印花稅按次徵收不加收滯納金

⑴ 印花稅有滯納金嗎

法律分析：
從加收滯納金的角度，《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》第七十五條規定「稅收征管法第三十二條規定的加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。」即滯納金計算涉及到一個「稅款繳納期限」問題，因此按次申報繳納印花稅的滯納金計算不成立。
盡管按次申報繳納印花稅不徵收滯納金，但並不能以此推斷延期申報繳納印花稅都沒有滯納金產生。

法律依據：
《中華人民共和國稅收征管法》 第三十五條 為加強印花稅徵收管理，納稅人有下列情形的，地方稅務機關可以核定納稅人印花稅計稅依據：
（一）未按規定建立印花稅應稅憑證登記簿，或未如實登記和完整保存應稅憑證的；
（二）拒不提供應稅憑證或不如實提供應稅憑證致使計稅依據明顯偏低的；
（三）採用按期匯總繳納辦法的，未按地方稅務機關規定的期限報送匯總繳納印花稅情況報告，經地方稅務機關責令限期報告，逾期仍不報告的或者地方稅務機關在檢查中發現納稅人有未按規定匯總繳納印花稅情況的。地方稅務機關核定徵收印花稅，應向納稅人發放核定徵收印花稅通知書，註明核定徵收的計稅依據和規定的稅款繳納期限。

⑵ 印花稅有滯納金嗎

一、印花稅有滯納金嗎
1、印花稅有滯納金。未如實按期申報的，徵收機關除追補應繳未繳印花稅、按印花稅違章處罰規定處罰外，還應按征管法規定加收滯納金，滯納金從稅務機關規定的納稅申報期限屆滿之日起計算。按日加收萬分之五的滯納金。
2、法律依據：《中華人民共和國印花稅暫行條例》第六條
印花稅票應當粘貼在應納稅憑證上，並由納稅人在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或者畫銷。
已貼用的印花稅票不得重用。
第十三條
納稅人有下列行為之一的，由稅務機關根據情節輕重，予以處罰：
（一）在應納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的，稅務機關除責令其補貼印花稅票外，可處以應補貼印花稅票金額20倍以下的罰款；
（二）違反本條例第六條第一款規定的，稅務機關可處以未注銷或者畫銷印花稅票金額10倍以下的罰款；
（三）違反本條例第六條第二款規定的，稅務機關可處以重用印花稅票金額30倍以下的罰款。
偽造印花稅票的，由稅務機關提請司法機關依法追究刑事責任。第四條 下列憑證免納印花稅：
（一）已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本；
（二）財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據；
（三）經財政部批准免稅的其他憑證。第五條 印花稅實行由納稅人根據規定自行計算應納稅額，購買並一次貼足印花稅票（以下簡稱貼花）的繳納辦法。
為簡化貼花手續，應納稅額較大或者貼花次數頻繁的，納稅人可向稅務機關提出申請，採取以繳款書代替貼花或者按期匯總繳納的辦法。
二、印花稅征稅類型有哪些
1、購銷、加工承攬、建設工程勘查設計、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；
2、產權轉移書據；
3、營業賬簿；
4、房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證、許可證照；
5、經財政部確定征稅的其它憑證。

⑶ 印花稅補繳需不需要交滯納金

法律分析：印花稅有滯納金。

未如實按期申報的，徵收機關除追補應繳未繳印花稅、按印花稅違章處罰規定處罰外，還應按征管法規定加收滯納金，滯納金從稅務機關規定的納稅申報期限屆滿之日起計算。按日加收5‰的滯納金。

現行印花稅只對印花稅條例列舉的憑證征稅，具體有五類：

1、購銷、加工承攬、建設工程勘查設計、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；

2、產權轉移書據；

3、營業賬簿；

4、房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證、許可證照；

5、經財政部確定征稅的其它憑證。

法律依據：《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》 第三十九條 納稅人違反本細則第二十二條規定，超過稅務機關核定的納稅期限，未繳或者少繳印花稅款的，稅務機關除令其限期補繳稅款外，並從滯納之日起，按日加收5‰的滯納金。第四十條納稅人違反本細則第二十三條規定的，酌情處以五千元以下罰款；情節嚴重的，撤銷其匯繳許可證。

