房屋租賃印花稅自查報告

① 房屋租賃合同中的印花稅

契約，多數解釋為：「雙方或多方共同協議訂立的有關買賣、抵押、租賃等關系的文書。」文書可以是一張借條，也可以是一份正規的合同，甚至可以是結婚證。契約以雙方意思自治為原則，遵循法律法規的規定，但很多時候我們往往忽略了由於約定而帶來的稅務風險。今天小編臘型先從房屋租賃合同中最不起眼的印花稅開始談一談。
一、房屋租賃合同按照含稅租賃價格還是不含稅租賃價格計收印花稅?
按照印花稅的相關規定，財產租賃合同包括租帆局攜賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等合同，按租賃金額的千分之一貼花，稅額不足1元的按1元貼花。合同中租賃金額如果沒有單獨列明含稅金額和不含稅金額，按照總價計收印花稅。
因此，合同約定態伏房屋租賃金額時一定要價稅分別列明。
二、房屋租賃合同中約定的押金是否要繳納印花稅?
按照上述規定，如果押金和租金分開列明清楚，押金不繳納印花稅;如果沒有在合同中約定清楚，而只是口頭說明，按照合同上載明的金額繳納印花稅。
因此，押金與租金一定要分開寫明金額。
三、合同無效或未履行已繳納的印花稅是否退?
根據印花稅相關規定，印花稅的納稅義務發生時間是合同簽訂時，合同未履行或者合同無效，已繳納的印花稅不退。
因此，合同有風險，簽訂需依法。
四、合同中約定由承租人承擔的物業費、水電費、電話費等是否需要繳納印花稅?
如前述押金相同，合同中一定要清楚分開列明不同的費用，不要與租金混合列明，否則將按照總金額繳納印花稅。
五、一次性簽訂五年的房屋租賃合同，如何繳納印花稅?
如果雙方約定了租賃期限為五年，無論支付租金方式如何約定，仍按照五年的租金一次性繳納印花稅。
注意：印花稅的計稅基數是合同載明的金額。
六、如果合同未約定租賃期限，僅約定了每月租金，如何繳納印花稅?
根據印花稅相關規定，對這類合同，可在簽訂時先按定額五元貼花，以後結算時再按實際金額計稅，補貼印花。
注意：結算時一定要補繳納印花稅，否則將被處罰。
最不起眼的印花稅，也往往因為約定的不明確和未考慮的稅收問題而造成風險。契約不僅僅約束了訂立雙方，也在某種程度上決定了稅收。

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③ 怎麼填印花稅納稅自查報告表

填報說明： 納稅自查報告表填寫各年度的匯總數，未能滿足實際申報需求，因而涉及補稅的 情況，企業需要填寫相應的報表。 如：
1、補營業稅、土地增值稅、城建稅、教育費需填綜合納稅申報表；
2、補企得稅、個得稅要填相應的查征或核定徵收報表；
3、補工薪個稅填匯總、明細表外，還要做好個稅報盤文件；（09年工薪個 稅稅負預警指標為萬分之五）
4、印花稅的填列請參照《關於開展印花稅納稅情況自查工作的通知》中設 定的預警指標，涉及補稅的，請下載《印花稅自查表》填寫；
5、補房產、土地兩稅要填寫兩稅申報表

