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技术转让合同免征印花税

发布时间: 2024-02-09 14:22:02

『壹』 印花税,变了!这80种情形都不用交印花税了!更重磅的是

印花税虽然很小,但它跟大家的经营有着密切的关系。
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2021年印花税有哪些重大变化?
1、《中华人民共和国印花税法》正式颁布,将于2022年7月1日正式执行。
2、印花税申报简并,自2021年6月开始执行。
印花税法与《印花税暂行条例》相比,有哪些重大变化?
一、缩减了征税范围
取消对权利、许可证照每件征收5元印花税的规定。
二、降低了税率
1、承揽合同、建设工程合同、运输合同印花税的税率从原先的万分之五降低为万分之三。
2、部分产权转移合同降低税率:商标权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据印花税税率从原先的万分之五降低为万分之三。
3、营业账簿印花税税率从原先按对“实收资本和资本公积合计”的万分之五降低为万分之二点五,将财税〔2018〕50号规定直接纳入立法。
三、明确增值税不作为计缴印花税依据
印花税法第五条明确规定,对于应税合同的计税依据,为合同所列的金额,不包括列明的增值税税款;应税产权转移书据的计税依据,为产权转移书据所列的金额,不包括列明的增值税税款。
这就是说,如果我们在合同订立环节分别列明增值税不含税金额、增值税税额和含税总额,只要列明增值税金额,就可以按不含税金额缴纳印花税。
注意:如果纳税人签订合同是含税价,未单独列明增值税的,则需按全额计缴印花税。
四、取消了尾数规定,直接按实际计算税额纳税
《印花税暂行条例》第三条规定:应纳税额不足一角的,免纳印花税。应纳税额在一角以上的,其税额尾数不满五分的不计,满五分的按一角计算缴纳。新的《印花税法》直接取消了该规定。
也就是说,自2022年7月1日起,纳税人计算印花税时不用四舍五入了,以后你算出来多少就是多少,再也不用担心应缴与实缴的差异了。
五、新增印花税扣缴义务人的规定
《印花税暂行条例》对于境外个人如何缴纳印花税,能否实行源泉扣缴,都没有规定。这次立法增加了此方面的规定:
由于在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人,应当依照本法规定缴纳印花税,但对于境外个人如何缴纳印花税,能否实行源泉扣缴,原先的暂行条例都没有规定。这次立法增加了印花税法定扣缴义务的规定:纳税人为境外单位或者个人,在境内有代理人的,以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的,由纳税人自行申报缴纳印花税,具体办法由国务院税务主管部门规定。
六、明确纳税期限和纳税地点
《印花税暂行条例》对纳税期限和纳税地点的规定并不明确,刚通过的印花税法明确纳税时间和纳税地点。
计征方式
印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的,纳税人应当自季度、年度终了之日起15日内申报缴纳税款;实行按次计征的,纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报缴纳税款。
证券交易印花税按周解缴。证券交易印花税扣缴义务人应当自每周终了之日起5日内,申报解缴税款以及银行结算的利息。
纳税地点
纳税人为单位:
应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴_印花税。
纳税人为个人:
应当向应税凭证书立地或者纳税人居住地的主管税务机关申报缴纳印花税。
不动产产权发生转移:
应当向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳印花税。
七、取消了轻税重罚的做法,统一按征管法执行
《印花税暂行条例》有个传统就是轻税重罚:
纳税人有下列行为之一的,樱芦由税务机关根知侍据情节轻重,予以处罚:
1.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的,税务机关除责令其补贴印花税票外,可处以应补贴印花税票金额20倍以下的罚款;
2.违反本条例第六条第一款规定的,税务机关可处以未注销或者画销印花税票金额10倍以下的罚款;
3.违反本条例第六条第二款规定的,税务机关可处以重用印花税票金额30倍以下的罚款。
伪造印花税票的,由税务机关提请司法机关依法追究刑事责任。
印花税法取消该规定:
统一由税务机关依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定征收管理。
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哪些需缴纳印花税?
1.经济合同。
适用0.05‰税率的合同包括:借款合同。
适用0.3‰税率的合同包括:购销合同;建筑安装工程承包合同;技术合同。
适用0.5‰税率的合同包括:加工承揽合同;建设工程勘察设计合同;货物运输合同。
适用1‰税率的合同包括:财产租赁合同;仓储保管合同;财产保险合同。
2.产权转移书据:税率万分之五。
1财产所有权
2版权
3商标专用权
4专利权
5专有技术使用权
6土地使用权出让合同
7土地使用权转让合同
8商品房销售合脊猛带同
3.营业账簿。
1“实收资本”与“资本公积”合计金额的万分之五。
2以账簿作为计税数量,每年每本贴花五元。
4.权利、许可证照。
应交印花税=证照每本*5元。
注意:
1经济合同当事人涉及两方或两方以上的,各方都是纳税人(不包括证人、担保人、鉴定人),都需要缴纳印花税。
2纳税人以电子形式签订应税凭证的,也应按规定缴纳印花税。
3如果签订的合同没有执行或按期执行,都应按照规定缴纳印花税。
4企业之间的借款合同不需要缴纳印花税。
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免征印花税80种情形
1.普惠类4项。
2.小微企业优惠 2项。
3.促进区域发展 2项。
4.与住房相关优惠 11项。
5.社会保障2项。
6.文化、教育类 4项。
7.体育类 6项。
8.运输类 4项。
9.金融类 28项。
10.三农类 4项。
11.企业转制升级 9项。
12.支持商品储备类优惠 4项。