⑷ 印花稅逾期申報怎麼不交滯納金呢

01#
想補,當然最標准,最常規的操作就是更正(補)相應期間的申報表,按照納稅義務發生時間把每期的印花稅如實補進去。
這種補法的下:
優點:正規沒有風險,符合稅法要求
缺點:
1、有滯納金,時間越長,金額越大,滯納金越多。
2、涉及期間多,需要一一補申報,申報過程繁瑣,印花稅補交當期後還涉及追補扣除企業所得稅的問題(印花稅是成本,企業所得稅也允許扣除),還涉及更正企業所得稅申報表。
3、企業從來沒申報印花稅,大概率是電子稅務局連稅種都沒核定過,要按期補稅,還需要先聯系稅務局核定印花稅稅種(按期申報)。
02#
利用電子稅務局按次申報的功能補以前的印花稅。
按次申報是一種申報方式,在這種方式下,納稅人可以在電子稅務局自行補繳以前的印花稅。
方法:
1、在電子稅務局財產和行為稅納稅申報入口,先做印花稅稅源採集
這里因為是補以前的,所以需要進入老版本報表(2022年7月1日後印花稅申報表又有變化)採集
2、做按次稅源採集,比如我是補2020年6月1日的印花稅,我選擇所屬期是2020年的期間。
採集後保存即可。
3、點擊納稅申報,選擇採集的信息進行申報即可。
採用這種方式補稅
優點:
1、不用單獨做稅種認定,直接自己在電子稅務局去補採集,補申報就可以完成
2、也可以選擇稅款的所屬期進行補申報,符合稅款本身的所屬期。
3、2022年7月1日之前按次申報滯後申報的情況下,電子稅務局系統就這部分稅款是沒有設置滯納金的,系統不會生成滯納金。
缺點:
1、雖然系統沒有產生滯納金,但是畢竟是滯後申報了,只因為以前印花稅條例沒有明確申報期限,所以系統也沒設置滯納金,但是實際中可能存在風險。
2、如果補2022年7月1日後的稅款,按次申報是設定了滯納金的。
03#
直接把涉稅金額加到當期,一並申報。
這種方式也很好理解,就是統計漏交的涉稅金額,直接在當期申報期申報。
這殲鬧種方式下
優點:
1、簡單容易操作,匯總金額後直接報當期
2、當期申報,系統自然也不好給你生成滯納金,因為你選擇的所屬期是當期
缺點:
1、沒按照稅款所屬期申報,實際上也是不合規的,屬於滯後申報,查到了也應該按照所屬期更正申報,補滯納金。
04#
所以,關於補印花稅的幾種思路,二哥能想到的就是這些,其他的我不知氏舉罩道大家還有沒有什麼辦法,當然你說你保持原狀,以前會計都沒交,現在我補了反而系統前後數據變化過大更異常,你也先不補更好,那是你的想法,這里二哥不做多的討論,這里主要討論要補的情況。
思路就是這些,如果你要問我怎麼選擇。
如果你膽小,公司也不在乎這點滯納金,合規第一,那沒的說,選擇第一種,正常去補。
如果不想交滯納金,膽子大點,可以嘗試第二種辦法,如果第二種也嫌棄麻煩,考慮第三種辦法。
雖然三種辦法各有利弊,但是總的來說,補了都是沒有比不補好,因為結果都是你已經補了稅款,不管你有沒有滯納金,但是以後稅局查到,真正要讓你交滯納金,至少說你滯納金計算的期間也少了(從欠稅到繳納這個期間),但是你一直不繳納,這個滯納金期間自然是越拖越長,滯納金自然也是越拖越多。
05#
最後說說補繳印花稅分錄問題
正常情況下,補以前年度稅金,涉及以前年度損益調整,我們會做以前年度損益調整科目
稅金部分:
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費-應交印花稅
借:應交稅費-應交印花稅
貸:銀行存款
滯納金部分:
借:以前年度損益調整
貸:銀行存款
如果執行非企業准則,而且金額不大也不大,也可以直接計入當期費用
稅金部分:
借:稅金及附加
貸:應交稅費-應交印花稅
借:應交稅費-應交印花稅
貸:銀行答腔存款
滯納金部分:
借:營業外支出
貸:銀行存款

⑸ 按次申報的印花稅存在逾期嗎

印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證時所徵收的一種稅。一般來說，按次申報的印花稅也會存在逾期。
按次申報的印花稅存在逾期嗎？
存在。
按次申報印花稅的納稅人，應在應納稅憑證書立或者領受時當日申報繳納印花稅。
政策規定如下：
1、《中華人民共和國印花稅暫行條例》(國務院令第11號)第七條規定：「應納稅憑證應當於書立凱胡或者領受時貼花。」
2、《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》(財政部文件(88)財稅字第255號)第十四條規定：「條例第七條所說的書立或者陸脊領受時貼花，是指在合同的簽訂時、書據的立據時、賬簿的啟用時和證照的領受時貼花。如果合同在國外簽訂的，應在國內使用時貼花。」
沒有按照規定申報的，需要去稅局大廳補申報。
《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》第三十九條規定：納稅人違反本細則第二十二條規定，超過稅務機關核定的納稅期限，未繳或者少繳印花稅款的，稅務機關除令其限期補繳稅款外，並從滯納之日起，按日加收5‰的滯納金。
所以，按次申報的印花稅存在逾期，逾期也會有滯納金，納稅人要按時申報繳納印花稅。
什麼是印花稅？
印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證時所徵收的一種稅。印花稅的納稅人包括在中國境內書立、領受規定的經濟憑證的企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。
印花稅按次申報是什麼意思？
印花稅按次申報就是指每簽訂一份合同等應稅憑證就要辦理一次納稅申報，而按月申報是將企業同一個月內簽訂的合同等應稅憑證按不同稅目歸類後匯總繳納。早孫滲
印花稅的征稅范圍包括什麼？
印花稅的征稅范圍：經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿、許可證照等。《印花稅暫行條例》第三條，納稅人根據應納稅憑證的性質，分別按比例稅率或者按件定額計算應納稅額。具體稅率、稅額的確定，依照本條例所附《印花稅稅目稅率表》執行。應納稅額不足一角的，免納印花稅。