④ 印花稅自查報告

先填寫銷售（營業）收入額，然後按照稅目如購銷合同填寫計稅金額，然後就填寫應繳已繳稅額。很簡單的，不懂就問。
請採納答案，支持我一下。

⑤ 房屋租賃合同印花稅率是多少

房屋租賃合同印花稅率是多少
1、房屋租賃合同印花稅
(1)房屋租賃合同的計稅依據:是租賃金額,稅額不足1元,按1元貼花.適用稅率千分之一.
(2)應交印花稅=20年*1000000元*千分之1=20000元.
2、房屋租賃合同印花稅稅率計算
(1)財產租賃合同印花稅的稅率是0.1%;印花稅在"簽合同時"按合同金額繳納.
(2)印花稅是這樣規定的鬧消:應納稅額在一角以上的,其稅額未滿五分的不計,滿五分頌差的按一角計算.
(3)對財產租賃的印花稅有特殊規定:最低一元應納稅額起點,即稅額超過一角但不足一元的,按一元計.
3、印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅.因採用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名.印花稅的納稅人包括在中國境內設立、領受規定的經濟憑證的企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體、其他單單位、個體工商戶和其他個人.
房屋租賃合同要交印花稅嗎
1、個人出租房屋合同需要交納印花稅嗎
根據《財政部、國家稅務總局關於廉租住房、經濟適用房和住房租賃有關稅收政策的通知》野彎皮(財稅「2008」24號)第二條規定,自2008年3月3日起,對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同,免徵印花稅.
2、單位、個人與個人訂立的租房合同,應否貼花
單位、個人與個人訂立的租房合同,凡用於生活居住的,暫免貼花;用於生產經營或既有生活居住也有生產經營的,都應按規定貼花.
因此,企業與個人簽訂的租房合同,如用於住宿用途的,立合同的雙方都暫免徵收印花稅.
關於房屋租賃合同印花稅率是多少.具體賬務操作要求可參考,是租賃金額,稅額不足1元,按1元貼花.看完上文大家應該知道咱們應該仔細核對,相信各位看到這里已經有了自己的收獲.各位會計朋友一定要牢牢掌握,如果你在實際操作中遇到其他的會計問題,可以咨詢在線答疑老師!

⑥ 印花稅自查報告怎麼寫

印花稅自查報告怎麼寫

引導語： 自查是著力解決信訪熱點、難點問題,強化一把手抓信訪工作,採取有力措施,密切聯系群眾,妥善處理問題,及時化解矛盾。下面是我為大家精心整理的印花稅自查報告範文，歡迎參考!

xx市xx國家稅務局稽查局：

按照貴局於20xx年7月4日下發的《稅務稽查查前告知書》(國稅稽告字[2013]001號)的相關要求，我公司組織相關人員於20xx年7月5日至7月30日，對我公司2012年1月1日至2013年12月31日所屬期間涉及到的相關涉稅情況進行了全面的自查，現將自查情況報告如下：

一、企業基本情況：

xxxx公司成立於20xx年7月，注冊資金1300萬元整。由於公司股東從事過礦產資源的開發的相關工作，成立公司的主要目的是為了對xx市xx縣當地的礦產資源進行投資開發，並同時承接部分通信電纜工程業務。

xxxx公司成立以後，主要是從事了對xxxx市xx縣當地的礦產資源的前期開發工作，公司投入了大量的人力、物力和資金，成立了xxxx公司xx分公司，相繼對xx縣可能存在礦產資源的xx礦點、xxx礦點進行前期的辦證、勘查、找礦等工作。同時，為開發當地的旅遊資源，在xx縣政府的要求下，投資成立了xxxx有限公司。

由於礦產資源開發的前期工作具有較大的不確定性和風險性，加上國家的政策的不斷變化，xxxx公司雖然開展了大量的工作，但由於該工作難度較大，過程復雜，至今雖已開展了五年多的工作，但尚未形成具有開發條件和價值的礦點。同時，由於資金需求量大，公司資金有限，前期開發工作時斷時停，公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實力的合作開發者上，為此xxxx公司除欠銀行貨款外，尚欠大量的`私人借款。

二、企業涉稅情況：

xxxx公司到目前為止，在對礦產資源的前期開發工作上，未有收入體現，應不存在相關的稅收問題。

xxxx公司近年來除開展以上工作外，另外的業務主要是承接了xx市當地在電站開發工作中的配套通信電纜施工工程業務。其中，20xx年取得收入245494元，開具普通銷售發票，已繳納增值稅7364。82元。當年公司賬面反映虧損964744。37元，經納稅調整後應納稅所得額為-934513。92元，未繳納企業所得稅;20xx年取得收入1462122。25元。其中開具普通銷售發票143071。30元，開具通信工程款發票1319050。35元，已全部繳納營業稅，當年公司賬面反映虧損469615。35元，經納稅調整後應納稅所得額為-385412。95元，未繳納企業所得稅，當年預繳所得稅為2321。04元。

