屋产权证、工商 营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 按件贴花五元 领受人

㈣ 印花税怎么计提

一、清楚计提印花税的征税对象;
1、立合同人;
2、立据人;
3、立账簿人;
4、领受人;
5、使用人。
二、了解凭证征税
1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;
2、产权转移书据;
3、营业账簿;
4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照;
5、经财政部确定征税的其它凭证。
三、了解税率
1、购销合同:按购销金额0.3‰贴花;
2、加工承揽合同:按加工或承揽收入0.5‰贴花;
3、建设工程勘察设计合同、产权转移书据
9、营业账簿:按收取费用0.5‰贴花;
4、建筑安装工程承包合同:按承包金额0.3‰贴花;
5、财产租赁合同:按租赁金额1‰贴花。税额不足1元,按1元贴花;
6、货物运输合同:按运输费用0.5‰贴花;
7、仓储保管合同、财产保险合同:按保险费收入1‰贴花;
8、技术合同:按所载金额0.3‰贴花;
9、营业账簿:载资金的账簿,按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花,其他账簿按件计税5元/件;
10、权利、许可证照:按件贴花5元。
计算公式
应纳税额=应纳税凭证记载的金额(费用、收入额)×适用税率
应纳数额=应纳税凭证的件数×适用税额标准
缴纳方法
印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额,购买并一次贴足印花税票(以下简称贴花)的缴纳办法。
印花税还可以委托代征,税务机关委托经由发放或者办理应税凭证的单位代为征收印花税税款。
例题
于2018年6月1日登记成立了真心财税有限责任公司(以下简称“真心财税公司”),企业章程规定:公司注册资本为80万元人民币,张三和李四各自出资40万元,2018年6月28日,真心财税公司收到小编和张帅哥的投资款共80万元。2018年6月,真心财税公司缴纳印花税200元。
则2018年6月份,真心财税公司账务处理如下:
收到投资款:
借:银行存款 80万元
贷:实收资本-李四 40万元
实收资本-张三40万元
计算缴纳印花税时:
借:税金及附加-印花税200元(80万元×0.5‰*0.5=200元)
贷:银行存款200元
方法一、采用核定征收等方式缴纳印花税
实务中,一般情况下,如果印花税的缴纳采用的是税务局的核定征收方法等方法缴纳(如2017年印花税由税务局核定,2018年统一缴纳,那么正常情况下2017年年底需要通过“应交税费”先计提)时,一般是需要先计提的,而像一些直接贴花缴纳的,可以不计提。
核定征收印花税的,每月计提印花税
借:税金及附加
贷:应交税费-应交印花税
实际缴纳时:
借:应交税费-应交印花税
贷:银行存款
方法二、
自行贴花,自行计算申报缴纳印花税,纳税人缴纳印花税时不存在与税务机关结算或清算的情形(如:购销合同应缴纳的印花税)
这种情况下,印花税是不需要通过“应交税费”先计提的,例如,真心财税公司2018年应签订的购销合同需要缴纳印花税10000元,则真心财税公司直接在每月做如下分录就行了,不需要通过“应交税费”计提:
借:税金及附加10000
贷:银行存款等10000
注:有些企业不按规定设置帐薄或虽设置帐薄,帐目混乱,收入、费用凭证残缺不全,且不能如实提供购销合同及合同性凭证的,经主管地方税务机关核实,发给其"印花税核定汇缴通知书"。
实行由主管地方税务机关按纳税人购销金额一定比例核定征收印花税的办法,这时很多企业就会先通过“应交税费”计提本月的印花税,次月实际缴纳时再冲减应交税费科目。

㈤ 企业房产税和印花税的计提

房产税和印花税是不计提的,应该直接记入管理费用,不通过应交税金计提。

㈥ 印花税如何计提具体步骤是什么

印花税不需要计提,只要在购买时做:
借:管理费用--税费
贷:现金/银行存款

㈦ 印花税如何计提

借:管理费用——税费——印花税
贷:应交税费——印花税

或者不需要计提,直接缴纳的时候
借:管理费用
贷:银行存款

㈧ 印花税怎样计提

借管理费用贷应交税金-应交印花税;
分类税率各有不同,定额定率两种方式

1、购销合同 包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同 按购销金额万分之三
2、加工承揽合同 包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同 按加工或承揽收入万分之五
3、建设工程勘察设计合同 包括勘察、设计合同 按收取费用万分之五
4、建筑安装工程承包合同 包括建筑、安装工程承包合同 按承包金额万分之三
5、财产租赁合同 包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同 按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的,按一元贴
6、货物运输合同 包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同 按运输费用万分之五贴花 立合同人 单据作为合同使用的,按合同贴花
7、仓储保管合同 包括仓储、保管合同 按仓储保管费用千分之一贴花 立合同人 仓单或栈单作为合同使用的,按合同贴花
8、借款合同 银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所印花税签订的借款合同 按借款金额万分之零点五

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