⑹ 2022年7月1日前的印花稅用不用滯納金

2022年7月1日前的印花稅不用滯納金。2022年7月1日之前按次申斗余報滯後申報的情況下，電子稅務局系統余碼就這部分稅款是沒有空毀滾設置滯納金的，系統不會生成滯納金。

⑺ 印花稅這樣申報將產生滯納金！10大變化9大誤區你一定要知道！

最近有不少小夥伴發現，印花稅法實施後，印花稅居然出現了滯納金!到底是怎麼回事呢?除此之外，關於印花稅的10大變化9個誤區一定要引起關注!
警惕!按次申報不當將產生滯納金印花稅法第十六條規定:印花稅按季、按年或者按次計征。實行按季、按年計征的，納稅人應當自季度、年度終了之日起十五日內申報繳納稅款;實行按次計征的，納稅人應當自納稅義務發生之日起十五日內申報繳納稅款。可見，印花稅在立法之後，對納稅期限進行了明確的規定(之前的暫行條例中並沒有對印花稅的納稅期限進行明確，所以就不存在逾期一說)，因此，就會存在逾期產生滯納金的問沒悄題。比如說我們在10月18日想起來當年9月1日有一個技術合同沒有申報印花稅，於是當天「按次申報」了印花稅。納稅申報表中並無滯納金相關信息，但在提交申報繳費時，就會產生相應的滯納金了。那面對這種情況應該如何處理呢?這里給大家兩點建議:1、印花稅按次申報稅款所屬期是自己選擇的，所以懂的都懂;2、按次申報或多或少會有遺忘，所以可以到稅務機關改成「按季申報」。
注意!這10項區別一定要搞清一、縮減了征稅范圍取消對權利、許可證照每件徵收5元印花稅的規定二、降低了稅率1、承攬合同、建設工程合同、運輸合同印花稅的稅率從原先的萬分之五降低為萬分之三;2、部分產權轉移合同降低稅率:商標權、著作權、專利啟改權、專有技術使用權轉讓書據印花稅稅率從原先的萬分之五降低為萬分之三。3、營業賬簿印花稅稅率從原先按對「實收資本和資本公積合計」的萬分之五降低為萬分之二點五，將財稅〔2018〕50號規定直接納入立法。三、明確增值稅不作為計繳印花稅依據注意:如果納稅人簽訂合同是含稅價，未單獨列明增值稅的，則需按全額計繳印花稅。四、取消了尾數規定，直接按實際計算稅額納稅也就是說，自2022年7月1日起，納稅人計算印花稅時不用四捨五入了，以後你算出來多少就是多少，再也不用擔心應繳與實繳的差異了。五、新增了印花稅扣繳義務人的規定原《印花稅暫行條例》對於境外個人如何繳納印花稅，能否實行源泉扣繳，都沒有規定。這次立法增加了此方面的規定:六、明確了納稅期限和納稅地點原《印花稅暫行條例》對納稅期限和納稅地點的規定並不明確，剛通過的印花稅法明確納稅時間和納稅地點。七、取消了輕稅重罰的做法，統一按征管法執行原《印花稅暫行條例》有個傳統就是輕稅重罰:現在新的《印花稅法》取消該規定:八、證券交易印花稅被納入法律規范證券交易印花稅被納入徵收范圍，可消除開征證券交易稅的擔心。九、規定了同一應稅憑證多方所持計稅金額同一應稅憑證有兩方以上當事人書立的，按照各自涉及的金額分別計算應納稅額。原規定為「由各方就所執的一份各自全額貼花。」十、明確減、免徵印花稅的范圍國務院對居民住房需求保障、企業改制重組、支持小型微型企業發展等情形可以規定減征或者免徵印花稅，報全國人民代表大會常務委員會枯旁渣備案。
規避!印花稅9大誤區