三、本次稅收自查情況：

接到貴局通知以後，按照貴局通知後附的相關要求，我公司安排有關人員對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的相關涉稅工作進行了全面的檢查，主要的檢查內容分為以下部分進行：

1、增值稅相關涉稅情況檢查：

我公司由於涉及的流轉稅業務主要是通信工程施工，在20xx年度取得收入245494元時，開具了普通銷售發票，按3%的比例繳納了增值稅7364。82元。20xx年開具普通銷售發票143071。30元，應繳納增值稅，由於我公司屬小規模納稅人，按3%徵收率計算，應繳納增值稅為143071。30×0。03÷/1。03=4167。13元。

2、對與收入相關的事項進行了檢查。

我公司2012年取得收入245494元，20xx年取得收入1462122。25元，在對我公司業務及發票開具情況進行全面檢查後，特別是對公司的往來款項進行了全面的檢查和分析，對預收賬款、其它應付款各明細的形成原因、核算過程及相應原始憑證進行了落實，自查中發現20xx年度已掛賬的預收賬款-xxx電站540000萬元，由於當時核算時該款項屬該電站上一級單位付款，後期一直未能處理，屬已收款未確認收入項目，因此在此次檢查中應確認該收入540000萬元。

3、對與成本費用相關事項進行了檢查。

經對我公司成本費用情況進行全面的檢查，主要存在以下兩方面的問題：

⑴、產品銷售成本及結轉方面存在的問題：

經檢查，我公司20xx年取得收入245494元，賬面反映產品銷售成本198450元;20xx年取得收入1462122。25元，賬面反映產品銷售成本1225994元。

經對我公司財務人員及業務相關人員進行了解和核對，公司財務人員在核算產品銷售成本時，是按一定的毛利率計算而得出。20xx年的成本已取得相關發票，20xx公司在開展通信工程施工過程中，大量的施工費用及工程配套材料費用款項由當地的施工隊伍進行建設，工程款已實際付出，相關費用掛賬於其它應收款上，由於工期較長，加上施工過程中施工隊發生工傷事故(目前法院尚正式判決)，公司未及時取得相關發票。在此次自查中，我公司按收入的50%確認銷售毛利，應調增應納稅所得額為1225994元-1462122。25元×50%=494932。87元

⑵、期間費用核算方面存在的問題：

在對我公司20xx年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題：

①、房屋裝修及設備款共87481。37元未採取攤銷，直接計入管理費用;

②、購入固定資產(電腦、辦公傢具等)57200元直接計入管理費用，未採取折舊方式進行攤銷;

③、個人電話費用合計9751。72元計入公司管理費用未納稅調整;

④、會務費、汽車超速罰款共3380元計入管理費用-其它費用未作納稅調整;

⑤、未取得正規發票入管理費用金額1760。40元未納稅調整。

⑥、支付的工程款80130元應計入施工成本科目。

在對我公司20xx年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題：

①、個人電話費用合計3276。05元計入公司管理費用未納稅調整;

