企鵝的股票向企業借款

A. 股東向企業借款，如何繳納個人所得稅

根據《財政部、國家稅務總局關於規范個人投資者個人所得稅徵收管理的通知》（財稅〔2003〕158號）第二條規定：「納稅年度內個人投資者從其投資企業(個人獨資企業、合夥企業除外)借款，在該納稅年度終了後既不歸還，又未用於企業生產經營的，其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配，依照『利息、股息、紅利所得』項目計征個人所得稅。」

B. 企業向投資方或者關聯企業之間借款 有哪些限制

：關聯企業融資利息支出限制比例有變化。

1 .為限制資本弱化，舊稅法規定外資企業與關聯企業之間融通資金所支付或者收取的利息，超過或者低於沒有關聯關系所能同意的數額，或者其利率超過或者低於同類業務的正常利率的，當地稅務機關可以參照正常利率進行調整。
內資企業則是納稅人從關聯方取得的借款金額超過其注冊資本50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。

2. 新稅法規定，企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標准而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。
債權性投資，是指企業直接或者間接從關聯方獲得的，需要償還本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性質的方式予以補償的融資。
權益性投資，是指企業接受的不需要償還本金和支付利息，投資人對企業凈資產擁有所有權的投資。

C. 〔轉〕如果公司股東向公司借款，到年末歸還，會有什麼問題求解

1、要交個人所得稅
財政部 國家稅務總局
關於規范個人投資者個人所得稅徵收管理的通知
財稅[2003]158號
二、關於個人投資者從其投資的企業（個人獨資企業、合夥企業除外）借款長期不還的處理問題
納稅年度內個人投資者從其投資企業（個人獨資企業、合夥企業除外）借款，在該納稅年度終了後即不歸還，又未用於企業生產經營的，其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配，依照「利息、股息、紅利所得」項目計征個人所得稅。
2、要交營業稅
公司借款應該收取利息，公司應按利息收入交納營業稅。
根據《稅收徵收管理法（新征管法）》（2001年第九屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議修訂）第三十五條第六款：「納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：。」規定可知：公司應該按正常情況收取利息。若不收取利息或收取的利息明顯偏低的，主管稅務機關有權核定徵收。
依據《關於財政資金增值收入徵收營業稅問題的批復》（國稅函[2001]1007號）第一條「根據《國家稅務總局關於印發的通知》（國稅函發[1995]156號）第十條的規定，不論金融機構還是其他單位，只要是發生將資金貸與他人使用的行為，均應視為發生貸款行為，按」金融保險業「稅目徵收營業稅。因此，對投資公司將財政資金貸與他人使用而取得的貸款利息收入，應按規定徵收營業稅。」可知：公司借出款項所收取的利息應該徵收營業稅。
法律方面的風險：
1、違反金融法規定：
根據《貸款通則》（中國人民銀行令1996年2號）第五章貸款人第二十一條規定：「貸款人必須經中國人民銀行批准經營貸款業務，持有中國人民銀行頒發的《金融機構法人許可證》或《金融機構營業許可證》，並經工商行政管理部門核准登記。」和第七十三條：「行政部門、企事業單位。股份合作經濟組織、供銷合作社、農村合作基金會和其他基金會擅自發放貸款的；企業之間擅自辦理借貸或者變相借貸的，由中國人民銀行對出借方按違規收入處以1倍以上至5倍以下罰款，並由中國人民銀行予以取締。」規定可知：你公司不具備貸款的資格，可以由中國人民銀行對出借方按違規收入處以1倍以上至5倍以下罰款。
2、涉及刑法規定：
根據《刑法》（主席令1997年第83號）第五章侵犯財產罪第二百七十二條規定：「公司、企業或者其他單位的工作人員，利用職務上的便利，挪用本單位資金歸個人使用或者借貸給他人，數額較大、超過三個月未還的，或者雖未超過三個月，但數額較大、進行營利活動的，或者進行非法活動的，處三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本單位資金數額巨大的，或者數額較大不退還的，處三年以上十年以下有期徒刑。」和《關於辦理違反公司法受賄、侵出、挪用等刑事案件適用法律若干問題的解釋》的規定：「挪用本單位資金一萬元至三萬元以上的，為」數額較大「」以及《最高人民法院關於如何理解刑法第二百七十二條規定的「挪用本單位資金歸個人使用或者借貸給他人」問題的批復》（最高人民法院審判委員會第1121次會議）規定：「公司、企業或者其他單位的非國家工作人員，利用職務上的便利，挪用本單位資金歸本人或者其他自然人使用，或者挪用人以個人名義將所挪用的資金借給其他自然人和單位，構成犯罪的，應當依照刑法第二百七十二條第一款的規定定罪處罰。」
規定可知：如果你公司股東挪用本單位資金歸個人使用，數額較大、超過三個月未還的，數額較大、進行非法活動的，會受到刑事處罰，處三年以上十年以下有期徒刑。
綜合上述規定可知：企業借款給股東，無論從稅法還是工商管理和金融法規的角度，甚至是刑法的角度，都有重大的風險，企業要承擔行政責任和刑事責任。處理此類業務一定要慎重。

D. 內資企業可以向國外企業借款嗎

企業間的借款是企業自主的行為，雙方意願所決定。

稅法上明確規定若企業間拆借超過銀行同期利率的借款利息不得稅前列支，其實就是在暗示企業間的拆借雖然是人民銀行不鼓勵的，但也非違法行為。因為違法所得或違法支出是不得企業所得稅稅前列支的。

所以，內資企業可以向國外企業借款。

至於結匯是不需要出示證明的，現在對於是否需要結匯是沒有強制規定了，由企業在規定范圍內自由選擇。

結匯對於企業而言就是售出外匯的過程。只需要向銀行申請結匯即可。

E. 股東能否向公司借款

公司登記事項中注冊資本、實收資本的意義是什麼？注冊資本是股東認繳的出資額，實收資本是公司實際收到股東繳到公司的出資。作為公司的？我們登記過程中，特別是設立登記記和增資變更登記，普遍存在「墊資」現象，為了達到一定注冊資本數額，向中介機構或銀行借來資金資金進行注冊，注冊後，又以股東的名義向公司借款，用向公司借來的款項歸還，公司的資金被股東借出後，賬面反為其它應收款，而實際公司的運行資金幾乎為零，即實收資本、公司的所有者權益均不能真實反映公司的「凈值」，只有股東自己知道公司的凈資產是多少。工商的監管部門又不能以股東向公司借款定性為「抽逃注冊資金」，所以，注冊過程中，普遍存在墊資現象。中介機構或個人利用這種「墊資」手段，放「高利貸」，以滿足一大部股東因自身缺少資金但又對需要營業執照的要求（有關法律、法規對一些行業的注冊資本是有限制的）。而實際公司的實收資本，就成了一個虛擬數字。因此，實收資本的統計毫無意義，建議按《合夥企業法》中對出資的規定，去消公司法中對注冊資本和實收資本進行登記的規定，事實上登記注冊資本和實收資本己毫無意義。

F. 股東向企業借款會計上稅務上各有什麼規定

會計上沒有限制，僅要求在報表附註當中予以披露，只有稅務上有相關規定。
股東向企業的借款，如果到當年年底沒有歸還，稅務上視為分紅，要扣繳20%的個人所得稅。