『贰』 技术转让合同印花税的适用税目税率


技术转让合同印花税的适用税目税率
根据《国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知》((1989)国税地字第34号)规定,一、关于技术转让合同的适用税目税率问题.技术转让包括:专利权转让、专利申请权转让、专利实施许可和非专利技术转让.为这些不同类型技术转让所书立的凭证,按照印花税税目税率表的规定,分别适用不同的税目、税率.其中,专利申请权转让,非专利技术转让所书立的合同,适用'技术合同'税目;专利权转让、专利实施许可所书立的合同、书据,适用'产权转移书据'税目.
印花税税目和税率(税额标准)
根据应纳税凭证性质的不同,印花税分别采用比例税率和定额税率,具体税目、税额标准详见《印花税税目、税率(税额标准)表》:此外,根据国务院的专门规定,股份制企业向社会公开发行的股票,因买卖、继承、赠与所书立的股权转让书据,应当按照书据书立的时候证券市场当日实际成交价格计算的金额,由出让方按照1‰的税率缴纳印花税.
1、比例税率
(1)借款合同,适用税率为0.05‰.
(2)购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同等,适用税率为0.3‰.
(3)加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据合同、记载资金数额的营业账簿等,适用税率为0.5‰.
(4)财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同等,适用税率为1‰.
(5)因股票买卖、继承、赠与而书立"股权转让书据"(包括A股和B股),适用税姿森培率为1‰.
2、定额税率
对无法计算金额的凭证,或虽载有金额,但作为计税依据不合理的凭证,采用定额税率,以件为单位缴纳一定数额的税款.权利、许可证照、营业账簿中的其他账簿,均为按件贴花,单位税额为每件5元.
编号税目征税范围税率(税额)纳税人备注
1购销合同包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额0.3‰贴花立合同人计税金额判断:①合同中只有不含税金额,以不含税金额作为印花税的计税依据;
②合同中既有不含税金额又有增值税金额,且分别记载的,以不含税金额作为印花税的计税依据;
③合同所载金额中包含增值税金额,但未分别记载的,以合同所载金额(即含税金额)作为印花税的计税依据.
2加工承揽合同包括加工、定作、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入0.5‰贴花立合同人
3建设工程勘察设计合同包括勘察、设计合同按收取费用0.5‰贴花立合同人
4建筑安装工程承包合同包括建筑、安装工程承包合同按承包金额0.3‰贴花立合同人
5财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同按租赁金额1‰贴花.税额不足1元,按1元贴花立合同人
6货物运输合同包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同按运输费用0.5‰贴花立合同人单据作为合同使用的,按合同贴花
7仓储保管合同包括仓储、保管合同按仓储保管费用1‰贴花立合同人仓单或栈单作为合同使用的,按合同贴花
8借款合同银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同按借款金额0.05‰贴花立合同人单据作为合同使用的,按合同贴花
9财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同按保险费收入1‰贴花立合同人单据作为合同使用的,按合同贴花
10技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同春好按所载金额0.3‰贴花立合同人
11产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按所载金额0.5‰贴花立据人
12营业账簿生产、经营用账册记载资金的账簿,按实收资本和资迹唯本公积的合计金额0.5‰贴花.其他账簿按件贴花5元立账簿人自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税.
13权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花5元
领受人
14证券(股票)交易股权转让书据A、B股对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据由立据双方当事人分别按1‰的税率缴纳证券(股票)交易印花税立据双方当事人(13个正列举税目之外的)需要关注这类特殊交易政策的调整
技术转让合同印花税的适用税目税率,

『叁』 技术转让合同需要交印花税吗

印花税是书立合同的双方缴纳的,由于是股东间转让股份,与你公司无关,所以,你公司不用缴纳转让合同的印花税。
同时,由于公司注册资金并未增加,所以,也不需要补缴注册资金的印花税。
一句话,这个税,你公司什么税都不涉及,也没有代扣代缴的义务。

『肆』 专利技术合同印花税

法律主观:

如果符合国家重点扶持的项目可能会免除,所以毕码你型段的问题专利技术转让免印花税的情形有哪些我的回复如下1、 技术转让合同 包括: 专利权转让 合同、 专利申请权 转让合同、 专利实施许可 和非专利技术转让合同。 其中专利申请权转让、非专利技术转让所书立的合同,适用“技术合同”税目,万分之三税率;专利权转让、专利实施许可所手租哪书立的合同、书据,适用“产权转移书据”税目,万分之五税率。 2、 技术咨询合同 是当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同。应适用“技术合同”税目,万分之三税率。 至于一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花。 3、 技术服务合同 的征税范围包括:技术服务合同、技术培训合同和技术中介合同。应适用“技术合同”税目,万分之三税率。 技术服务合同是当事人一方委托另一方就解决有关特定技术问题所订立的技术合同。 以常规手段或者为生产经营目的进行一般加工、修理、修缮、广告、印刷、测绘、标准化测试以及勘察、设计等所书立的合同,不属于技术服务合同。应适用 加工承揽合同 税目、建设工程 勘察设计合同 税目,万分之五税率。 技术培训合同是当事人一方委托另一方对指定的专业技术人员进行特定项目的技术指导和专业训练所订立的技术合同。 对各种职业培训、文化学习、职工业余教育等订立的合同,不属于技术培训合同,不贴印花。

『伍』 技术合同税收优惠政策

法律主观:

一、技术合同享受哪些税收优惠政策
(一)符合技术开发合同,技术转让合同,可享受技术交易额免征5%营业税。
(二)符合技术转让所得免征、减征企业所得税;在一个纳税年度内不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分减半征收企业所得税。
(三)与技术转让、技术开发相关的技术咨询,技术服务业务,转让方根据技术开发合同的规定,为帮助受托方掌握所转让的技术而提供技术咨询、技术服务,切这部分技术咨询、技术服务的价款与技术转让的价款是开在同一张发票上的,可享受免征5%营业税。
技术合同 认定登记需要提交的材料是:
(一)卖方主体证明材料:法人证书或本人身份证。
(二)生效合同的正本文本及全部附件,签字盖章完整有效,字迹清楚。使用科技部印制的示范合同文本,贴好印花税。
(三)财务预算清单核定技术收入。
(四) 涉外合同 登记提供合同的文本、外经贸部门技术进口合同登记证书、技术进口合同数据表、委托书、双方营业执照。
(五)专利技术转让合同:
1、合同原件、复印件各一份;
2、合同登记申请书、信息表;
3、委托经办人授权书原件;
4、经办人身份证复印件;
5、合同金额发票复印件;
6、相关证明。
二、 技术开发合同分享原则
1、委托开发所完成的发明创造,除合同另有约定的以外,申请专利的权利属于研究开发方。研究开发方取得专利权的,委托方可以免费实施该项专利。研究开发方就其发明创造转让专利申请权的,委托方可以优先受让专利的申请权。
2、合作开发所完成的发明创造,除合唯铅仿同另有约定的以外,申请专利的权利属于合作开发各方共有。一方转让其共有的专利申请权的,另一方或者其他各方可以优先受让其共有的专利申请权。合作开发各方中一方声明放弃其共有的专利申请权的,可以由另一方单独申请,或者由其他各方共同申请。发明创造被授予专利权以后,放弃专利申请权的一方可以免费实施该项专利。合作开发各方中,一方不同意申请专利的,另一方或者其他各方不得申请专利。
3、委托开发或者合作开发所完成的非专利技术成果的使用权、转让权以及利益的分配办法,由当事人在合同中约定。合同没有约定的,当事人均有使用和转让的权利。但是,委托开发的研究开发方不得在向委托方交付研究开发成果之前,将研究开发成果转让给第三方。
三、 技术合同一般包括以下条款
1、项目名称;
2、标的的内容、范围和要求;
3、履行的计划、进度、期限、地点和方式;
4、技术情报和资料的保密;
5、风险责任的承担;
6、技术成果的归属和收益的分成办法;
7、验收标准和方法;
8、价款、报酬或者使用费和支付方式;
9、 违约金 或者损失赔偿的计算方法;
10、解决争议的方法;
11、名词和术语的解释。

法律客观:

《农业部对十二届全国人大激败五次会议第7868号建议的答复指纤》第二条
在增值税方面,对农业生产者销售的自产农业产品免征增值税;对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品,视同农业生产者销售自产农业产品,免征增值税。在企业所得税方面,对企业从事农、林、牧、渔业项目的所得,包括农林产品种植业、养殖业、远洋捕捞、农产品初加工等农、林、牧、渔服务业项目的所得免税;对企业从事花卉、茶等饮料、香料作物的种植、海水养殖、内陆养殖等项目的所得,减半征税。在印花税方面,对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同免征印花税。

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