②、未取得正規發票入管理費用金額6000元未納稅調整。

3、對相關涉稅事項進行了檢查。

我公司在對20xx年企業所得稅納稅申報時，資產類調整項目固定資產折舊62792。37元會計折舊和稅法規定折舊一致，納稅調增金額62792。37元屬編報錯誤。

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⑦ 關於印花稅自查

在中華人民共和國境內書立、領受條例所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人，應當按照條例規定繳納印花稅。應納稅憑證應當於書立或者領受時貼花。下列憑證為印花稅應納稅憑證：
1.購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；
2.產權轉移書據； 3.營業賬簿； 4.權利、許可證照； 5.經財政部確定征稅的其他憑證。 具體憑證可以自行搜索一下《印花稅稅目稅率表》。
根據《稅收征管法》第三十五條規定和印花稅的稅源特徵，為加強印花稅徵收管理，納稅人有下列情形的，地方稅務機關可以核定納稅人印花稅計稅依據： （一）未按規定建立印花稅應稅憑證登記簿，或未如實登記和完整保存應稅憑證的； （二）拒不提供應稅憑證或不如實提供應稅憑證致使計稅依據明顯偏低的； （三）採用按期匯總繳納辦法的，未按地方稅務機關規定的期限報送匯總繳納印花稅情況報告，經地方稅務機關責令限期報告，逾期仍不報告的或者地方稅務機關在檢查中發現納稅人有未按規定匯總繳納印花稅情況的。 地方稅務機關核定徵收印花稅，應向納稅人發放核定徵收印花稅通知書，註明核定徵收的計稅依據和規定的稅款繳納期限。 地方稅務機關核定徵收印花稅，應根據納稅人的實際生產經營收入，參考納稅人各期印花稅納稅情況及同行業合同簽訂情況，確定科學合理的數額或比例作為納稅人印花稅計稅依據。 各級地方稅務機關應逐步建立印花稅基礎資料庫，包括：分行業印花稅納稅情況、分戶納稅資料等，確定科學合理的評估模型，保證核定徵收的及時、准確、公平、合理。 各省、自治區、直轄市、計劃單列市地方稅務機關可根據本通知要求，結合本地實際，制定印花稅核定徵收辦法，明確核定徵收的應稅憑證范圍、核定依據、納稅期限、核定額度或比例等，並報國家稅務總局備案。

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⑨ 個人出租住房簽訂的租賃合同印花稅

法律主觀：

一、簽訂 租賃合同 印花稅嗎
依據印花稅方面的規定，財產租賃合同包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等合同，按租賃金額千分之一貼花，稅額不足一元的按一元貼花來計算。
財產租賃合同印花稅的稅率是0.1%。印花稅在「簽合同時」按合同金額來繳納。印花稅是這樣規定的：應納稅額在一角以上的，其稅額未滿五分的不計，滿五分的按一角計算。對財產租賃的印花稅有特殊規定：低一元應納稅額起點，即稅額超過一角但不足一元的，按一元計。
二、印花稅的徵收范圍有哪些
（一）購銷合同包括供應、預購、采購、購銷結合及協作、調劑、補償、易貨等合同按購銷金額0.3‰貼花。
（二）加工承攬合同包括加工、定做、修繕、修理、印刷、廣告、測繪、測試等合同按加工或承攬收入0.5‰貼花。
（三）建設工程勘察設計合同包括勘察、設計合同按收取費用0.5‰貼花。
（四）建築安裝工程承包合同包括建築、安裝工程承包合同按承包金額0.3‰貼花。
（五）財產租賃合同包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等合同按租賃金額1‰貼花。
（六）貨物運輸合同包括民用航空運輸、鐵路運輸、海上運輸、內河運輸、公路運輸和聯運合同按運輸費用0.5‰貼花。
（七）倉儲保管合同包括倉儲、保管合同按倉儲保模褲凳管費1‰貼花。
（八） 借款合同 銀行及其他金融組織和借款人(包括 融資租賃合同 但不包括銀行間同業拆借)所簽訂的借款合同，按借款金額0.05‰貼花。
（九）財產保險合同包括財產、責任、保證、信用等保險合同，按收取的保險費收1‰貼花。
（十）技術合同包括技術開發、轉讓、咨詢、服務等合同按所記載金額0.3‰貼花。
（十一）產權轉移書包括財產權和版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權共5項產權轉移書據、土地使用權純旅出讓/轉讓合同、商品房銷售合同(包括股份制企業向社會公開發行的股票，因購買、繼承、贈與所書立的產權轉移書據)按所記載金額0.5‰貼花。
（十二）營業賬簿納入會計核算的生產、經營用賬簿記載資金的賬簿按實收資本和資本公積的合計金額0.5‰貼花。其他賬簿按件貼花5元。
（十三）權利、許可證照包括政府部門發給的房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證按件貼花5元。
三、簽訂租賃合同的注意事項有哪些
（一）承租方需要了解出租人和出租物的基本情況
1、作為承租方，應先審查租賃物是否存在法律法規禁止出租的情形，包括以下情形等:
(1)未依法取得租賃物的相關證件;
(2)共有租賃物未取得共有人同意的;
(3)權屬有爭議的。
2、作為承租方，為了預防欺詐，在合同中約定，如果承租方是租賃物的所有人，必須提供相關的證明文件;如果承租方不是租賃物的所有人，必須具有轉租權。
3、為了避免爭議，在合同中對租賃物的基本信息應進行明確約定，如租賃物的規格、質量、數量等。
（二）租賃合同之租期條款在合同中，約定租賃物的租賃期限，明確租賃的具體起止日期，如承租方超過租賃期使用租賃物，應支付給出租方超時使用的租金。
（三）租賃合同之租金條款
1、在合同中，明旦旅確約定租金的支付方式，以現金支付或是通過銀行轉賬的方式(採用銀行轉賬需寫上戶名、銀行賬號)，實行按月支付、按季還是年支付等。
2、在合同中，明確約定租金支付時間，應於每月的具體日期支付租金。如果承租方在一定寬限期內沒有按期支付，應支付遲延租金或違約金或出租方可解除合同。
（四）租賃合同之保證金條款在租賃物租賃合同訂立時，合同雙方當事人都盡量避免風險，預防欺詐，承租方應在合同訂立前交給出租方一定的保證金或押金，應根據實際情況在租賃物價值范圍內決定押金的數額。同時對於保證金退還的條件，應進行明確約定。
（五）租賃合同之轉租條款在合同中明確約定承租方是否可以轉租。
1、作為承租方，經過出租方的同意，可以將租賃物轉租給第三人，出租方和承租方原有的租賃關系不因轉租而影響。
2、承租方未經出租方同意，擅自將租賃物轉租給第三人的，出租方可以解除租賃合同，因轉租造成租賃物損壞的，承租方還應承擔賠償責任。
（六）租賃合同之妥善保管責任條款在合同中明確約定，承租方在租賃期間，應妥善保管租賃物，如果未盡妥善保管義務，造成租賃物及配套設施損毀、滅失的，應承擔賠償責任。如，應愛護並合理使用租賃物，造成損壞的還應承擔修復或賠償責任。
（七）租賃合同之維修責任條款在合同中，對維修責任進行明確約定，出租方應確保租賃物符合約定用途，但也可以約定由承租方承擔維修義務。
（八）其他事項在合同中，建議根據實際情況對雙方權利義務、違約責任、訴訟管轄地等約定清楚，以降低風險和順利履行，並盡可能保障雙方的合法、合理利益。
根據我國相關法律規定，簽訂租賃合同是需要繳納印花稅的，印花稅的確定額是根據租賃的金額計算的。

法律客觀：

《中華人民共和國民法典》第七百零三條 租賃合同是出租人將租賃物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同。 《中華人民共和國民法典》第七百零四條 租賃合同的內容一般包括租賃物的名稱、數量、用途、租賃期限、租金及其支付期限和方式、租賃物維修等條款。 《中華人民共和國民法典》第七百零六條 當事人未依照法律、行政法規規定辦理租賃合同登記備案手續的，不影響合同的效力。

⑩ 稅務自查報告怎麼寫

稅務上自查報告範文：

根據*地稅直查(20XX)20xx號文件要求，我公司高度重視*省地稅局直屬分局對企業所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關財務人員學習，採取了自查與聘請稅務師事務所稅務專業人員協助相結合的方式，於2014年7月14日-17日針對企業所得稅進行自查。目前，自查工作已基本完成，現將自查結果匯報如下：

一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍

本公司本次自查主要為20XX至20XX年度的企業所得稅的繳納情況。

二、自查工作的原則

1、高度重視，認真負責，嚴格按照國家財經稅收相關法規，對本公司2013至2014年度在經營過程中涉及的各類稅種進行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。

2、把握契機，認真做好自查自糾工作，提前化解稅務風險。我公司結合實際情況，進行認真全面的自查，徹底清理違法及不規范涉稅事項，並以此為契機，加強我公司稅務基礎管理工作，並改善我局稅務管理工作的盲點弱點，提高我公司的稅務工作管理水平。

三、自查結果

經過為期一周的自查工作，我公司20xx年—20xx年稅務工作基本遵守國家相關稅收及會計法律法規，依法申報繳納各項稅費。但工作當中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權責發生制的原則按年分攤所屬費用、購買無形資產直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額等。通過此次自查，我公司20xx年—20xx年應補繳企業所得稅xx，xxx、xx元;其中：20x年應補繳企業所得稅x，xxx、xx元;20xx年應補繳企業所得稅x，xxx、xx元。具體情況如下：

1、20XX年度

我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權責發生制的原則按年分攤所屬費用上面，申報企業所得稅時少調增應納稅所得額xx，xxx、xx元，應補繳企業所得稅額x，xxx、xx元，具體調增事項明細如下：

(1)未按照權責發生制原則分攤所屬費用應調增應納稅所得額：我公司2013年未按照權責發生制的原則分攤所屬費用xx，xxx、xx元，根據《企業所得稅稅前扣除辦法》(國稅發【20xx】xx號文)第四條的規定，我公司應將未按照權責發生制的原則分攤所屬費用調增應納稅所得額，調增應納稅所得額xx，xxx、xx元。

2、20XX年度

我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額上面，申報企業所得稅時合計少調增應納稅所得額xx，xxx、xx元，應補繳企業所得稅額x，xxx、xx元，具體調增事項明細如下：

(1)購買無形資產直接費用化：我公司20xx年xx月購入財務軟體xx，xxx、xx元直接計入了當期費用，根據《企業所得稅稅前扣除辦法》(國稅發【20xx】xx號文)的規定，應將該無形資產分期攤銷，應調增應納稅所得額xx，xxx、xx元。

(2)無需支付的應付款項應調增應納稅所得額：我公司無需支付的2004年應付萊思軟體公司20，000、00元，軟體公司現己合並，並且該公司一直未催收該筆款項，根據*地稅直函【20xx】xx號文中「對於農電提成余額、無需支付的應付款項應調增應納稅所得額」的規定，應調增應納稅所得額xx，xxx、xx元。

(10)房屋租賃印花稅自查報告擴展閱讀：

稅務審計報告是稅務審計人員根據稅務審計的相關法律、法規，對被審計單位的納稅行為和納稅事項進行評估，並發表意見的書面文件。

稅務審計的目的是確認和評價納稅人或扣繳義務人的經營活動和會計核算及納稅或扣繳義務履行情況的真實性、合理性、合法性、正確性和有效性。它具有監督職能、鑒證、評價和預警的職能。稅務審計的目的和職能決定了稅務審計報告的內容必須能夠反映稅務審計人員對被審計單位的稅務資料及其相關資料做出的審計評價。

稅收法律的一個顯著特點是稅法具有的剛性原則。稅法的剛性原則主要通過稅法的強制性規定體現出來，凡是違反稅法中強制性法律規范的行為都是無效、違法的。稅收法律的這一點要求稅務審計人員在對被審計單位進行稅務審計的時候，對被審計單位違反稅收法律規定的作法都要在稅務審計報告中詳細體現出來。